Облагается ли стипендия подоходным налогом студенческая

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Облагается ли стипендия подоходным налогом студенческая». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В соответствии с пп. 7 п. 1 ст. 208 НК РФ стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные физическим лицом в соответствии с действующим российским законодательством, признаются доходами, полученными от источника в РФ.

Какие стипендии не облагаются НДФЛ

Исчерпывающий перечень не облагаемых НДФЛ доходов работников приведен в статье 217 Налогового кодекса.

Так, пункт 11 статьи 217 НК РФ содержит перечень стипендий, которые не облагаются НДФЛ. Вот они:

• стипендии студентов, аспирантов, ординаторов и ассистентов-стажеров организаций, осуществляющих образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам;
• стипендии слушателей подготовительных отделений образовательных организаций высшего образования;
• стипендии слушателей духовных образовательных организаций, выплачиваемые лицам этими организациями;
• стипендии Президента РФ;
• стипендии Правительства РФ;
• именные стипендии, учреждаемые федеральными государственными органами, органами государственной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления;
• стипендии, учреждаемые благотворительными фондами;
• стипендии, выплачиваемые за счет средств бюджетов налогоплательщикам, обучающимся по направлению органов службы занятости.

Выпуск от 16 июля 2010 года

Расходы на выплату стипендии уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль как прочие расходы, связанные с производством и реализацией (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ). Поскольку обязанность организации по выплате стипендии ученику, обучающемуся по ученическому договору, установлена трудовым законодательством, то данный расход признается обоснованным (абз. 3 п. 1 ст. 252 НК РФ).

Вместе с тем заметим, что, по мнению Минфина России, стипендии ученикам, с которыми по окончании обучения трудовые договоры не заключены, не учитываются в расходах при налогообложении прибыли (Письма Минфина России от 07.05.2008 N 03-04-06-01/123 (п. 3), от 13.02.2007 N 03-03-06/1/77).

Учет названных расходов производится на счете 26 «Общехозяйственные расходы» или 44 «Расходы на продажу» (в зависимости от вида осуществляемой организацией деятельности) в корреспонденции в данном случае со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (на сумму начисленной стипендии) и другими счетами (в зависимости от вида расхода) (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).

Стипендии и суммы оплаты обучения студентов и аспирантов не облагаются НДФЛ независимо от источника финансирования

Сторонние организации могут финансировать обучение физических лиц (например, своих потенциальных работников) в образовательных учреждениях путем выплаты стипендий и оплаты обучения. Минфин России в письме от 11.01.17 № 03-04-06/66432 разъяснил, что такие стипендии, а также оплата обучения физических лиц в аспирантуре, не являются объектом налогообложения НДФЛ .

По поводу стипендий авторы комментируемого письма сообщают следующее. По общему правилу, стипендии студентов и аспирантов высшего профессионального образования, а также учащихся учреждений начального профессионального и среднего профессионального образования, которые выплачиваются соответствующими образовательными учреждениями, от НДФЛ освобождаются. Об этом сказано в пункте 11 статьи 217 НК РФ.

Стипендия за счет организации: будет ли НДФЛ?

Минфин России в письме от 11.10.2017 № 03-04-06/66432 рассмотрел вопрос применения НДФЛ при выплате образовательным учреждением стипендий студентам и аспирантам за счет средств иной организации.

В общем случае не подлежат обложению НДФЛ стипендии учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов или докторантов учреждений высшего профессионального образования или послевузовского профессионального образования, научно-исследовательских учреждений, учащихся учреждений начального профессионального и среднего профессионального образования, слушателей духовных учебных учреждений, выплачиваемые указанным лицам этими учреждениями.

Такое освобождение от налога предоставляется на основании п. 11 ст. 217 НК РФ. Но применяется ли оно, если стипендии выплачиваются студентам и аспирантам образовательным учреждением, но за счет иных организаций?

Обращаем внимание, что в п. 11 ст. 217 НК РФ речь идет о стипендиях вообще, без уточнения их вида.

Перечень видов стипендий, установленных в Российской Федерации, приведен в п. 2 ст. 36 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации». В нем поименованы в том числе именные стипендии, а также стипендии обучающимся, назначаемые юридическими лицами или физическими лицами. Пунктом 13 ст. 36 этого закона предусмотрено, что именные стипендии учреждаются федеральными государственными органами, органами государственной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления, юридическими и физическими лицами, которые определяют размеры и условия выплаты таких стипендий.

