Нюансы заполнения РСВ в период коронавируса
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нюансы заполнения РСВ в период коронавируса». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Вместо расчёта 4-ФСС и форм СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-ТД появится единая форма сведений, ЕФС-1. Несмотря на то что форма единая, для входящих в её состав данных предусмотрены разные сроки представления. Поэтому форму ЕФС-1 нужно будет сдавать по состоянию на определённую дату, заполняя в ней соответствующие разделы.
Что ещё меняется в отчётности по взносам из-за объединения фондов
Для разделов и подразделов сохраняется прежняя периодичность сдачи:
Подраздел 1.1 (СЗВ-ТД):
- при приёме на работу, увольнении, приостановлении и возобновлении трудового договора, заключении и расторжении договора ГПХ — не позднее следующего рабочего дня;
- при переводе, переименовании, установлении (присвоении), запрете занимать должность — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным.
Какие разделы заполнять
Бланк РСВ не стал менее объёмным – в нём по-прежнему 17 листов. Часть из них заполняется обязательно. В списке ниже они приведены в той последовательности, в которой удобнее отражать информацию в отчёте:
- титульный лист;
- раздел 3;
- приложение 1 к разделу 1 – подразделы 1.1 и 1.2;
- приложение 2 к разделу 1;
- раздел 1.
Остальные разделы заполняются и включаются в отчёт РСВ при наличии данных для их заполнения:
- подразделы 1.3.1, 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 – если пенсионные взносы платятся по дополнительным тарифам;
- приложение 3, 4, 5 к разделу 1 – если взносы платятся по пониженным тарифам (не считая МСП);
- приложение 6 – если взносы платятся по ставке 1,8% за иностранных работников, находящихся в РФ временно.
За опоздание со сдачей РСВ работодателю придется заплатить штраф – 5% от суммы взносов к уплате из «просроченного» отчета за каждый месяц просрочки, даже неполный, но максимум 30% от суммы взносов и минимум 1 тысячу рублей (п. 1 ст.119 НК РФ).
Наказывают штрафом и тех, кто опоздал представить «нулевой» отчет.
Кроме того, если расчет не отправить в течение 10 дней после окончания срока сдачи, то ИФНС имеет право приостановить операции по счетам.
Ответственность по ст. 119 НК РФ может наступить, даже если расчет сдать в положенные сроки, но при этом допустить в нем ошибки или предоставить недостоверные сведения.
Если вы обнаружите их самостоятельно, можно сдать уточненный вариант.
Образец заполнения РСВ за 3 квартал 2022
Рассмотрим образец заполнения РСВ за 3 квартал 2022 года . Титульный лист, который является обязательным для всех подающих расчет, содержит данные о наименовании организации ( или ИП), коде расчетного периода , коде налогового органа, куда предоставляется расчет. В отчетности за Ⅲ квартал в поле «код расчетного периода» указываем код «33» — это код отчетности за Ⅲ квартал. В поле «Среднесписочная численность (чел) » указываем среднесписочную численность. рассчитанную по правилам, утвержденным указаниями по заполнению формы № П-4, утвержденных приказом Росстата т 24.11.2021 года №832. В обязательном порядке все страхователи включают в расчет:
- титульный лист;
- раздел 1;
- подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1;
- раздел 3.
Крестьянские фермерские хозяйства заполняют раздел 2 бланка. Остальные листы расчета заполняют страхователи, у которых есть соответствующие показатели.
Весь расчет производится в приложениях, а итоговые показатели заносятся в раздел 1.
В разделе 3 приводятся персонифицированные сведения о сотрудниках, получивших доходы, которые облагаются страховыми взносами.
Заполнение раздела 3 РСВ
Раздел 3 содержит персонифицированные сведения по каждому сотруднику.
