Налоговый вычет за лечение зубов в 2023

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет за лечение зубов в 2023». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Пример расчета налогового вычета на стоматологическое лечение

2. На какую сумму можно рассчитывать

3. Как получить налоговый вычет на лечение

4. Сколько составит возврат?

5. Налоговый вычет на брекеты ребенку

6. Плановые визиты к ортодонту

7. Виды брекетов по материалу

8. Способы сэкономить на брекетах

Налоговым кодексом не запрещен возврат части уплаченных средств на установку брекетов налогоплательщику, а не его ребенку. Сами по себе, брекет-системы и их обслуживание является процедурой дорогостоящей, поэтому при выходе совершеннолетнего на работу, он вполне может воспользоваться правом на льготу и облегчить свое материальное положение.
Оформление вычета на брекеты для взрослого человека ничем не отличается от его оформления для детей. Гражданину необходимо написать заявление, предоставить личные документы, декларацию, справку о доходах, квитанции и справки из стоматологической клиники.
Фактическое поступление средств на банковский счет налогоплательщика будет осуществлен примерно через месяц после подачи документов.

Лечение и протезирование зубов входит в социальный вычет на медицинские услуги.
Налоговый вычет за зубы можно получить за себя, родителей, детей и супругов.
Сумма всех социальных вычетов, включая лечение, не может быть больше 120 тыс. рублей. Расходы на дорогостоящее лечение принимаются к вычету в полном объеме.
Пенсионеры вправе получить льготу на стоматологию, если кроме пенсии имеют дополнительный доход или за них заплатили работающие супруги, дети.
Во избежание ошибок в заполнении декларации и, как следствие, отказа в вычете, рекомендуем проконсультироваться у специалистов.

Пример расчета налогового вычета на стоматологическое лечение

Ваша ежемесячная заработная плата составляет 50 000 рублей.

Доход за один календарный год составит 600 000 рублей.

С этого дохода вы платите НДФЛ в размере 13%, который за год составит 78 000 рублей.

Например, в течение этого же года вам было оказано стоматологическое лечение на сумму 200 000 рублей, из которых стоимость услуг по имплантации составила 130 000 рублей.

Вы подаете заявление о предоставлении Вам социального вычета на лечение, и Вам возвратят 13 % от потраченной на лечение суммы.

Поскольку «имплантация» относится к дорогостоящим медицинским услугам, на которые не распространяется ограничение налогового вычета в 120 000 рублей, размер вычета может составить 130 000 рублей. Сумма НДФЛ, подлежащая возврату из бюджета, может составить 16 900 рублей.

130 000 руб. х 13% = 16 900 руб.

В том числе было потрачено 70 000 рублей на прочие виды стоматологического лечения, которые ограничены налоговым вычетом в 120 000 рублей. Сумма возврата НДФЛ по этому лечению составит 9 100 рублей.

70 000 руб. х 13% = 9 100 руб.

Итоговая сумма налога, подлежащая возврату, составляет 26 000 рублей.

9 100 руб. + 16 900 руб. = 26 000 руб.

Первые два абзаца пункта 2 статьи № 219 НК РФ регламентируют право и порядок получения налоговой скидки за лечение у работодателя или непосредственно в фискальном органе.

Вариант с исполнительной службой не только более удобный, но и выгодный.

Рассмотрим почему:

Для того, чтобы получить возвратные средства у работодателя, потребуется запросить в налоговой службе соответствующий документ, а это затрата личного времени.
Коррекция прикуса разделена на периоды, поэтому проще дождаться окончания лечения и собрать сразу весь перечень необходимой документации.
Налоговый орган может принять декларацию о доходах за последние 36 месяцев, а работодатель рассчитывает налог в рамках календарного года.

Чтобы получить компенсацию по НДФЛ за коррекцию прикуса брекет-системами важно соблюсти ряд условностей, а именно:

Больница, в которой проводилось лечение, предоставляет медицинские услуги населению на основании лицензии РФ.
Физическое лицо, рассчитывающее на выплату вычета, получает официальный заработок на предприятии или имеет иной доход, попадающий под налогообложение НДФЛ в том году, когда была произведена оплата за коррекцию.
Налогоплательщик, получающий вычет, в полном объеме оплатил установку корректирующей конструкции и дополнительное медицинское обслуживание себе или одному близкому родственнику.

На какую сумму можно рассчитывать

В РФ коррекция прикуса брекетами не считается дорогостоящей процедурой. В связи с этим порядок расчета вычета освещает пункт 2 статьи № 219 НК РФ.