Исходя из изложенного, Минфин России в рассматриваемом письме пришел к выводу, что стипендии, выплачиваемые образовательным учреждением своим студентам и аспирантам, не подлежат обложению НДФЛ на основании указанной нормы п. 11 ст. 217 НК РФ независимо от источника финансирования таких стипендий.

В каком случае нововведение не будет действовать

В отдельных случаях нововведения не действуют. Например, налогом облагается сумма, превышающая 4000 рублей за один календарный год, переведенная в качестве материальной помощи студенту. Изменения не распространяются на выплаты за предыдущие периоды – только начиная с 2020 года.

Кроме этого важно соответствовать всем условиям, которые устанавливаются законом для получения матпомощи. Льготы не распространяются, если будет обнаружен подлог документов или родственные связи между гражданином и «спонсором», возникнут подозрения на мошеннические действия.

Изменения, которые вступили в силу с 1 января 2020 года, предусматривают дополнительные льготы в виде освобождения от уплаты НДФЛ для отдельных категорий граждан и материальной помощи. В основном это касается максимально незащищенных слоев населения – студентов очной формы, семей с детьми, опекунов и других. Это означает, что физические лица будут получать необходимые суммы в полном объеме.

О налогообложении стипендий

В соответствии с пп. 7 п. 1 ст. 208 НК РФ стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные физическим лицом в соответствии с действующим российским законодательством, признаются доходами, полученными от источника в РФ.

При этом в соответствии с п. 11 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ (освобождаются от данного налога) стипендии:

• учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов или докторантов учреждений высшего профессионального образования или послевузовского профессионального образования, научно-исследовательских учреждений, учащихся учреждений начального профессионального и среднего профессионального образования, выплачиваемые им этими учреждениями, слушателей духовных учебных учреждений, выплачиваемые им этими учреждениями;
• стипендии, учреждаемые Президентом РФ, органами законодательной (представительной) или исполнительной власти РФ, органами субъектов РФ, благотворительными фондами;
• стипендии, выплачиваемые за счет средств бюджетов налогоплательщикам, обучающимся по направлению органов службы занятости.

Сумма стипендии и порядок ее учета при налогообложении

В соответствии с законодательством Российской Федерации, студенческая стипендия является доходом и, соответственно, может подлежать налогообложению. Однако, имеются определенные особенности в учете и налогообложении стипендий.

Сумма стипендии не идет в полном объеме в зачет доходов гражданина при определении налогооблагаемой базы. В соответствии с налоговым законодательством, выплаты стипендий от образовательных учреждений, осуществляющих образовательные программы высшего профессионального образования, могут уменьшать налогооблагаемую базу на сумму фактической стоимости обучения.

Таким образом, студенты имеют возможность уменьшить налогооблагаемую базу за счет стоимости обучения, если данная сумма указана в документе, подтверждающем стоимость обучения (например, в договоре об оказании платных образовательных услуг).

Если стипендия выплачивается в рамках государственной программы поддержки студентов, то она может быть освобождена от налогообложения в полном объеме.

Итак, стипендия, получаемая студентами, может подлежать налогообложению, однако сумма стипендии не идет в полном объеме в зачет доходов при определении налогооблагаемой базы.

Важные моменты для преподавателей и научных руководителей

Для преподавателей и научных руководителей, получающих стипендии, важно знать основные правила взимания налогов с этого дохода.

1. Учтивые условия. Согласно действующему законодательству, стипендия является налогооблагаемым доходом. При этом, для преподавателей и научных руководителей, которые обучают студентов и аспирантов, есть учтивые условия, согласно которым налоговая база может быть уменьшена на доходы, полученные от них в рамках работы.

2. Учет в налоговой декларации. Преподаватели и научные руководители обязаны подавать налоговую декларацию с указанием полученных стипендий. В декларации также указываются все доходы, которые могут быть учтены в учтивых условиях. При этом, если преподаватель и научный руководитель имеют другой основной вид деятельности, они должны учесть и его доходы в декларации.

3. Расчет налога. Расчет налога с доходов от стипендий производится на общих основаниях. В случае применения учтивых условий, налоговая база сокращается на доходы, полученные от студентов и аспирантов. Налоговая ставка определяется в соответствии с действующими нормами.

4. Прозрачность. Очень важно поддерживать прозрачность в отношениях со студентами и аспирантами. Для большей ясности исходов, рекомендуется заключать договоры о предоставлении образовательных услуг и оплате с ними. Это позволит избежать недоразумений и споров в будущем.

5. Платежи и отчисления. Студенты и аспиранты могут производить платежи со стипендий на такие цели, как оплата обучения, научно-исследовательские работы или другие расходы. Важно иметь понимание о том, какие платежи и отчисления должны быть осуществлены, чтобы не нарушать законодательство.

