Отчетность в единый Социальный фонд с 2023 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчетность в единый Социальный фонд с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Отчетность по страхвзносам в 2022 году

2. Размер социальных пособий

3. Когда сдавать 4-ФСС за 3 квартал 2022 года

4. Кого включать в отчёт 4-ФСС за 3 квартал 2022

5. Сравнение ЕФС-1 и форм отчетности 2022 года

6. Расчеты по страховым взносам

7. Порядок заполнения и бланк формы 4-ФСС в 2021 году

8. Сроки сдачи РСВ за 3 квартал

9. Кто и когда должен сдавать форму 4-ФСС?

10. Сдача декларации по НДС за III квартал 2021 года

11. Изменения 4-ФСС в 2022 году

12. Календарь сдачи отчетности в 2021 году: поквартально

13. Сдаем 4-ФСС за 3 квартал (9 месяцев) 2021 года: образец заполнения

Новая форма состоит из титульного листа и нескольких таблиц. Часть из них переработали и изменили нумерацию, другие из расчета исключили. Новшества в основном связаны с отменой прежней системы выплаты пособий, когда сотрудникам их перечисляла компания, а затем эти суммы работодателю возмещал ФСС.

Отчетность по страхвзносам в 2022 году

В настоящий момент нужно сдавать такую отчетность по страхвзносам:

СЗВ-М сдается в ПФР ежемесячно не позже 15-го числа месяца после отчетного;
СЗВ-СТАЖ сдается в ПФР ежегодно не позже 1-го марта года, идущего за отчетным;
реестры застрахованных лиц, за которых уплачены дополнительные страхвзносы, сдаются в ПФР ежеквартально не позже 20-ти дней с окончания отчетного периода;
СЗВ-ТД представляется в ПФР при трудоустройстве или увольнении физлица не позже рабочего дня, идущего за днем издания приказа о приеме или увольнении, а также при иных кадровых мероприятиях не позже 15-го числа месяца после месяца, в котором произошло это событие;
4-ФСС по страхвзносам «на травматизм» сдается в ФСС ежеквартально не позже 20-го числа месяца после отчетного квартала (если бумажный расчет), или не позже 25-го числа месяца после отчетного квартала (если электронный расчет);
РСВ с персонифицированными сведениями о физлицах сдается в ИФНС ежеквартально не позже 30-го числа месяца после отчетного квартала.

Размер социальных пособий

В связи с увеличением размера страховых взносов и предельной облагаемой базы планируется, что максимальный размер пособий вырастет к 2025 году в 1,5 раза.

Сейчас, напомним, максимальный размер пособия:

по временной нетрудоспособности при стаже более 8 лет составляет 78 207 рублей за полный календарный месяц;
по беременности и родам – 360 164 рубля за 140 дней;
по уходу за ребенком до полутора лет – 31 282,82 рубля за полный календарный месяц. Если у работника заработная плата 150 000 рублей, то он мог бы получить пособие по уходу за ребенком около 60 000 рублей. Но законодатель для всех ограничил предельный размер пособия, независимо от того, какой размер зарплаты.

Новые изменения несколько улучшат ситуацию и работники, зарабатывающие выше среднего, смогут претендовать на более высокие суммы пособий (Таблица 3).

Когда сдавать 4-ФСС за 3 квартал 2022 года

20 октября 2022 года — последний день сдачи расчёта 4-ФСС для работодателей (организаций или ИП), оформляющих его на бумаге. 25 октября 2022 года истекает срок для тех кто сдаёт 4-ФСС в электронном виде.

Кого включать в отчёт 4-ФСС за 3 квартал 2022

В расчёт 4-ФСС включаются физические лица, по которым работодатель уплачивает страховые взносы на травматизм:

штатные сотрудники, работающие по трудовым договорам;
исполнители по договорам ГПХ, если обязанность по уплате взноса прописана в договоре.

Сравнение ЕФС-1 и форм отчетности 2022 года

Давайте разберемся, где и какую информацию из старых форм нужно будет указывать в ЕФС-1.