Рассмотрим основы вычислений:

Затраты на услуги ортодонта возмещаются до 120 тыс. руб. По этой причине заявитель не сможет получить больше 15 тыс. руб. В случае, если пациенту требуется исправить незначительный дефект, требующий меньших затрат, сумма вычета, соответственно, снизиться.
Так как исправление неправильного прикуса брекет-системами входит в список недорогостоящих процедур, налоговая не будет засчитывать затраты заявляющего лица на медицинские расходные материалы, применяемые в процессе коррекции. Это значит, что 13 % из расходов на дополнительные элементы конструкции не будут возвращены.

Налоговым кодексом РФ установлен список медицинских услуг, затраты на которые предполагают частичное возмещение:

изготовление ортодонтической конструкции;
установка системы;
снятие устройства;
консультация специалиста;
контрольные осмотры ортодонта;
рентген челюстного аппарата;
снятие слепков;
санация ротовой полости;
удаление зубов.

Чтобы уменьшить расходы на исправление неправильной окклюзии, необходимо подходить к решению вопроса комплексно.

Как получить налоговый вычет на лечение

ПАМЯТКА ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Право на получение указанного вычета также имеют налогоплательщики, которые уплатили в налоговом периоде суммы за услуги по лечению, предоставленные им физическими лицами, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности и занимающимися частной медицинской практикой.

При применении социального налогового вычета учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно услуг по лечению.

Перечни медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утверждены Постановлением Правительства России от 19.03.2001 № 201.

В Перечень медицинских услуг, состоящий из 5 пунктов, включены платные услуги, оказываемые медицинскими учреждениями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, включая услуги по диагностике и лечению при оказании скорой медицинской помощи; услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании амбулаторной или стационарной медицинской помощи, а также оказании медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях; услуги по санитарному просвещению населения.

Общий размер социального вычета (обучение, лечение и приобретение медикаментов, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования) принимается в сумме фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 100 000 рублей в налоговом периоде (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение).

В случае наличия у налогоплательщика в одном налоговом периоде расходов на обучение, медицинское лечение, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах указанной максимальной величины социального налогового вычета.

Данная норма действует с 1 января 2008 года и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2007 года.

При проведении дорогостоящего лечения медицинским учреждением в случае, когда физическое лицо необходимые для хирургического вмешательства материалы приобретает в учреждениях, не имеющих соответствующих лицензий, из-за того, что медицинское учреждение не располагает необходимыми материалами для проведения операции, налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, израсходованной им на приобретение таких материалов.

Следует обратить внимание на то, что неиспользованная полностью сумма (остаток) произведенных расходов по лечению на следующие годы не переносится.

Для получения вычета налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию по месту жительства следующие документы:

1) Письменное заявление о предоставлении социального налогового вычета на лечение.

Заявление в произвольной форме представляется в налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика по окончании года, в котором были произведены расходы на лечение.

Вычет производится в отношении доходов, которые облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13%. Налогоплательщики, получающие доходы, для которых установлены иные налоговые ставки (9%, 30% и 35%), право на данный вычет не имеют. Не имеют права на вычет так же физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность, применяющие систему единого налога на врененный доход (ЕНВД) и упрощенную систему налогообложения (УСН).

2) Заполненную декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за истекший год.

Бланк декларации можно получить в налоговой инспекции по месту жительства.
Если налогоплательщик уже сдал декларацию за год, в котором произвел расходы на лечение, но не заявил о своем праве на вычет, он вправе в течение последующих трех лет подать уточненную налоговую декларацию и заявление о предоставлении социального вычета. Например, в 2013 году налогоплательщик вправе заявить о своем неиспользованном праве на вычет по расходам на лечение, произведенным в 2010-2012 годах.

3) Справку (справки) из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных доходов и удержанных налогов за истекший год (форма № 2-НДФЛ).

Справка заполняется (печатается) машинописным текстом на принтере или на пишущей машинке. Заполнение всех полей справки формы № 2-НДФЛ обязательно (в том числе строки ОКАТО). Исправления в Справке не допускаются.

4) Копии договора на оказание услуг по лечению или документов, подтверждающих лечение.

Копия договора налогоплательщика с медицинским учреждением Российской Федерации об оказании медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения, предоставляется в том случае, если такой договор заключался.
К документам, подтверждающим лечение, относятся выписка из медицинской карты либо выписной эпикриз, которые должны быть заверены врачом медицинского учреждения.

5) Справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы по форме, утвержденной совместным Приказом МНС России и Минздрава от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

Справки, подтверждающие оплату медицинских услуг и дорогостоящего лечения за счет средств налогоплательщика, оказанных начиная с 1 января 2001 года, должны выдаваться всеми учреждениями здравоохранения Российской Федерации, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности, независимо от ведомственной подчиненности и формы собственности, оказывающими гражданам платные медицинские услуги. Данная Справка удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее оплаты через кассу медицинского учреждения за счет средств налогоплательщика. Налогоплательщики вправе получить Справки о произведенных расходах в течение трех лет после окончания налогового периода, в котором были произведены соответствующие расходы.

6) Копию лицензии медицинского учреждения на оказание соответствующих медицинских услуг (в случае, если договор на лечение не заключался либо в договоре или вышеуказанной Справке не содержатся реквизиты данной лицензии).

Вычет сумм оплаты стоимости лечения предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях Российской Федерации, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также индивидуальными предпринимателями, занимающиеся частной медицинской практикой при наличии вышеупомянутой лицензии.

7) Платежные документы, подтверждающие факт внесения платы за лечение.

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, если оплата лечения и приобретенных медикаментов и (или) уплата страховых взносов не были произведены организацией за счет средств работодателей. Налогоплательщик может получить вычет только в том случае, если он сам вносил плату (наличным или безналичным путем) за оказанные услуги по лечению. Факт оплаты подтверждается платежными документами: квитанцией к приходному кассовому ордеру, чеком кассового аппарата, банковскими платежными документами.

Платежные документы обязательно должны быть оформлены на имя налогоплательщика, претендующего на получение вычета. Это правило распространяется так же и в случае, когда услуги по лечению оказывались не самому налогоплательщику, а его ребенку, родителю (родителям) или супругу (супруге). Если платежные документы оформлены на имя ребенка, родителя или супруга (супругу), вычет может быть предоставлен только этим лицам при наличии у них доходов, облагаемых по ставке 13%.

8) Копию свидетельства о браке, если налогоплательщиком оплачены услуги по лечению своего супруга (супруги).

Сколько составит возврат?

Максимальный размер компенсации составляет 120 тысяч рублей. Вернуть можно 13% от этой суммы, то есть 15 600 рублей. В эту сумму не входит стоимость расходных материалов. Например, с затрат на дуги, резинки, пружины 13% не вернут.

Размер выплаты зависит от того, сколько какую сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ) вы выплатили в течение года. НДФЛ — 13% от заработной платы, именно их государство вам и возвращает. То есть вам не вернут сумму больше той, которую вы перечислили в качестве налога. Обратите внимание, что налог платится не только из официальной заработной платы, но также из других источников. Это могут быть доходы от продажи автомобиля или недвижимости, прибыль от сдачи жилья в аренду, заработок по предоставлению услуг гражданско-правового характера.

Если вы не работаете официально и не платите НДФЛ, то налоговый вычет вам не положен.

Возвращаются расходы на

— установкау, изготовление, снятие брекет-систем;

— приемы врача;

— снимки челюсти;

— изготовление слепка;

— чистка полости рта;

— удаление и пломбирование зубов.

Налоговый вычет на брекеты ребенку

Если ребенку на момент установки брекетовой системы не исполнилось 18 лет, на возврат НДФЛ или налоговые выплаты за него могут претендовать законные представители несовершеннолетнего пациента или его родители (один или оба). И мать, и отец имеют право рассчитывать на компенсацию, если стоимость ортодонтических услуг в отношении их ребенка превысила сумму 120000 рублей. В такой ситуации вычет распределяется между обоими родителями.

Документы, которые нужны для возврата налога за брекетовые системы ребенку, аналогичны тем, которые нужно собрать взрослым пациентам. Нюансы могут затрагивать особенности оформления договора и справки об оплате полученных услуг.

Установка брекетовой системы — недешевое удовольствие, поэтому оформление и получение налогового вычета на основании полученных медицинских услуг является отличной возможностью вернуть часть потраченных денежных средств. Если лечение проходит взрослый, он обращается в ФНС или к работодателю с соответствующим пакетом документов самостоятельно. В случае, когда речь идет о коррекции прикуса ребенку, за него все процедуры, связанные с компенсацией выплат, проходят родители (один или оба одновременно). Со стоимости расходных материалов 13% не вернут, в зачет идут только медицинские услуги.

Подать документы и получить компенсацию можно двумя путями:

через работодателя (до окончания налогового периода);
через ИФНС (после окончания налогового периода на протяжении 3-х лет).

