Декларация по водному налогу сроки сдачи 2024 год
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация по водному налогу сроки сдачи 2024 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Декларация представляет собой документ, содержащий информацию о количестве и качестве использованных водных ресурсов, а также сведения о расчетах и уплате налога. Заполнение декларации должно быть произведено в соответствии со всеми требованиями и нормативами, установленными водно-налоговым законодательством.
По общему правилу ко всем ставкам водного налога применяют повышающий коэффициент. С каждым годом ставки водного налога увеличиваются:
- 2023 год – 3.52;
- 2024 год – 4.05;
- 2025 – 4.65.
Кроме основного повышающего коэффициента действуют дополнительные, перечень которых представлен в таблице.
| Вид пользования | Дополнительный коэффициент |
| Забор. | 1.1 – при отсутствии измерительных приборов для определения объема взятой воды. |
| Забор. | 5 – при изъятии воды больше установленного лимита. |
| Добыча подземных вод для дальнейшей переработки, упаковки, реализации, кроме взятия промышленных, термальных, минеральных вод. | 10 |
Новая схема рассмотрения документов по имущественным налогам
С января 2024 года начнут действовать новые рекомендации по рассмотрению ИФНС документов в части налогообложения недвижимого имущества, транспорта и земельных участков организаций.
По новым правилам, указанным в письме ФНС от 29.08.2023 № БС-4-21/11027@, все документы по имущественным налогам компания сможет подавать в любую ИФНС. К исключениям относится уведомление о порядке сдачи декларации по налогу на имущество.
Если налогоплательщик направит документ в ИФНС, которая не имеет полномочий для рассмотрения вопроса, его переадресуют в нужную налоговую инспекцию.
Для каждого из документов определены особенности их рассмотрения. Например:
- Если ИФНС рассмотрела заявление о предоставлении налоговой льготы и согласна с ним, она пересчитает налог, а компания получит соответствующее уведомление. При отрицательном решении налоговая инспекция оповестит компанию, направив сообщение.
- Когда ИФНС рассмотрит пояснение к сообщению об исчисленных налогах, компания получит уведомление с информацией о том, что обоснования приняли или отклонили.
Как правильно заполнить декларацию
Для всех налогоплательщиков действует такой порядок заполнения декларации по водному налогу в 2023 году:
- Оформлять в строгом соответствии с правилами — не выходить за края ячеек, заполнять темными чернилами, шариковой или перьевой ручкой (для бумажных бланков).
- Не исправлять ошибки корректирующими средствами.
- Не скреплять скобками, степлером или иным способом, который портит целостность бумаги.
- Не печатать бланк с двух сторон.
- Нумеровать страницы по порядку, начиная с 001.
- Присваивать первичной декларации номер «0- -». Корректировкам присваиваются номера по порядку — «1- -», «2- -».
- Указывать фактические данные за отчетный период. Сведения подаются отдельно за каждый квартал.
Теперь рассмотрим инструкцию по заполнению налоговой декларации по водному налогу для каждого раздела:
| Номер раздела | Название раздела | Порядок заполнения |
|---|---|---|
| — | Титульный лист |
Указываются все сведения о подотчетном лице — организации или индивидуальном предпринимателе. Вносятся ИНН и КПП, название или Ф.И.О. налогоплательщика, основной вид экономической деятельности (код ОКВЭД), контактные данные и ответственное лицо. Указываются реквизиты отчета: период и год, контролирующая инспекция, номер корректировки и кодировка по месту учета. |
| — | Сведения о физическом лице, не являющемся ИП | Заполняется для подотчетных физических лиц, действующих в некоммерческих целях. |
| 1 | Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет | В этом блоке идентифицируется налог: указываются все взносы, КБК и ОКТМО для уплаты в бюджет. |
| 2 | Расчет налоговой базы и суммы | Здесь ведется расчет суммы налога. Блок дифференцируется на два подраздела по типу использования водных ресурсов. |
| 2.1 | Расчет налоговой базы и суммы при заборе воды из водного объекта | Исчисляется взнос в случае забора водных ресурсов. Указываются данные объекта: наименование скважины и номер лицензии, код водопользования (проверяется в порядке заполнения формы, приложение № 4), количество изъятой воды в тысячах кубометров, лимит по лицензии и сверхлимит. Производится расчет — лимит и превышенный объем умножаются на соответствующие ставки и на повышающий коэффициент. В последней ячейке указывается исчисленная сумма налога к уплате. Раздел 2.1 заполняется отдельно для каждого объекта и для каждой ставки. |
| 2.2 | Расчет налоговой базы и суммы при использовании водного объекта, за исключением забора воды | Данные формируются аналогично разделу 2.1. В этом блоке учитываются все остальные способы использования водных ресурсов, кроме забора. |
Обязательность сдачи декларации по водному налогу
Сдавать декларацию по водному налогу обязаны все предприятия и организации, независимо от формы собственности и вида осуществляемой деятельности. Декларация должна быть подписана руководителем или уполномоченным лицом организации и сдана в налоговый орган по месту нахождения предприятия или организации.