Начальник отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой и таможенной политики Минфина России Л. Котова
Разделе 3 РСВ называется «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» и все его поля обязательны к заполнению. Должны быть внесены такие данные:
| Код | Наименование | Требования к заполнению |
| 010 | Номер корректировки | первичный расчет – «0–» корректировочный расчет – порядковый номер корректировки «1–», «2–» |
| 020 | Расчетный (отчетный) период | 21 – 1 квартал 31 – полугодие 33 – девять месяцев 34 – год |
| 030 | Календарный год | 4 цифры года |
| 040 | Номер | Порядковый номер сведений (допускается табельный номер, но он не имеется у работников по ГПД) |
| 050 | Дата | Дата предоставления сведений |
| 060 | ИНН | 12 цифр с 1 по 4 цифры – код ФНС |
| 070 | СНИЛС | 11 цифр в формате XXX-XXX-XXX-XX или XXX-XXX-XXX XX |
| 080 | Фамилия | Поля заполняются кириллицей прописными и строчными буквами (в том числе ё), допускается: I, V латиницы. Не должно быть цифр и знаков препинания кроме: точки, дефиса, апострофа, пробела, но они не допускаются в качестве первого, последнего и единственного знака |
| 090 | Имя | |
| 100 | Отчество | |
| 110 | Дата рождения | дата не позднее текущей и ранее 1900 |
| 120 | Гражданство | РФ – 643 |
| 130 | Пол | 1 – мужской 2 – женский |
| 140 | Код документа | 21 |
| 150 | Серия и номер | структура XX XX XXXXXX |
| 160 | ОПС | Признак застрахованного лица: 1 – да 2 – нет |
| 170 | ОМС | |
| 180 | ОСС | |
| 190 | порядковый номер месяца | 01, 02, 03 за первый, второй и третий месяц из последних 3 месяцев соответственно |
| 200 | код категории застрахованного лица | за первый, второй и третий месяц из последних 3 месяцев соответственно Код работников по трудовым договорам – НР |
| 210 | сумма выплат | за первый, второй и третий месяц из последних 3 месяцев соответственно |
| 220 | база для исчисления страховых взносов на ОПС | отдельно по каждому месяцу и коду категории застрахованного (в 2021 г. – база в пределах 1021000 руб.) |
| 230 | суммы выплат | По ГПД за первый, второй и третий месяц из последних 3 месяцев соответственно. Если ГПД не оформлялось, то нужно проставить нули |
| 240 | сумма страховых взносов | В рамках предельной величины базы |
| 250 | общая сумма выплат | За 3 месяца в рамках предельной величины базы |
| 260 | порядковый номер месяца | за первый, второй и третий месяц из последних 3 месяцев соответственно |
| 270 | код тарифа | По выплатам, облагаемых страховыми взносами на ОПС по дополнительным тарифам |
| 280 | сумма выплат | облагаемых страховыми взносами на ОПС по дополнительным тарифам |
| 290 | сумма взносов по дополнительным тарифам | в соответствии с кодами |
| 300 | общая сумма выплат на ОПС по дополнительным тарифам | За 3 последних месяца |
Что учесть при оформлении раздела 3 в 2020-2021 годах?
Вам понадобится собрать данные двух видов:
- индивидуально-статистические (Ф.И.О., СНИЛС и др.) — их вы занесете в подраздел 3.1;
- доходно-расчетные (о произведенных выплатах и рассчитанных страхвзносах с разбивкой по месяцам) — они потребуются для оформления подраздела 3.2.
Важно! КонсультантПлюс предупреждает Раздел 3 расчета важно проверить. Расчет не будет считаться представленным и его придется подать повторно, если в нем будут: Список дефектов, при которых налоговики возвратят расчет на уточнение, смотрите в К+. Это можно сделать бесплатно в рамках демо-доступа.
При заполнении раздела 3 расчета по страховым взносам:
- суммовые данные заносите в ячейки без округлений;
- раздел 3 оформляйте отдельно по каждому застрахованному лицу;
- подраздел 3.2 не заполняйте, если в течение отчетного периода работнику ничего не выплачивали.
