Конец ЕНВД: девять важных вопросов об отмене налогового спецрежима

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Конец ЕНВД: девять важных вопросов об отмене налогового спецрежима». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.

Рекомендуем одновременно с документами на регистрацию подавать заявление на применение УСН. А перейти на ЕНВД можно после того, как начнете работать. На это у вас будет так же 5 рабочих дней с момента начала деятельности, отвечающей требованиям ЕНВД.

Вы можете перейти на вмененный доход, если занимаетесь:

1. ветеринарной помощью
2. бытовыми услугами (перечень определяется Правительством РФ на основании общероссийского классификатора видов экономической деятельности)
3. грузовыми или пассажирскими автоперевозками (не более 20 транспортных средств)
4. розничной торговлей
5. рекламой (только размещение уличной и наружной рекламы)
6. общественным питанием
7. арендой жилья, торговой площади, служебных помещений, земельных участков (не более 500 квадратных метров)
8. мойкой и ремонтом автотранспорта (кроме гарантийного обслуживания)
9. услугами автостоянки (кроме штрафных автостоянок)

Существуют и ограничения для использования налога на вмененный доход.

1. Медицинские услуги
2. Работа в области социального обеспечения
3. Аренда заправочных станций
4. Торговая или площадь общепита более 150 кв.м. Имеется в виду именно торговая площадь без учета подсобных помещений. При составлении договора аренды необходимо указывать размер торговой площади и подсобных помещений отдельно.
5. Среднесписочная численность сотрудников более 100 человек.
6. Осуществление трастовых операций.
7. ИП не должен быть плательщиками единого сельхозналога.
8. Деятельность не должна вестись в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления.

1. Это льготный налоговый режим, налог для которого рассчитывается по специальной формуле. Сумма налога не зависит от реально получаемых вами доходов, поэтому с их ростом налоговая нагрузка в процентном соотношении будет уменьшаться.
2. Переход на этот режим ограничен рядом требований к налогоплательщику, и заниматься можно только определенными видами деятельности.
3. ЕНВД имеет региональные особенности, поэтому суммы платежей и разрешенные виды деятельности будут разными в одной области или даже городе.
4. На налоговый учет надо встать по месту деятельности, там же необходимо каждый квартал сдавать отчетность и платить вмененный налог.
5. Рассчитанный к уплате вмененный налог можно уменьшить на всю сумму уплаченных в этом же квартале страховых взносов за себя (только для ИП без работников) или на сумму взносов, уплаченных за себя и своих работников (при этом налог можно уменьшить не более, чем на 50%).
6. Если вас поставили на учет как плательщика вмененного налога, то рассчитанную в декларации сумму надо будет платить, независимо от того, получили ли вы доход и работали ли вообще.

Итак, с заявлением на ЕНВД может обратиться любой налогоплательщик на ОСНО, соответствующий требованиям НК РФ, в любое время в течение года либо лицо, пользующееся упрощенной системой налогообложения, — с начала календарного года. При этом подтверждать свое соответствие какими-либо документами налогоплательщики не обязаны, а ФНС требовать такого подтверждения не вправе (письмо Минфина России от 28.12.2015 № ГД-18-14/1644).

Подача заявления на ЕНВД осуществляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@:

• по форме ЕНВД-1 для юридических лиц;
• ЕНВД-2 для ИП.

Форма ЕНВД-1 в 2017 году состоит из следующих разделов:

• название организации с уточнением, российская она или иностранная;
• ее ОГРН;
• дата начала применения вмененки;
• Ф. И. О., номер телефона, подпись заявителя с уточнением, руководитель фирмы это или его представитель;
• дата подачи заявления.

Изменения в процедуре регистрации автомобиля в ГИБДД

Регистрация автомобиля в ГИБДД в 2022 году подразумевает процедуру, которая состоит из нескольких шагов. Сначала ваш автомобиль проверяет инспектор ГИБДД. Дальше нужно получить свидетельство о регистрации СТС. После этого уже проставляются все нужные отметки в ПТС и выдаются регистрационные знаки.

Процедура в общих чертах понятна, но в 2022 году человек не сможет зарегистрировать автомобиль на несовершеннолетнего ребенка (ребенку должно быть больше 16 лет). Но при этом несовершеннолетний может оставаться лицом, которому принадлежит машина, но на него не может быть оформлен СТС. Хотя зарегистрировать авто можно только на собственника или на одного из них, если машина находится в общей собственности.

Постановка на учет может быть выполнена только, если среди документов есть паспорт владельца автомобиля. То есть, если кто-то снимает или ставить авто на учет по доверенности, ему нужно будет показать не только доверенность и свой паспорт, но и паспорт человека, который рассматриваемую доверенность ему выдал. Кстати, доверенность должна быть заверена у нотариуса.