В случае невыполнения обязанности по сдаче декларации или ее неправильного заполнения, налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в соответствии с действующим законодательством. Поэтому очень важно внимательно заполнять декларацию, проверять ее на наличие ошибок и своевременно ее сдавать.
Таким образом, сдача декларации по водному налогу является обязательной для всех предприятий и организаций, занимающихся использованием водных ресурсов. Соблюдение всех требований и правил заполнения декларации позволяет избежать возможных проблем и санкций со стороны налоговых органов.
Основные ошибки при заполнении декларации по водному налогу
Заполнение декларации по водному налогу может быть сложным процессом, требующим точности и внимания к деталям. Важно избегать распространенных ошибок, чтобы избежать неприятностей и штрафных санкций. В этом разделе мы рассмотрим основные ошибки, с которыми сталкиваются налогоплательщики при заполнении декларации по водному налогу.
1. Неправильное указание данных о водопользовании. Одной из основных причин ошибок в декларации является неправильное указание данных о водопользовании. Важно тщательно проверить все цифры и факты, связанные с потреблением и использованием водных ресурсов. Необходимо указать точное количество использованной воды для предотвращения возможных проблем в будущем.
2. Ошибки в расчете налоговой базы. При заполнении декларации по водному налогу необходимо правильно рассчитать налоговую базу. Это включает в себя учет всех показателей, связанных с объемом использованной воды, сроками использования и тарифами. Необходимо быть внимательным и не допускать ошибок при расчете налоговой базы, чтобы избежать проблем с налоговыми органами.
3. Пропуск обязательных полей. Одной из самых распространенных ошибок при заполнении декларации является пропуск обязательных полей. Важно заполнять все необходимые данные и не упускать детали, так как это может привести к некорректному заполнению декларации и возникновению проблем с налоговыми органами.
4. Ошибки в написании наименования организации. Важным аспектом заполнения декларации является правильное указание наименования организации. Необходимо быть внимательным при заполнении этого поля и проверить правильность написания названия организации, чтобы избежать возможных ошибок и недоразумений при обработке декларации.
5. Несоответствие декларации фактическим данным. Необходимо убедиться, что все данные, указанные в декларации по водному налогу, соответствуют фактическому положению дел в организации. Использование неверных или недостоверных данных может повлечь за собой серьезные последствия, включая штрафные санкции и проверку со стороны налоговых органов.
Избегая этих основных ошибок при заполнении декларации по водному налогу, вы сможете избежать проблем с налоговыми органами и сэкономить свое время и ресурсы. В случае сомнений или неуверенности лучше обратиться за помощью к профессионалам или специалистам по налоговому законодательству, чтобы быть уверенным в правильности заполнения декларации и соответствии всех данных требованиям закона.
|
Предоставляемые сведения
Данные о выполнении условий решения о предоставлении водного объекта в пользование |
Куда предоставляется
Орган государственной власти субъектов РФ, осуществляющий государственное управление в области ООС |
|
НПА
Региональное законодательство |
Срок сдачи
|
|
Кто предоставляет
Хозяйствующие субъекты, которым предоставлено право пользования водным объектом в целях забора (изъятия) водных ресурсов и (или) сброса сточных, в том числе дренажных, вод |
Как предоставляется
На бумажном носителе лично или по почте письмом с объявленной ценностью с уведомлением о вручении. Возможно предоставление скан-копии отчета на электронную почту ведомства, подписанного ЭЦП |
|
Наименование платежа
Плата за негативное воздействие на окружающую среду |
Куда вносится
Территориальный орган Росприроднадзора, на территории которого оказывается негативное воздействие |
|
НПА
Статьи 16-16.5 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ |
Срок внесения
до 1 марта |
|
Кто вносит плату
Хозяйствующие субъекты, которые осуществляют деятельность на объектах НВОС:
|
Как вносится
На реквизиты территориального органа Росприроднадзора или природоохранный орган исполнительной власти субъекта РФ |
Порядок уплаты налога и предоставления отчетности
Налоговым и отчетным периодом водного налога признается квартал, общая сумма налога уплачивается по местонахождению объекта налогообложения ежеквартально не позднее 20 числа месяца, который следует за истекшим периодом. Налоговая декларация по водному налогу подается в налоговые органы по месту нахождения объекта не позднее срока, установленного для уплаты налога, то есть: I кв. — до 20.04, II кв. — до 20.07, III кв. — до 20.10, IV кв. — до 20.04.
Важно! Физические лица и иностранные организации, помимо представления декларации по местонахождению объекта, обязаны подавать копию отчета в налоговую инспекцию по местонахождению органа, который выдал им лицензию на водопользование.