Штрафы за несвоевременно сданный РСВ
В 2022 г. отчетность по РСВ нужно предоставить:
| Отчетный период | Срок сдачи |
| Первый квартал | 03.05.2022 |
| Полугодие | 30.07.2022 |
| 9 месяцев | 30.10.2022 |
| 2022 год | 30.01.2022 |
За просрочку сдачи РСВ штраф – 5% от взносов к уплате за каждый месяц просрочки за вычетом сумм, перечисленных вовремя. По НК РФ максимальный штраф – не свыше 30% от суммы невыплаченных взносов. При своевременном и полном перечислении взносов штраф – 1000 рублей (ст. 119 НК РФ), который делится пропорционально каждому взносу и перечисляют по отдельным КБК.
Пример по перечислению штрафов
Штрафы за несвоевременную сдачу РСВ – одной суммой, но перечисляются пропорционально доле взносов, например, штраф в размере 1000 руб.:
| Взнос | Расчет | Сумма, руб. | КБК |
| ОПС | 22% / 30% * 1000 руб. | 733,33 | 1821020211061010160 |
| ОСС | 5,1% / 30% * 1000 руб. | 170 | 18210202190071010160 |
| ОМС | 2,9% / 30% * 1000 руб. | 96,67 | 18210202101081013160 |
| Итого | – | 1000 | – |
Кто и в каких случаях сдает нулевой РСВ в 2022 году.
РСВ — отчет работодателя, посвященный исчислению страховых взносов на доходы, выплачиваемые наемным работникам. Сдавать его требуется в обязательном порядке даже тогда, когда поля, отведенные в основных разделах для начисленных доходов и взносов, заполнять нечем, т. е. нет для этого данных. Такую ситуацию можно охарактеризовать как «финансово-хозяйственная деятельность не велась, зарплата не начислялась и не выплачивалась». Сдавая нулевой РСВ, работодатель дает понять налоговому органу, что в отношении начисления страховых взносов у него сложилось именно такое положение.
Когда в реальности оно может возникать? Например:
- при временной приостановке деятельности;
- сезонно возникающей загруженности;
- еще фактически не начатой работе недавно зарегистрировавшегося будущего плательщика взносов;
- уже завершившейся деятельности подлежащего дальнейшей ликвидации работодателя.
Полностью нулевым (т. е. с нулями во всех полях, отвечающих цифровым показателям начислений) отчет (в течение года составляемый нарастающим итогом) будет только тогда, когда деятельность на начало года отсутствует. Из-за этого наиболее часто создаваемым с нулевыми данными оказывается РСВ, формируемый за 1 квартал. Появление данных в более поздних периодах года автоматически переводит отчет в разряд ненулевых.
Формировать и подавать нулевку в текущем году при отсутствии контролируемых показателей приходится экономическим субъектам, которые платят физическим лицам за работу в своих интересах. К таким плательщикам с точки зрения нулевого расчета по страховым взносам в 2022 году относятся:
- юридические лица, в том числе фирмы, компании, учреждения и предприятия;
- индивидуальные предприниматели, официально наделенные этим статусом;
- частнопрактикующие лица, открывшие, имеющие и ведущие собственную прибыльную или убыточную частную практику, прежде всего — известные адвокаты и коммерческие нотариусы;
- главы фермерских крестьянских хозяйств.
Данные в отчете формируют отсутствующие вознаграждения в денежном или натуральном виде, которые не получили граждане нашей страны или других иностранных государств от отчитывающегося лица. Подобными получателями платежей и ценностей в нулевке могут выступать:
- Наемные работники, трудоустроенные по трудовым договорам и полностью зачисленные в штат.
- Подрядчики, взявшиеся выполнить заранее определенную работу.
- Исполнители, оказывающие полезные услуги.
- Обладатели исключительного права на объект интеллектуальной собственности, передающие это право отчитывающемуся лицу по лицензии или навсегда.