	Куда вносим?	Когда сдаем?	Что нужно помнить?
Сведения о трудовой деятельности	Ранее указывались в СЗВ-ТД, в новой форме – в первой части, в подразделе 1.1.	Сведения нужно сдать при приеме на работу или увольнении (не позднее следующего рабочего дня), либо при переводе на другую работу или подаче заявления о переходе на электронную трудовую книжку (не позднее 25 числа следующего месяца).	Коды для полей «Код категории ЗЛ», наименования кадрового мероприятия (графа 3), «Код выполняемой функции» (графа 6) приведены в приложениях к постановлению.
Периоды работы (стажа)	Ранее – в СЗВ-СТАЖ, в новой форме – в первой части в подраздел 1.2, во второй части – в подраздел 2.	По итогам календарного года, но не позднее 25.01 следующего года. То есть, отчетность за 2023 год нужно будет сдать до 25 января 2024 года.	Сведения нужно представлять только на определенные категории застрахованных лиц (например, находившиеся в простое или отстраненные от работы, имеющие право на досрочное назначение пенсии, а также родители в отпуске по уходу за ребенком до1,5 лет)
Дополнительные взносы на накопительную пенсию	Ранее – в ДСВ-3, в новой форме – первая часть, подраздел 3.	По окончании I квартала, полугодия, 9 месяцев, календарного года не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом	Раздел формируется так же, как в ДСВ-3
Сведения о страховых взносах на страхование от несчастных случаев и производственного травматизма	Ранее – 4-ФСС, в новой форме – вторая часть.	По окончании I квартала, полугодия, 9 месяцев, календарного года не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом	У каждого подраздела есть нюансы заполнения. Уточнить эти моменты можно в правилах заполнения.

Расчеты по страховым взносам

Периодичность представления расчетов по страховым взносам в 2023 году не меняется. Организации и ИП должны будут представлять расчеты по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. При этом срок представления расчета меняется. Напомним, в настоящее время расчет нужно сдавать не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным кварталом. По новым правилам работодатели будут обязаны сдавать расчеты не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (новая редакция п. 7 ст. 431 НК РФ).

Расчеты по страховым взносам сдавать не будут:

организации и ИП, применяющие специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ);
физлица без статуса ИП, производящие выплаты другим физлицам за оказание услуг для личных, домашних или иных подобных нужд (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Порядок заполнения и бланк формы 4-ФСС в 2021 году

Обращаем внимание, что в расчете 4-ФСС титульный лист, а также таблицы 1, 2 и 5 является обязательными для заполнения всеми плательщиками страховых взносов! Остальные таблицы заполняются при наличии соответствующих данных для отражения.

В таблице 5 указываются данные по проведению специальной оценки условий труда (СОУТ) и проведению предварительных и (или) периодических медицинских осмотров работникам страхователя (далее – ПМО) по состоянию на 1 января отчетного года.

Таблица 5 заполняется страхователем в первом квартале каждого отчетного года, а в дальнейшем данные дублируются в каждом последующем квартале без изменений.

Данные по СОУТ считаются суммарно за 5 лет, предшествующих отчетному году, а данные по проведению ПМО указываются за 1 год, предшествующий отчетному году.

Напоминаем также, что Расчет по форме 4-ФСС сдается поквартально и составляется нарастающим итогом с начала года.

Если Вам необходимо подать уточненный Расчет за периоды до 2017 года, воспользуйтесь формой бланков, действовавших в соответствующих периодах.

Если пример отчета не загрузился, пожалуйста, обновите данную страницу.

Сроки сдачи РСВ за 3 квартал

РСВ отражает информацию, ранее содержавшуюся в 4 формах: РСВ-1, РСВ-2, РВ-3, 4-ФСС, и представлявшейся в ПФР и ФСС.