Изучение указанных важных моментов поможет преподавателям и научным руководителям оптимизировать взимание налогов с полученных ими стипендий и избежать проблем с налоговой службой.

ЕЖЕМЕСЯЧНАЯ НАДБАВКА К СТИПЕНДИИ ОБЛАГАЕТСЯ НДФЛ

Суммы в виде ежемесячной надбавки к стипендии, выплачиваемой студентам и аспирантам, обучающимся за счет средств государственного бюджета по очной форме обучения, в ст. 217 НК РФ, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в общем порядке.

Об этом Письмо Минфина России от 09.06.2012 N 03-04-06/3-165.

Статьей 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) предусмотрены случаи освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц определенных видов доходов.

В соответствии с п. 1 ст. 217 Кодекса освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам.

Исходя из существа указанных в данном пункте ст. 217 Кодекса выплат не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц не любые выплаты, а только имеющие характер возмещения утраты гражданами источника доходов (в случае безработицы, беременности и рождения ребенка).

Поскольку ежемесячная надбавка к стипендии, выплачиваемая студентам и аспирантам, обучающимся за счет средств государственного бюджета по очной форме обучения, не направлена на возмещение гражданам утраты источника доходов, такая надбавка к стипендии не подпадает под действие п. 1 ст. 217 Кодекса.

Оснований для освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц ежемесячной надбавки к стипендии, выплачиваемой студентам и аспирантам, обучающимся за счет средств государственного бюджета по очной форме обучения, в ст. 217 Кодекса не содержится. В связи с этим указанные суммы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в общем порядке.

© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на «Субсчет.ру: теория и практика бухгалтерского учета и налогообложения» при цитировании (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)

В соответствии с пунктом 2 статьи 36 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ “Об образовании в Российской Федерации” устанавливаются следующие виды стипендий:

1. государственная академическая стипендия студентам;
2. государственная социальная стипендия студентам;
3. государственные стипендии аспирантам, ординаторам, ассистентам-стажерам;
4. стипендии Президента Российской Федерации и стипендии Правительства Российской Федерации;
5. именные стипендии;
6. стипендии обучающимся, назначаемые юридическими лицами или физическими лицами, в том числе направившими их на обучение;
7. стипендии слушателям подготовительных отделений в случаях, предусмотренных Федеральным законом № 273-ФЗ.

ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

Вопрос 1: Нужно ли платить налоги с полученной стипендии?

Ответ: В зависимости от законодательства вашей страны, стипендия может быть облагаемым налогом доходом или может быть освобождена от уплаты налогов. Обратитесь к местным финансовым органам или налоговым учреждениям, чтобы получить точную информацию для вашего случая.

Вопрос 2: Считается ли стипендия доходом при подаче декларации по налогам?

Ответ: В некоторых случаях стипендия может рассматриваться как доход и должна быть указана в декларации по налогам. Однако, в других случаях стипендия может быть освобождена от учета в декларации. Чтобы быть уверенным, проконсультируйтесь с налоговым консультантом или органом по налоговым вопросам.

Вопрос 3: Какие варианты есть для уменьшения налогов на стипендию?

Ответ: Существуют различные способы снизить налоговую нагрузку на стипендию, включая использование налоговых льгот и вычетов, добровольное пенсионное и страховое страхование, а также инвестиции в налогово-благоприятные финансовые инструменты. Опять же, конкретные варианты зависят от законодательства вашей страны, поэтому обратитесь за консультацией к специалисту по налоговым вопросам.

Итог: Вопросы о том, считается ли стипендия доходом и нужно ли платить налоги с нее, очень зависят от законодательства каждой отдельной страны. Чтобы получить точную информацию и советы по учету стипендии, налоговым сборам и льготам, рекомендуется обратиться к финансовым органам или налоговым консультантам вашей страны. Следует помнить, что платежи и обязанности по налогам могут меняться со временем, поэтому регулярное информирование и обновление по этому вопросу важно для всех студентов и иных лиц, получающих стипендии.

Какие доходы не облагаются налогом на доходы физлиц: общие положения

Доходы, не облагаемые НДФЛ, четко обозначены в налоговом законодательстве. Оснований у законодателя для того, чтобы различные виды доходов отдельных категорий физлиц освобождались от уплаты налога, может быть несколько. Такие доходы преимущественно социально ориентированы либо направлены на стимулирование развития отстающих или убыточных отраслей.