Заполнение раздела 3 РСВ
Раздел 3 содержит персонифицированные сведения по каждому сотруднику.
Начальник отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой и таможенной политики Минфина России Л. Котова
Разделе 3 РСВ называется «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» и все его поля обязательны к заполнению. Должны быть внесены такие данные:
| Код | Наименование | Требования к заполнению |
| 010 | Номер корректировки | первичный расчет – «0–» корректировочный расчет – порядковый номер корректировки «1–», «2–» |
| 020 | Расчетный (отчетный) период | 21 – 1 квартал 31 – полугодие 33 – девять месяцев 34 – год |
| 030 | Календарный год | 4 цифры года |
| 040 | Номер | Порядковый номер сведений (допускается табельный номер, но он не имеется у работников по ГПД) |
| 050 | Дата | Дата предоставления сведений |
| 060 | ИНН | 12 цифр с 1 по 4 цифры – код ФНС |
| 070 | СНИЛС | 11 цифр в формате XXX-XXX-XXX-XX или XXX-XXX-XXX XX |
| 080 | Фамилия | Поля заполняются кириллицей прописными и строчными буквами (в том числе ё), допускается: I, V латиницы. Не должно быть цифр и знаков препинания кроме: точки, дефиса, апострофа, пробела, но они не допускаются в качестве первого, последнего и единственного знака |
| 090 | Имя | |
| 100 | Отчество | |
| 110 | Дата рождения | дата не позднее текущей и ранее 1900 |
| 120 | Гражданство | РФ – 643 |
| 130 | Пол | 1 – мужской 2 – женский |
| 140 | Код документа | 21 |
| 150 | Серия и номер | структура XX XX XXXXXX |
| 160 | ОПС | Признак застрахованного лица: 1 – да 2 – нет |
| 170 | ОМС | |
| 180 | ОСС | |
| 190 | порядковый номер месяца | 01, 02, 03 за первый, второй и третий месяц из последних 3 месяцев соответственно |
| 200 | код категории застрахованного лица | за первый, второй и третий месяц из последних 3 месяцев соответственно Код работников по трудовым договорам – НР |
| 210 | сумма выплат | за первый, второй и третий месяц из последних 3 месяцев соответственно |
| 220 | база для исчисления страховых взносов на ОПС | отдельно по каждому месяцу и коду категории застрахованного (в 2021 г. – база в пределах 1021000 руб.) |
| 230 | суммы выплат | По ГПД за первый, второй и третий месяц из последних 3 месяцев соответственно. Если ГПД не оформлялось, то нужно проставить нули |
| 240 | сумма страховых взносов | В рамках предельной величины базы |
| 250 | общая сумма выплат | За 3 месяца в рамках предельной величины базы |
| 260 | порядковый номер месяца | за первый, второй и третий месяц из последних 3 месяцев соответственно |
| 270 | код тарифа | По выплатам, облагаемых страховыми взносами на ОПС по дополнительным тарифам |
| 280 | сумма выплат | облагаемых страховыми взносами на ОПС по дополнительным тарифам |
| 290 | сумма взносов по дополнительным тарифам | в соответствии с кодами |
| 300 | общая сумма выплат на ОПС по дополнительным тарифам | За 3 последних месяца |
Если данные о физлице заполнены неверно
Пунктом 7 статьи 431 НК РФ предусмотрено, что если в представляемом расчете указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц, такой расчет считается непредставленным.
Об этом плательщику не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме (10 дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе), направляется соответствующее уведомление.
Однако ранее ФНС России в письме от 16.01.2018 № ГД-4-11/574 сообщала, что указание в представляемом расчете по страховым взносам неактуальных персональных данных не препятствует его приему налоговым органом. У ФНС есть возможность провести идентификацию физического лица по сведениям, потерявшим свою актуальность на дату представления расчета.