РСВ должен быть представлен ежеквартально. Данные в расчете показываются нарастающим итогом и отчетность представляется за: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Сдача расчета в ФНС должна быть осуществлена не позднее 30 числа следующего за отчетным месяца. За 3 квартал 2022 года РСВ должен быть сдан 30 октября 2022 г. Днем сдачи расчета считается дата:

передачи формы в ФНС – подтверждается отметкой о приеме
отправки по почте – по квитанции
передачи через интернет — фиксируется оператором ТКС

РСВ представляется даже при отсутствии выплат, т.е. организация или ИП должны сдать в ФНС нулевой расчет.

Кто и когда должен сдавать форму 4-ФСС?

Расчет должны сдавать в подразделения Фонда Социального Страхования все организации и индивидуальные предприниматели, которые выплачивают физическим лицам вознаграждения, подлежащие обложению взносами на обязательное социальное страхование (п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Однако если ИП не является страхователем (то есть не имеет работников и не выплачивает им вознаграждение), то обязанности сдавать отчет в фонд за «травматизм и профессиональные заболевания» не возникает.

В соответствии с п.1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ установлены следующие сроки сдачи отчета:

на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
в форме электронного документа не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом

Отчетным периодом является 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Страхователи, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 25 человек, и вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, у которых численность указанных физических лиц превышает такой предел, представляют расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам в территориальный орган ФСС в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью.

Если среднесписочная численность за предшествующий расчетный период составляет 25 человек или менее, то страхователь вправе подавать документы как на бумажном носителе, так и в форме электронных документов.

15	Отчет в ПФР: СЗВ-М за декабрь 2018 года
20	Декларация ЕНВД за 4 квартал 2018 года
20	Отчет в ФСС за 2018 год
20	Декларация ЕНВД за 4 квартал 2018 г
20	Сведения о среднесписочной численности сотрудников за 2018 год
31	6-НДФЛ за весь 2018 год

15	Отчет в ПФР: СЗВ-М за февраль 2019 года
31	Декларация и налог УСН за 2018 г.
31	Бухгалтерский баланс за 2018 год

15	Отчет в ПФР за 2 квартал 2019 г
15	Отчет в ПФР: СЗВ-М за июль 2019 года

Сдача декларации по НДС за III квартал 2021 года

15 июля
Отчетность в ПФР	Сдать СЗВ-М за июнь	Все работодатели
Сдать СЗВ-ТД за июнь	Работодатели, если сотрудник переведен на другую постоянную работу или подал заявления о выборе формы трудовой книжки, а также при переименовании организации
20 июля
Страховые взносы	Сдать 4-ФСС за I полугодие на бумаге	Все работодатели
НДС	Сдать журнал учета счетов-фактур за II квартал	Посредники, которые освобождены от уплаты НДС и не являются налоговыми агентами по этому налогу
Единая упрощенная налоговая декларация	Сдать единую упрощенную налоговую декларацию за I полугодие	Организации и ИП, которые не ведут деятельность.
26 июля
Страховые взносы	Сдать 4-ФСС за I полугодие в электронном виде	Все работодатели
НДС	Сдать декларацию по НДС за II квартал	Плательщики НДС и налоговые агенты
28 июля
Налог на прибыль	Сдать декларацию за I квартал	Организации, которые платят налог на прибыль только по итогам квартала
30 июля
Страховые взносы	Сдать расчет по страховым взносам за I полугодие	Все страхователи
2 августа
НДФЛ	Сдать расчет 6-НДФЛ за I полугодие	Налоговые агенты
16 августа
Отчетность в ПФР	Сдать СЗВ-М за июль	Все работодатели
Сдать СЗВ-ТД за июль	Работодатели, если сотрудник переведен на другую постоянную работу или подал заявления о выборе формы трудовой книжки, а также при переименовании организации
15 сентября
Отчетность в ПФР	Сдать СЗВ-М за август	Все работодатели
Сдать СЗВ-ТД за август	Работодатели, если сотрудник переведен на другую постоянную работу или подал заявления о выборе формы трудовой книжки, а также при переименовании организации
28 сентября
Налог на прибыль	Сдать декларацию за январь–август	Организации, которые рассчитывают налог ежемесячно исходя из фактической прибыли

Изменения, внесённые в форму декларации по НДС, связаны с запуском системы прослеживаемости, который состоялся 8 июля 2021 года. С помощью системы прослеживаемости регуляторы смогут отслеживать движение товара по всей цепочке — от производителя к конечному потребителю. Это позволит усилить меры борьбы с серым импортом и оборотом нелегальной продукции.