Подать заполненную ЕНВД-2 нужно не позднее 5-ти дней (рабочих) с начала ведения бизнеса, подлежащего обложению специальным налогом.

Этот срок должен обязательно соблюдаться коммерсантом, в противном случае штраф составит достаточно существенную сумму в 10000 руб. Кроме того, осуществление бизнеса на вмененном режиме без подачи заявления ЕНВД-2 выступает поводом для дополнительной ответственности в размере 10 %-тов от доходной части, полученной за данный период времени от той деятельности, которая должна была быть переведена на «вмененку». Минимально возможный штраф ограничен 40000 руб. Данная ответственность закреплена в налоговом кодексе (1-й пункт 116-й статьи).

Неподача заявления ЕНВД-2 для налоговиков означает, что ИП не желает в добровольном порядке работать на ЕНВД и, при отсутствии уведомления о переходе на УСН, считается, что коммерсант работает по общему классическому налоговому режиму.

На основании полученного заявления ЕНВД-2 налоговые специалисты подготавливают уведомление, подтверждающее факт постановки ИП на учет в виде плательщика ЕНВД. На это действие отводится срок в 5 дней, в течении которых уведомление передается коммерсанту.

Подача заявления ЕНВД-2 является обязательным действием для добровольного применения режима ЕНВД.

Добровольный порядок действует с начала 2013г. Если компания до конца 2012г. применяла «вмененный» режим и подавала соответствующее заявление в налоговую, то повторно его подавать после 2013г. не требуется. Если работа на ЕНВД велась до конца 2012г., но налоговая об этом не проинформирована посредством заявление, то совершить это действие нужно в следующем году для того, чтобы иметь возможность добровольно работать на «вмененке».

Порядок и правила поставки на учет ЕНВД

ИП и ООО могут встать на учет в качестве плательщика ЕНВД только по месту осуществления деятельности в рамках ЕНВД.

Если у ИП или ООО несколько магазинов, расположенных в разных городах, или районах города, то встать на учет ЕНВД необходимо в районной ФНС по месту нахождения каждого из магазинов.

Если вид деятельности в рамках ЕНВД не привязан к определенной территории, например, реклама на автотранспорте или развозная и разносная уличная торговля, то заявление на учет ЕНВД подается в ИФНС по месту регистрации ИП или ООО.

При постановке на учет, в случае осуществления деятельности на двух и более территориях, заявление подается в тот налоговый орган, к которому относится место осуществления предпринимательской деятельности, указанное в заявлении первым.

Заявление или уведомление

Документ, в котором бизнесмен сообщает о выборе вменёнки, называется заявлением о постановке на учёт, хотя, по аналогии с УСН, некоторые используют термин «уведомление о переходе на ЕНВД». Это неверно, поэтому внесём ясность в этот вопрос:

• заявление о переходе на ЕНВД – это сообщение о том, что налогоплательщик стал заниматься направлением бизнеса, подпадающим под вменённый режим.
• уведомление о применении ЕНВД – это подтверждение, выданное налоговой инспекцией, что налогоплательщик поставлен на учёт по вменённому виду деятельности.

При этом для организаций и ИП предусмотрены разные формы:

• заявление по форме № ЕНВД-1 для постановки на учёт организации;
• заявление по форме № ЕНВД-2 для постановки на учёт индивидуального предпринимателя.

Оба бланка заявления на ЕНВД на 2020 год утверждены Приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@ и продолжают быть актуальными.

• Скачать бланк заявления на ЕНВД для ООО
• Скачать бланк заявления на ЕНВД для ИП

Заполнить заявление на ЕНВД на 2020 год легко – это простой двухстраничный документ. Единственная сложность – указать код вида предпринимательской деятельности. Здесь имеется в виду не код ОКВЭД, а код из приложения к декларации ЕНВД. Например, 01- «Оказание бытовых услуг», а 07 – «Розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы».

• Скачать коды видов предпринимательской деятельности для заявления на ЕНВД

Подробно узнать, как заполнить заявление на ЕНВД, можно из официальных инструкций по заполнению для ООО и для ИП.