Итак, условно основания для освобождения от НДФЛ можно разделить на несколько подвидов:

1. Социально ориентированные:

• соцвыплаты (пенсия, компенсационные или разовые выплаты, пособия и пр.);
• стимулирующие платежи (выплаты донорам, призовые платежи в связи с участием в соревнованиях, оказание помощи госорганам и др.);
• поддержка благотворительности и волонтерства;
• поощрения для отдельных категорий социально незащищенных лиц (например, вознаграждение ветеранам).

2. Предназначенные для развития «депрессивных» направлений:

• ведение личного сельского хозяйства;
• потребление услуг банковской и инвестдеятельности.

Ст. 217 Налогового кодекса содержит около 80 пунктов (часть из них имеет одинаковый порядковый номер и различается индексом к нему), в которых приведены основания, освобождающие доходы физлиц от уплаты НДФЛ. Количество их меняется практически ежегодно за счет ввода новых оснований, отмены ранее действовавших, завершения срока действия тех, которые устанавливались на определенный период.

Рассмотрим, какие суммы не облагаются налогом согласно пунктам, входящим в ст. 217 НК РФ.

Выплата стипендии обязательна

Какие бы условия не были предусмотрены ученическим договором, за период обучения должна быть выплачена стипендия (ч. 1 ст. 204 ТК РФ). Размер стипендии законодательно не установлен. Конкретная сумма прописывается в ученическом договоре и зависит от получаемой работником или соискателем профессии, специальности или квалификации (ч. 1 ст. 204 ТК РФ). Главное условие, что бы размер стипендии был меньше МРОТ.

Выплачивая стипендию, нужно понимать, что неудовлетворительные результаты промежуточной аттестации не являются основанием для прекращения выплаты стипендии. Объясняется это тем, что выплата стипендии гарантирована Трудовым кодексом, и от результатов промежуточных экзаменов не зависит (ст. 198, 204 ТК РФ).

Вместе с тем, если по итогам обучения станет ясно, что работник не выполнил взятые на себя обязательства и не получил соответствующую специальность или квалификацию, то он должен вернуть работодателю всю полученную им стипендию (ч. 1 ст. 198, ч. 1 ст. 199, ч. 2 ст. 207 ТК РФ).

Выбирай и оформляй финансовые и страховые услуги

Как платить налоги с иностранных стипендий сер, Благодаря еженедельной рассылке ОДБ. Брюссель многие белорусы и белоруски смогли найти подходящие для себя гранты и стипендии. Когда заявка одобрена, возникает вопрос, как правильно получить деньги и направить их на запрашиваемые цели, нужно ли с этих денег платить налоги. Белоруска Марина в прошлом году получила стипендию Евросоюза на оплату года обучения в магистратуре одного из европейских ВУЗов. Она не смогла найти информацию по правильной уплате налогов с этой стипендии, поэтому напрямую обратилась со своими вопросами в Инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларуси, а также в Фонд социальной защиты населения. Марина делится с читателями полученной информацией. Согласно п. Физические лица, которые фактически находились за пределами территории Республики Беларусь дня и более в календарном году, не признаются налоговыми резидентами Республики Беларусь. Ко времени фактического нахождения на территории Республики Беларусь относится время непосредственного пребывания физического лица на территории Республики Беларусь, а также время, на которое это лицо выезжало за пределы территории Республики Беларусь на лечение, отдых, в командировку 2ст.

Это важно знать: Судебная практика по НДС в пользу налогоплательщика

Какие доходы не облагаются налогом? Из основных новшеств можно выделить следующие: Стоимость путевки не включается в общий месячный годовой налогооблагаемый доход.

Должны ли стипендии по ученическому договору облагаться НДФЛ?

Помимо федеральных льгот и пособий, в регионах есть свои меры поддержки одиноких родителей с детьми.

Размер стипендии в российском образовании обычно небольшой. Не помогает и ежегодная индексация. Обучение на «отлично» приводит к повышению успеваемости на 50%. Казалось бы, какой еще налог.

Полезная информация по теме «Облагается ли стипендия подоходным налогом» от профессионалов с комментариями для людей. Ниже собрана информация по этой теме, чтобы осветить ее со всех сторон.

В случае, когда учреждение выплачивает стипендию в рамках приносящей доход деятельности (за счет средств от приносящей доход деятельности), операции будут аналогичными, но с одновременной проводкой увеличения на забалансовый счет 18 «Выплаты средств со счетов учреждений» в соответствии со ст. 290 КОГСУ.

Похожие записи:

• Увольнение по соглашению сторон
• Страховая не выплачивает деньги по заливу
• Увольнение с контрактной службы на испытательном сроке