Сколько строк с номером 030 в отчете по страховым взносам
Действующую форму отчета по страховым взносам, подаваемого в налоговую службу 30-го числа месяца, наступающего за каждым из кварталов года, содержит приказ ФНС России от 18.09.2021 № ММВ-7-11/470@. Форма включает в себя 3 раздела, посвященных:
- итоговым цифрам расчетов, в котором предусмотрено 10 приложений, раскрывающих детали сводных начислений взносов на доходы, выплачиваемые наемным работникам;
- сведениям, подаваемым по крестьянским фермерским хозяйствам, к которому имеется только одно приложение, отражающее данные по каждому из членов КФХ;
- персональным сведениям о начислениях взносов по каждому из наемных работников.
Раздел 2, касающийся действующих КФХ, заполняется ими только один раз — по итогам года (п. 3 ст. 432 НК РФ), причем иные разделы отчета они не используют. Прочие работодатели, формируя расчет взносов, должны обязательно внести данные в разделы 1 и 3, но из 10 приложений к разделу 1 ими будут заполнены не все, поскольку помимо обязательных к представлению среди них имеются и те, которые заполняются лишь при наличии информации для внесения.
Строка с номером 030 присутствует в каждом из разделов отчета и в каждом из предусмотренных в нем приложений, кроме приложения 6 к разделу 1. То есть общее число строк с таким номером в отчете равно 17.
Кто и в какие сроки предоставляет отчет
Как было сказано ранее, единый расчет по страховым взносам нужно подавать даже если движений в организации не было. То есть предоставляется пустой бланк или нулевой отчет.
Сдавать его требуется организациям любой организационной формы и частным предпринимателям, применяющие наемных сотрудников. Однако, если ИП не регистрировался в ПФР как работодатель (об этом статусе выдается специальное уведомление с регистрационным номером), то ему не понадобится сдавать даже пустой отчет.
Остальным страхователям фискальные службы определили 30 календарных дней для сдачи отчетности. Это значит, что до 30 числа месяца, который наступил по окончании расчетного квартала, требуется выполнить обязательство.
А именно:
- за 1 квартал до 30 апреля;
- за 2 квартал до 30 июля;
- за 3 квартал до 30 октября;
- за 4 квартал до 30 января.
Всех работодателей, которые не уложатся в указанные сроки, контролеры штрафуют на сумму равную 5% от начисленных страховых взносов, но не менее 1 000 рублей. За опоздание или несдачу нулевого отчета размер взыскания будет минимальный. Максимально возможный штраф, который предусмотрен законом, равен 30% от всех начисленных взносов за определенный расчетный период.
Как заполнить за 1 полугодие 2021 года
Расчет по форме РСВ содержит данные о страховых взносах на обязательное страхование (медицинское, социальное, пенсионное). Приводятся сведения за последний квартал и за весь период с начала года.
При заполнении отчета за полугодие 2021 года необхоидмо отразить сведения о взносах за 2 квартал (апрель, май, июнь) и за первые 6 месяцев с января по июнь включительно.
Работодателю за 1 полугодие нужно заполнить следующие листы формы РСВ:
- титульный — первая страница, где традиционно приводятся общие данные о страхователе и сдаваемом отчете;
- раздел 1 — сводная информация о страховых суммах, подлежащих уплате в бюджет по итогам полугодия и за 2 квартал с помесячной детализацией;
- раздел 2 и приложение к нему — заполняют только главы КФХ;
- раздел 3 — заполняют все страхователи персонифицированными данными о каждом застрахованном лице.