В отличие от маркированных товаров за продукцией, подлежащей прослеживаемости, будут следить в рамках целой партии, а не одной единицы товара. Происходить это будет в документарной форме — продукция будет получать регистрационный номер партии товара (РНПТ), который нужно указывать в счетах-фактурах, универсальных передаточных документах, декларации по НДС и т.д. По РНПТ в документах и будут прослеживаться товары.

Изменения 4-ФСС в 2022 году

ФСС разработал новый бланк 4-ФСС, который планировал ввести в действие с I квартала 2022 года. Обновление связано с тем, что с 1 января 2022 года вся страна перешла на прямые выплаты — ФСС платит больничные и пособия напрямую сотрудникам, а не возмещает работодателю.

Пока доступен только проект новой формы 4-ФСС — форма должна значительно сократиться. Из нее уберут информацию о расходах на страховое обеспечение, таблицы 2 и 3. Добавят таблицу 1.1 для расшифровки сведений об облагаемой взносами базе и сумме исчисленных взносов для организаций с ОП на отдельном тарифе взносов. Есть и другие изменения.

По данным ФСС в 1 квартале 2022 года новый бланк применять не придется, и есть вероятность, что его введут только со следующего года. При этом всем, кто отчитывается по старому бланку и перешел в проект прямые выплаты с начала 2022 года, надо учитывать: не заполнять строку 15 в таблице 2 и не заполнять и не сдавать таблицу 3.

Календарь сдачи отчетности в 2021 году: поквартально

Организация или предприниматель, которые не работали в отчетном периоде и не производили никаких отчислений сотрудникам, тоже должны отчитаться по форме 4-ФСС. В таком случае надо сдать нулевую форму и тем самым поставить ФСС в известность об отсутствии деятельности в отчетном периоде.

В составе нулевой формы сдают титульный лист и таблицы 1, 2 и 5, которые заполняются прочерками. Вместе с формой можно представить в ФСС пояснение о том, что вы не работали, не начисляли зарплату, и, следовательно, не делали отчислений в фонд. Но это не обязательно, при необходимости ФСС сам запросит нужные сведения.

Скачать бланк отчета 4-ФСС

Чтобы ничего не перепутать при подготовке и сдаче формы 4-ФСС в 2020 году, разберемся с ее назначением и некоторыми понятиями.

Когда страховые взносы в фонды перевели в ведение ФНС, это не коснулось взносов и выплат на:

обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и от профзаболеваний;
страховое обеспечение по таким случаям, которые все-таки состоялись.

СПРАВКА

Несчастный случай на производстве (далее также – НСП) – это получение работником травмы, увечья, иного повреждения здоровья при выполнении им трудовых обязанностей. Последствиями НСП могут быть утрата трудоспособности (полная или частичная), а также смерть.

Профессиональное заболевание (далее также – ПС) – это функциональное расстройство организма, возникшее в результате того, что работник в процессе своей трудовой деятельности вынужден контактировать с вредными (опасными) факторами.

Страховое обеспечение по НСП и ПС – это выплаты работникам-застрахованным лицам, которые производят при наступлении страхового случая: несчастного случая или появления профзаболевания.

Как мы уже сказали выше, данный вид страхования остался в ведении соцстраха. Поэтому и платить взносы, и отчитываться надо в ФСС.

В 2021 году фонд утвердил новую форму отчета 4-ФСС. Из нее исключили разделы, посвященные уплате взносов на страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, и оставили только то, что относится к страхованию НСП и ПС.