Второй вариант в большинстве случаев считается более приемлемым по ряду причин:

При оформлении через работодателя вам все равно придется обращаться в налоговый орган за уведомлением о праве на вычет и ожидать его получения.
Работодатель все оформит, если вы обратились к нему до конца года. А вот ИФНС принимает к расчету документы в течение 36 мес. (п. 7 ст. 78 НК РФ).
Длительность ортодонтического лечения может быть достаточно продолжительной — до нескольких лет. Поэтому выгодней собрать все документы и сдать налоговые декларации в ИФНС сразу за несколько периодов.

В соответствии с законодательными нормами, максимальная сумма, из которой вычисляется компенсация, составляет 120 тысяч рублей. Это означает, что независимо от того, какую сумму пациент уплатил за проведенную процедуру, больше чем 13% от 120 тыс. рублей. он не получит.

Если допустить, что стоимость установки брекет-системы составила 80 тысяч рублей, то соответственно размер компенсации будет рассчитываться от этой суммы.

Также немаловажно, что рассматриваемая сумма, является общей, что означает, что она учитывается и при возмещении за другие услуги. Таким образом, гражданин не может возместить за год сумму более 15, 6 тыс. рублей.

Важно, какая сумма подоходного налога была уплачена заявителем. Ведь только от размера выплаты можно получить возмещение. Если сумма отчислений за год меньше, то гражданин не сможет претендовать на максимальную выплату.

Основные правила грамотного ухода за зубами с брекетами по мнению гигиенистов.

Заходите сюда, чтобы больше узнать о плюсах и минусах сапфировых безлигатурных брекетов.

По этом адресу мы ответим на вопрос: «Больно ли снимать брекеты».

Итак, вы вылечили зубы, сделали снимок, выбрали ортодонта и удалили лишние зубы, если такие оказались.

После этого вам сделают слепок зубов. По нему врач моделирует схему лечения. Слепок стоит 2,5—3 тысячи рублей. В конце лечения слепок обычно возвращают пациенту на память.

Мой слепок: остался на память

После этого вам назначат дату установки брекетов. Брекеты — это основная трата во время исправления зубов.

Вам понадобится установить две брекет-системы: для верхней и нижней челюсти. Одну брекет-систему не устанавливают: считается, что лечение должно быть комплексным и исправлять прикус целиком. Поэтому исправить кривизну, например, только на нижней челюсти не получится.

Сначала брекеты поставят только на одну челюсть, обычно на верхнюю. За пару месяцев вы привыкнете к брекетам, а врач посмотрит прогресс, как двигаются зубы. В это время вы будете носить самую тонкую дугу. После этого брекеты поставят и на нижнюю челюсть.

Самые распространенные виды брекет-систем в России — металлические, керамические, сапфировые и лингвальные.

Керамические брекеты совпадают по цвету с зубной эмалью, поэтому практически не видны на зубах. Но считается, что они менее эффективны, чем металлические — придется дольше носить. А стоят дороже. Еще один минус: светлые керамические лигатуры окрашиваются. Поэтому врачи рекомендуют не пить красное вино, крепкий черный чай и не есть свеклу, если вы носите керамические брекеты. Одна дуга керамических брекетов в 2021 году обошлась мне в 40 тысяч рублей.

Сапфировые брекеты делаются из искусственного кристалла, полностью прозрачные, дорогие. Одна дуга стоит от 50 тысяч рублей.

Лингвальные брекеты — это другой тип брекет-системы. Такую дугу устанавливают с обратной стороны зубов, поэтому они полностью невидимы для окружающих. Лингвальные брекеты уменьшают ротовую полость, поэтому можно начать шепелявить. Лингвальные брекеты — самый дорогой вариант. Одна дуга стоит от 70 тысяч рублей.

Можно совмещать разные типы брекетов: например, на верхнюю челюсть поставить керамические, а на нижнюю, которая меньше видна, железные. Я так и сделала.

Фото сделано в последний день ношения брекетов. На верхней челюсти керамические брекеты, на нижней металлические
В разных клиниках оплата происходит по-разному. Знаю, что некоторые стоматологии просят внести оплату сразу за всё комплексное лечение. Я оплачивала поэтапно, после установки каждой брекет-системы и после каждого визита к ортодонту.

Плановые визиты к ортодонту

Дальнейшие траты обычно меньше, чем стоимость брекетов, и еще больше растянуты во времени.

Каждый месяц надо приходить к ортодонту на плановый прием. Ортодонт оценивает прогресс, делает подтяжку или смену дуг (например, устанавливает более тугую дугу). Плановый прием ортодонта стоит в среднем 2000 рублей. Я в 2013 году платила по 1500 рублей каждый месяц за обычный прием.