В какие сроки сдавать
Даты предоставления отчетности едины для всех. Декларация подается по факту — после завершения отчетного периода. В НК РФ закреплено, когда сдавать декларацию по водному налогу 2021 года — не позднее 20-го числа месяца, который следует за отчетным периодом (ст. 333.14, 333.15 НК РФ). Смотрите в таблице сроки на 2021 год.
| Отчетный период | Предельный срок сдачи декларации по водному налогу | Код в декларации |
|---|---|---|
| 4-й квартал 2020 г. | 20.01.2021 | 24 |
| 1-й квартал 2021 г. | 20.04.2021 | 21 |
| 2-й квартал 2021 г. | 20.07.2021 | 22 |
| 3-й квартал 2021 г. | 20.10.2021 | 23 |
| 4-й квартал 2021 г. | 20.01.2022 | 24 |
Когда предельная отчетная дата выпадает на выходной день, срок сдачи переносится на следующий рабочий день.
Кто отчитывается и в какие сроки
В НК РФ закреплено, кто сдает декларацию по водному налогу, — те, кто пользуется поверхностными и подземными водными объектами по лицензии ( гл. 25.2 НК РФ , ФЗ №2395-1 от 21.02.1992 «О недрах» ). Ежеквартальный отчет сдают коммерческие и некоммерческие организации, ИП ( ст. 333.8 НК РФ ).
Сроки отчетности совпадают со сроками уплаты взноса в бюджет. Смотрите предельные сроки предоставления декларации по водному налогу в таблице:
| Квартал | Уплата | Подача декларации |
|---|---|---|
| 1 | 20.04 | 20.04 |
| 2 | 20.07 | 20.07 |
| 3 | 20.10 | 20.10 |
| 4 | 20.01 следующего года | 20.01 следующего года |
Как не пропустить дату сдачи водного налога в 2024 году
В 2024 году сдача водного налога запланирована на определенную дату. Чтобы не пропустить этот срок, нужно соблюдать несколько рекомендаций.
Во-первых, полезно помнить о том, что дата сдачи водного налога может меняться в зависимости от места проживания. Поэтому, рекомендуется своевременно ознакомиться с графиком сдачи налога, который обычно доступен на официальных сайтах налоговых учреждений.
Во-вторых, запланируйте выполнение этой обязанности заранее, чтобы избежать проблем с пропуском срока. Определите день, когда вы отведете время на подготовку и отправку декларации, а также оплату налога. Обозначьте этот день в календаре и напоминайте себе о необходимости выполнить задачу.
Кроме того, вам может помочь автоматическое уведомление о дате сдачи водного налога. Многие налоговые учреждения предлагают подписку на рассылку с информацией о сроках уплаты налога. Это позволит получить напоминание заранее и не пропустить дату.
Не забывайте также о возможности обратиться за помощью в налоговое учреждение. Если у вас возникли вопросы или затруднения, сотрудники налоговой службы смогут предоставить вам подробную информацию и помочь с заполнением и сдачей декларации.
Помните, что своевременная сдача водного налога — это не только исполнение своих обязанностей, но и забота о собственной репутации, а также предотвращение возможных штрафов и неприятностей в будущем.
Важность своевременной сдачи водного налога
Вода является стратегическим ресурсом, обладающим не только экономической, но и экологической ценностью. Ее использование должно быть регулируемым и эффективным, чтобы сохранить водные ресурсы для будущих поколений. Одним из инструментов регулирования является водный налог, который позволяет учесть стоимость использования водных ресурсов и направить эти средства на их охрану и воспроизводство.
Своевременная сдача водного налога имеет несколько важных преимуществ:
| Преимущества своевременной сдачи водного налога |
|---|
| 1. Сохранение водных ресурсов |
| 2. Финансирование охраны и использования водного фонда |
| 3. Соответствие законодательству |
| 4. Предотвращение штрафов и санкций |
Своевременная сдача водного налога позволяет поддерживать устойчивое развитие водного сектора, содержащего ключевые отрасли экономики. Каждый год с 1 января по 1 декабря происходит сбор водного налога, а налоговые средства направляются в государственный бюджет для финансирования мер по охране и воспроизводству водных ресурсов.
Сохранение водных ресурсов является задачей, стоящей перед всеми гражданами и организациями. Своевременная сдача водного налога способствует сохранению водных ресурсов и направлению средств на их охрану и воспроизводство, что обеспечивает устойчивое развитие и благополучие общества. Без внесения водного налога невозможно обеспечить управление водными ресурсами и контролировать их использование.
Расписание сдачи водного налога
Сроки сдачи водного налога в 2024 году будут разделены на четыре периода, в зависимости от категории налогоплательщика.
1. Для граждан, являющихся собственниками жилых помещений, срок сдачи водного налога будет с 1 по 30 апреля 2024 года.
2. Для предпринимателей, занимающихся коммерческой деятельностью, срок сдачи водного налога будет с 1 по 31 мая 2024 года.
3. Для организаций, являющихся юридическими лицами, срок сдачи водного налога будет с 1 по 30 июня 2024 года.
4. Для фермерских хозяйств и индивидуальных предпринимателей, занимающихся сельскохозяйственной деятельностью, срок сдачи водного налога будет с 1 по 31 июля 2024 года.
В случае несвоевременной сдачи водного налога, установленные законодательством штрафы и пени будут применяться.