Также к первому разделу имеется 9 приложений, заполнить нужно всем как минимум два первых, остальные при наличии соответствующих данных:
- 1 — содержит два подраздела, где приводится расчет взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за полугодие и за 2 квартал с помесячной детализацией, исходя из произведенных выплат застрахованным лицам;
- 2 — расчет социальных взносов на временную нетрудоспособность и материнство за полугодие и за последний 2 квартал;
- 3 — страница ранее заполнялась только при наличии декретных выплат и по больничным листам, так как с 2021 года произошел переход на прямые выплаты из ФСС, то данный раздел заполнять не нужно даже при наличии больничных у сотрудников. Больничные, выплачиваемые работодателем за 3 первых дня болезни за свой счет, отражаются в приложении 1 и 2 в качестве выплат, не облагаемых страховыми взносами;
- 4 — страница заполняется только при выплате пособий, сверх установленных сумм по обязательному социальному страхованию (выплаты за счет федерального бюджета пострадавшим вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, ПО «Маяк», ядерных испытаний, радиационных аварий;
- 5 — страница заполняется теми лицами, у которых есть право на пониженные ставки взносов на основании пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ (IT-компании);
- 6 — лист заполняется только теми страхователями, у которых есть право на пониженные взносы на оснвоании пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ (некоммерческие организации на УСН, осуществляющие деятельность по соцобслуживанию, в области образования, науки, медицины, культуры, искусства);
- 7 — лист заполняется только лицами, имеющими право на пониженные взносы на основании пп. 15 п. 1 ст. 427 НК РФ (аннимационная индустрия);
- 8 — лист для отражения сведений для применения тарифа из абз. 2 пп. 2 п. 2 ст. 425 НК РФ (взносы на ВНиМ в отношении иностранных работников и лиц без гражданства);
- 9 — лист для отражения выплат студентам.
РСВ в 2021 году: новая форма и правила заполнения
При заполнении Приложений 1 и 2 к Разделу 1 РСВ проектировщики и разработчики изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции будут указывать код тарифа «22».
При заполнении Раздела 3 с I квартала 2021 года им следует применять соответствующие коды категорий застрахованных лиц из приложения № 7:
- ЭКБ — физлица, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы;
- ВЖЭК — застрахованные в системе ОПС лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории РФ. Сюда же относятся временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы;
- ВПЭК — иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории РФ, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы.
Елена Кулакова, эксперт по персучёту и страховым взносам
Требуется пользоваться новой формой с отдельным обозначением – КНД 1151111. Заполнение формы идёт по всем работникам. Документ содержит следующие виды информации:
- Личные данные по всем лицам, которые были застрахованы. Нужны адреса, где они проживают и зарегистрированы, ИНН.
- Сведения относительно того, кто выступает в роли плательщика страховых взносов. Эта разновидность платежей считается отдельно.
- Описание тех же обязательств, только для КФХ.
- Описание физического лица, у которого нет статуса индивидуального предпринимателя. Его должны вносить все, кто работает на текущем рынке.
Раньше такие расчёты опирались только на информацию относительно прибыли. Сейчас речь о полученном доходе. Главное – не перепутать понятия друг с другом. К доходам можно отнести следующие разновидности поступлений в зависимости от выбранных режимов налогообложения:
- Сумма прибыли, действующая на основе соответствующего документа, когда применяют патентную систему. Все поступления опираются на имеющееся документальное оформление.
- При ЕНВД суммируют доход, ранее вменённый за год. Показатели из строк 100 складывают за последние несколько отчётных периодов.
- При УСН в сумму включают и так называемую внереализационную прибыль. Например, когда поступают платежи за аренду помещений. Такие показатели запрещено уменьшать на сумму затрат. Это касается и случаев с применением соответствующего режима. Такая схема не применяется только в случае с социальными платежами.
- Для ОСНО учитывают всё, что входит в стандартные документы.
Если есть единственный учредитель – то он считается и генеральным директором. Именно он получает зарплату вместе с другими формами вознаграждения. И в этом случае он числится в системе обязательного страхования. Данные работникам ФНС всё равно передаются, пусть в минимальном виде.
Важно! В документе заполняются все строки, просто получателем расчёта будет только один человек.
При оформлении нулевых расчётов заполнению подлежат следующие компоненты:
- Титульный лист.