Иногда врач может назначить дополнительные процедуры и аппараты, например:

носить резинки-эластики, которые стягивают верхнюю и нижнюю челюсть;
поставить пружину, которая ускоряет передвижение зубов в челюсти;
поставить винт на зуб;
поставить аппарат Гербста.

Основные правила грамотного ухода за зубами с брекетами по мнению гигиенистов.

Заходите сюда, чтобы больше узнать о плюсах и минусах сапфировых безлигатурных брекетов.

По этом адресу мы ответим на вопрос: «Больно ли снимать брекеты».

По закону получить компенсацию на детей можно до тех пор, пока они не стали совершеннолетними.

В связи с этим, получение компенсации за установку брекет-систем зависит от того, сколько в настоящий момент лет исполнилось ребенку. Прочие причины не могут оказать на возмещение никакого влияния.

При этом нужно предоставить следующую документацию:

Налоговая декларация;
Документ, подтверждающий трудоустройство;
Паспорт заявителя;
Документ, удостоверяющий личность несовершеннолетнего;
Если присутствует факт опекунства, то это должно быть задокументировано;
Договор на оказание услуги по установки брекетов;
Подтверждение из стоматологической клиники, что процедура проведена;
Платежные документы.

Документация должна быть оформлена на одно и то же лицо, подающее заявление и при этом имеющее права на ребенка, которому устанавливались брекеты.

Дополнительно налоговая служба может запросить разрешительную документацию на работу стоматологической клиники.

Виды брекетов по материалу

Стоимость брекетов складывается в зависимости от производителя, медицинского учреждения и лечащего специалиста. Иногда разница в стоимости разных видов брекетов может доходить до 10 000 — 20 000 рублей.

Металлические брекеты чаще всего рекомендуют ортодонты, поскольку они являются самыми действенными в двигательном процессе зубов. Их производят зачастую из медицинской стали, поэтому они являются самыми заметными и вызывают наибольшее стеснение у пациентов. Однако они самые дешевые, что является несомненным плюсом. Среди плюсов также возможность многократного приклеивания в отличие от изделия из иных материалов. К минусам металлических брекетов относятся не всегда хорошее качество и погрешность при спайке составных частей в более дешевых вариантах.
Титановые — разновидность металлических брекетов, которые обычно ставят пациентам с аллергией на никель. К плюсам относятся: невысокая цена, прочность и эффективность. К минусам — риск появления раздражения и травмирования, а также неэстетичный внешний вид.
Керамические брекеты практически незаметны, так как обычно совпадают с оттенком эмали зубов. Однако их стоимость выше, а лечение дольше. Кроме того, светлые варианты подвержены окрашиванию, в связи с чем специалисты дают рекомендации по запрещенным продуктам питания. Такой вид брекетов подходит для исправления нескольких зубов, то есть для небольшой и не продолжительной работы.
Сапфировые брекеты изготавливаются из искусственного кристалла, они абсолютно прозрачны и имеют высокую стоимость. Помимо этого, ставить такие брекеты на нижнюю челюсть нельзя, поскольку эмаль может подвергаться истиранию. Они чаще ломаются и слабо сцепляются с зубами.
Брекеты из пластмассы или пластика часто производятся из полиуретана средней прозрачности, отличаются низкой ценой, не натирают слизистую и незаметны на зубах. Однако они часто могут ломаться или подвергаться окрашиванию. Они могут подойти для выравнивания зубов малой сложности.
Комбинированные брекет-системы представляют собой совмещение изделий различных материалов. Однако на жевательные зубы необходимо устанавливать металлические варианты для выдерживания нагрузки.

Способы сэкономить на брекетах

На установке брекетов можно сэкономить несколькими способами:

Пациент может попросить скидку, например, при оплате за все лечение единовременно.
Необходимо поинтересоваться о наличии акций, действующих в медицинском учреждении, возможно случай окажется подходящим.
При безналичном расчете целесообразно использовать банковскую карту с кэшбэком.
Стоит помнить о том, что брекеты из металла имеют более низкую стоимость, однако они более эффективны.
Зачастую цены на брекеты в крупных городах бывают выше, чем в небольших населенных пунктах. Целесообразно уточнить цены в разных местах и принять решение о начале лечения.
Существенным плюсом является возможность получения налогового вычета в размере 13% от потраченных денежных средств. При этом важно собрать все бумаги, подтверждающие проведение лечебных процедур.