Несчастные случаи при выполнении сотрудниками трудового функционала случаются везде. Причём не только на производствах, классифицируемых как опасные.

Поэтому общаться с ФСС на предмет уплаты взносов на НПС и отчетов нужно всем, у кого есть наемные сотрудники.

ВАЖНО!

Обязанность страховать в ФСС работников, нанятых по трудовым договорам, возникает и у физических лиц, не зарегистрированных в качестве ИП. В качестве примеров можно привести:

родителя, заключившего трудовой договор с няней;
человека, нанявшего по трудовому договору водителя, тренера и т. п.

Разница в степени опасности тех или иных работ – это различные классы риска, присваиваемые рабочим местам и соответствующей величиной страхового тарифа.

Крайний срок представления отчета в ФСС по-прежнему зависит от того, в каком виде его сдают:

4-ФСС на бумаге – нужно направить в ФСС не позднее 20 октября 2020. Выбрать бумажный вариант вправе только те работодатели, у которых численность работающих не превысила 25 человек;
электронный 4-ФСС за 3 квартал 2021 – сдают не позже 26 октября 2020 (т. к. последний день подачи – 25.10.2020 – попал на воскресенье.

Обратим внимание на то, что отношения с ФСС по сдаче отчетности регулирует Закон «О соцстраховании от несчастий на производстве и профзаболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ, а не НК РФ.

В отличие от НК РФ в Законе № 125-ФЗ не прописан отдельно перенос сроков сдачи отчетности, если последний день выпадает на выходной. Поэтому рекомендуем не затягивать со сдачей точно до 26.10.2020 во избежание претензий со стороны ФСС.

Сдаем 4-ФСС за 3 квартал (9 месяцев) 2021 года: образец заполнения

Экономические субъекты, производящие выплаты в пользу физлиц, обязаны исчислять взносы на соцстрахование с таких выплат, перечислять их по назначению и ежеквартально отчитываться в контролирующие органы. Таким образом, представлять отчет 4-ФСС должны все работодатели. Но здесь нужно иметь в виду два момента:

Если в организации нет наемных работников, а присутствует лишь директор, являющийся единственным учредителем и не получающий никаких выплат, то она все равно должна ежеквартально сдавать 4-ФСС с нулевыми показателями.
Индивидуальные предприниматели, работающие в одиночку, не отчитываются по оговариваемой форме. Более того, при отсутствии заключенных трудовых договоров они не обязаны регистрироваться и вставать на учет в ФСС.

Какие таблицы заполнять в 4-ФСС по больничным смотрим на нашем форуме.

Направлять отчет нужно по месту нахождения (регистрации). Это касается ИП и компаний без обособленных подразделений. ОП отчитывается по месту своего нахождения в том случае, если у него есть отдельный расчетный счет и оно самостоятельно осуществляет начисление заработной платы своим работникам. В противном случае все данные включаются в расчет головной организации.

4-ФСС состоит из 6 таблиц, из которых всем отчитывающимся нужно заполнять:

титульный лист;
Таблицу 1 – расчет базы;
Таблицу 2 – расчеты с Фондом по взносам на НПС и ПФ;
Таблицу 5 – сведения о СОУТ и обязательных медосмотрах.

Оставшиеся таблицы страхователи заполняют, если на то есть соответствующие основания:

Таблицу 1.1 – если направляли своих сотрудников для временной работы на другом предприятии;
Таблицы и – предназначены для отражения данных о произошедших несчастных случаях на производстве или обнаружении профзаболеваний и суммах пособий в связи с этим выплаченных.

Расчет должны сдавать в подразделения Фонда Социального Страхования все организации и индивидуальные предприниматели, которые выплачивают физическим лицам вознаграждения, подлежащие обложению взносами на обязательное социальное страхование (п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Однако если ИП не является страхователем (то есть не имеет работников и не выплачивает им вознаграждение), то обязанности сдавать отчет в фонд за «травматизм и профессиональные заболевания» не возникает.