- Первый раздел, где свои данные описывает компания-плательщик страховых взносов.
- Второе приложение.
- Третий раздел.
Во всех строках указывают цифру 0, когда числовые показатели отсутствуют.
После получения документов налоговая служба организует камеральную проверку. Пояснения запрашивают при выявлении каких-либо ошибок и неточностей. Ответ нужно отправить максимум на протяжении 5 рабочих дней.
При отсутствии какой-то реакции грозит применение штрафа размером до 5 тысяч рублей. Повторные нарушения приводят к тому, что штраф увеличивается до 20 тысяч рублей.
В этом приложении исчисляются пенсионные и медицинские взносы. Оно заполняется в разрезе тарифов, поэтому МСП формируют два приложения 1. Первый раз в графе 001 нужно указать код тарифа «01», что означает базовый тариф, применяемый к выплате в пределах МРОТ. Второй раз приложение 1 заполняется относительно части выплат более МРОТ с кодом «20».
В подразделе 1.1 отражается количеств застрахованных лиц, включая тех, с выплат которым производятся отчисления. Суммы выплат следует отразить нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за 3 последних месяца отдельно.
Например, в компании работает только директор, получающий зарплату 65 000 рублей в месяц. За 2021 год ему выплачено 780 000 рублей. База по основному тарифу составит:
- за январь-март – 65 000 * 3 = 195 000 рублей;
- выплата в пределах МРОТ за апрель-декабрь – 12 130 * 9 = 109 170 рублей;
- база по тарифу 22% равна 195 000 + 109 170 = 304 170 рублей.
Таким образом, сумма взносов по тарифу 22% составит 66 917,4 рублей.
По тарифу 10% облагаются выплаты руководителю за апрель-декабрь, превышающая МРОТ: (65 000 – 12 130) * 9 = 475 830 рублей. Сумма взносов по тарифу 10% составит 47 583 рубля.
Далее в подразделе 1.1 следует указать: суммы выплат, не облагаемые взносами, суммы, которые подлежат вычету, рассчитанную базу и размер взносов с нее (отдельно с базы в пределах лимита и свыше).
Медицинские взносы считаются по такому же принципу ― для них предназначен подраздел 1.2 Приложения 1. Подробнее расчет можно увидеть в образце заполнения РСВ за 4 квартал 2021 года.
В приложении 2 производится исчисление взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Принцип заполнения аналогичный, но есть важные нюансы:
- в графе 002 следует вписать признак выплат (прямые выплаты или зачетная система);
- на второй странице нужно отразить затраты на выплату страхового обеспечения и суммы, полученные из ФСС.
Вносим данные о сдающем отчет РСВ за 1 квартал 2021, а также о периоде и адресате представления.
Нумеруем страницы, начиная с 001 – титул и до последней.
Вписываем на титул количество страниц отчета. Аналогично, если есть приложения, нумеруем и их и вписываем в предназначенные для этого ячейки.
Заполняем приложение № 3 к Разделу 1
Это приложение необязательное и заполняется, только если в отчетном периоде осуществлялись выплаты пособий:
- по временной нетрудоспособности;
- по беременности и родам;
- по уходу за ребенком;
- за постановку на учет по беременности в ранние сроки;
- при рождении ребенка;
- по уходу за ребенком-инвалидом (оплата дополнительных выходных дней);
- на погребение.
По каждой выплате указывают:
- количество случаев, являющихся основанием для выплаты или их получателей;
- количество оплаченных дней нетрудоспособности (количество выплат или пособий);
- сумму произведенных расходов (в том числе за счет федерального бюджета).
В стр. 100 указывают общую сумму расходов (сумма строк 010-090).
В стр. 110 справочно отражают сумму начисленных, но невыплаченных пособий (за исключением сумм пособий, начисленных за последний месяц отчетного периода, в отношении которых не пропущен установленный законодательством срок выплаты пособий).