Второй лист заявления ЕНВД-2

Бесплатно скачав бланк заявления ЕНВД-22020 года на нашем сайте, вы сможете его легко заполнить, руководствуясь нашей инструкцией. На втором листе формата ЕНВД-2требуется перечислить:

• адрес, где данный вид деятельности осуществляется. В данной графе указать необходимо почтовый индекс, код региона, район, город, населенный пункт, улица (проспект, переулок и т.д.), номер дома, номер корпуса (строения), номер квартиры (офиса). Цифровой код региона указывается в соответствии со справочником «Субъекты Российской Федерации». Цифровой код выбирается из приложения №2 к приложению №9. Мы разместили ссылку для скачивания приложения №2 внизу статьи.
• основной код вида деятельности, свидетельствующий о работе по ЕНВД (указать в соответствии с приложением к порядку заполнения декларации ЕНВД);
• ИНН;
• дополнительные коды услуг по ЕНВД, если таковые имеются.

Если количество видов деятельности на ЕНВД превышает 3, предприниматель должен заполнить столько листов приложений к заявлению ЕНВД-2, сколько необходимо для полного отражения всех видов его деятельности.

При заполнении графы «Основной код вида деятельности», не путайте данный код с кодом ОКВЭД, который или которые указаны в ЕГРИП или ЕГРЮЛ. Законодательством объединены в группы некоторые виды деятельности для ЕНВД. Всего таких кодов 22 и они двухзначные, в отличие от кодов ОКВЭД.

Зачем заявлять о переходе на ЕНВД

ЕНВД – один из самых используемых режимов налогообложения в компаниях малого бизнеса. Это объясняется тем, что:

• вмененный налог один заменяет собой несколько других налогов – на прибыль, на имущество организаций, НДС, НДФЛ (с доходов ИП);
• уплачивается в фиксированном размере, не зависящем от размера дохода;
• довольно просто рассчитывается;
• размер налога зависит от вида деятельности и по сравнению с полученным доходом может быть очень небольшим;
• налог может быть уменьшен на сумму уплаченных страховых взносов;
• учет и отчетность по налогу не сложные. Налоговая декларация должна подаваться только один раз в квартал и легко составляется;
• перейти на него можно в любой момент, а не только с начала года или вновь зарегистрированным;
• возможность применять его одновременно с другими режимами налогообложения.

Поэтому, переход на ЕНВД имеет явные преимущества и очень выгоден для малого бизнеса.

На какой режим налогообложения перейти

Что выбрать вместо ЕНВД? Налогоплательщики могут перейти на режимы:

Система налогообложения	Юрлица	ИП
ОСНО	V	V
УСН	V	V
ЕСХН	V	V
ПСН	X	V
НПД	X	V

«Заплати налог в казну и спи спокойно. На вокзале, лавочке…» — хорошая шутка, но страшный сон для бизнесменов. Чтобы заниматься предпринимательством законно, платить налоги, но при этом иметь хорошую прибыль, нужно грамотно подойти к выбору режима налогообложения.

Возможно, стоит задуматься о том, чтобы написать заявление о переходе на ЕНВД. Вмененка откроет новые возможности сохранения прибыли для бизнесменов.

При максимальном доходе можно оплачивать минимальный налог. И это будет законно: налоговики учитывают при вмененке только предполагаемый доход, а уж сколько вы заработали на самом деле их не интересует. По этой причине не требуется вести учет доходов и расходов, а это экономит массу времени и сил.

По вмененному налогу выгодно работать представителям среднего и малого бизнеса:

• магазины, которые торгуют в розницу;
• пункты общественного питания;
• бизнесмены, которые предлагают населению бытовые услуги (химчистки, парикмахерские).
• ветеринарные клиники;
• службы такси (если машин в автопарке не более 20 штук);
• автомойки, СТО;
• рекламные агентства и пр.

ЕНВД – привлекательный режим налогообложения, но доступен не всем.

Для начала убедитесь со стопроцентной точностью, что в муниципальном округе, где осуществляется ваша деятельность, введен режим ЕНВД, и в списке есть ваш вид деятельности. Если не введен, то увы – придется довольствоваться другим режимом или переводить бизнес в другой регион.

Также не имеют права работы по данному типу налогообложения:

• организации и предприятия с количеством сотрудников более сотни человек;
• компании с долей юрлиц в уставном капитале 25% и более.

Можно ли перейти на ЕНВД в середине года? В большинстве случаев можно, но обо всем по порядку.

В течение пяти дней после начала применения режима нужно подать в ИФНС заявление на ЕНВД. Это можно сделать в любое время, ждать начала нового года не нужно.

Для предпринимателей и ООО форма для заполнения будет отличаться. В первом случае необходимо внести данные в форму ЕНВД-2, а во втором – в форму ЕНВД-1.

Если утрачено право заниматься ЕНВД — всё подайте заявление в налоговую о снятии с учета

Юридическое лицо ведет розничную торговлю в магазине с общей площадью торгового зала 120 квадратных метров и применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

В середине квартала площадь торгового зала станет больше 150 квадратных метров. В этом случае компания обязана подавать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД в налоговый орган по месту учета организации в течение пяти дней с момента прекращения «вмененной» деятельности. Причем в расчет нужно брать рабочие, а не календарные дни (пункт 6 статья 6.1 НК РФ).

Таким образом, в течение пяти дней со дня, когда налогоплательщику стало известно об увеличении его торговой площади, ему следует представить заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Поскольку в данном случае заявление о снятии с учета будет подано в середине месяца, то налоговую базу за этот месяц нужно будет рассчитывать за фактическое количество дней ведения «вмененной» деятельности.

Постановка на учет в качестве плательщика ЕНВД

При переходе на «вмененку» компания обязана встать в инспекции на учет в качестве плательщика ЕНВД, независимо от того, состоит ли она на учете по иным основаниям (письмо Минфина России от 03.06.2009 № 03-11-06/3/154). Фирме необходимо в течение пяти рабочих дней со дня начала применения данного режима подать заявление (форма № ЕНВД-1 (утв. приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@)) (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). В документе следует указать дату начала применения «вмененки» (она и будет считаться датой постановки на учет).

Налоговики обязаны поставить фирму на учет в течение пяти рабочих дней со дня получения заявления и выдать ей соответствующее уведомление (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Отметим, что место подачи заявления зависит от вида «вмененной» деятельности (п. 2 ст. 346.28 НК РФ). Так, в отношении автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов (подп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ; письмо Минфина России от 19.05.2006 № 03-11-05/130), развозной и разносной розничной торговли (подп. 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ), размещения рекламы на транспортных средствах (подп. 11 п. 2 ст. 346.26 НК РФ) заявление подается в инспекцию по месту регистрации компании в качестве налогоплательщика.

В отношении прочих видов «вмененной» деятельности заявление подается по месту их осуществления. Под местом осуществления в данном случае следует понимать место нахождения физических показателей (объектов, посредством которых ведется деятельность) (письмо Минфина России от 26.09.2005 № 03-11-02/44).

В случае если компания в установленный срок не представит заявление, она нарушит порядок постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД. Налоговики признают ее применяющей общий режим налогообложения либо УСН (в том случае, если ранее инспекция была уведомлена о переходе компании на «упрощенку») (письма Минфина России от 13.06.2013 № 03-11-11/22017, ФНС России от 29.12.2012 № ЕД-4-3/22651@).

Кроме того, согласно Налоговому кодексу фирме грозит ответственность (ст. 116 НК РФ; письмо Минфина России от 27.12.2012 № 03-02-07/2-183):

• за нарушение срока подачи заявления о постановке на учет — штраф в размере 10 тысяч рублей;
• ведение деятельности без постановки на учет — штраф в размере 10 процентов от доходов, полученных за время такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей.

24 Марта 2020

ФНС разработала методичку о переходе с ЕНВД на другие режимы с 2021 года

Возмещение работникам стоимости медосмотров страховыми взносами не облагается

ФНС и Роскомнадзор приостановили проверки до 1 мая

Налоговая служба рассказала об условиях предоставления инвестиционного вычета по НДФЛ

Налоговая служба подготовила проект новой декларации 3-НДФЛ

18 Марта 2020

Переход на онлайн-ККТ не избавил бизнес от контрольных закупок

На вычет НДС при возврате товара дается только год, а не три!

Условие применения ЕНВД

Применение ЕНВД доступно если определенные показатели компании соответствуют установленным нормам. Рассмотрим подробнее их.

Критерии	ИП	ООО
Вид деятельности	Согласно перечню направлений деятельности, установленных законодательно. Не может быть владельцем или арендатором АЗС и АГЗС, вести деятельность в виде простого товарищества или доверительного товарищества	Согласно перечню направлений деятельности, установленных законодательно. Не может быть владельцем или арендатором АЗС и АГЗС, вести деятельность в виде простого товарищества или доверительного товарищества. Бюджетные учреждения социальной сферы могут применять ЕНВД в отношении общепита, образования, здравоохранения и т.д., если эти услуги входят в состав их функционирования.
Численность	Не более 100 человек	Не более 100 человек
Доля участия в УК других юрлиц	–	Не более 25%
Принадлежность к крупнейшим налогоплательщикам	–	Не должен быть крупнейшим налогоплательщикам

Похожие записи:

• Закон о дачной амнистии 2022 — как оформить дом по упрощенке для ИСЖ
• Работник есть, а трудового договора у вас с ним нет — каковы реальные риски?
• Фиксированные платежи на 2022 год для ИП