Возможно ли получить налоговый вычет при покупке второй квартиры?
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возможно ли получить налоговый вычет при покупке второй квартиры?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Закон основан на следующей логике: поскольку ваши деньги пошли на что-то полезное, вам их компенсируют. Полезными расходами признаются траты на здоровье, получение знаний, а также на улучшение условий проживания. Однако не всем жителям страны дается это право.
Поговорим о документах
Вы получите налоговый вычет, если в вашем распоряжении есть доказательства расходов на приобретение квартиры. Это справки 2 и 3 НДФЛ, а также подтверждение того, что новая квартира — ваша собственность. В налоговую нужно предоставить все документы, подтверждающие платежи: справки, расписки, чеки, платежные ордера — словом, всё, что доказывает факт оплаты. Если квартира взята по ипотеке, то также нужны доказательства уплаты процентов.
Справку 2-НДФЛ вам выдаст работодатель. В ней отражена сумма уплаченных налогов за требуемый год. 3-НДФЛ заполняется вами самостоятельно. Можно заполнить от руки или установить дистрибутив «Декларация». Вам нужно ввести требуемые данные, нужные листы система сформирует сама.
Право собственности на квартиру можно подтвердить с помощью:
- свидетельства о госрегистрации или выписки из ЕГРП;
- договора о передаче или купле-продаже;
- кредитного договора, если брали ипотеку.
Очень внимательно отнеситесь к правильному оформлению платежных документов. Если налоговики посчитают, что факт платежа за жилье не доказан, вам может быть отказано в выплате вычета. Если оплата происходила наличными деньгами, обязательно нужна расписка. Она должна быть написана от руки. Если оплата прошла через банк, то нужны выписки по счету, квитанции. При получении вычета на квартиру в ипотеке предъявите кредитный договор, график платежей, квитанции об уплате процентов.
Налоговые вычеты за квартиры и за уплаченные проценты можно разделить
В том же 2014 году были разделены налоговый вычет, который можно получить с денег, отданных за квартиру, и налоговый вычет с заплаченных банку процентов. Дело в том, что заемщик, который использовал для покупки квартиры ипотечный кредит, имеет право вернуть еще 13 процентов от суммы заплаченных банку процентов. Максимальная сумма этого вычета составляет 390 тысяч — 13 процентов от трех миллионов рублей.
До этого и вычет по квартире, и вычет по процентам можно было получить только по одному объекту, теперь покупатель может выплату при покупке квартиры применить к одному объекту, а вычет с суммы фактически уплаченных банку процентов по целевому кредиту, взятому на покупку жилья, использовать при покупке другого.
Так вот, те покупатели, которые до 1 января 2014 года воспользовались своим правом и получили налоговый вычет, но при этом не реализовали право на получение налогового вычета на уплаченные проценты, теперь могут получить налоговый вычет по процентам. Например, квартира была куплена в 2013 году, по ней покупатель полностью получил налоговый вычет, а в 2016-м в ипотеку приобретена другая. Налоговый вычет при покупке квартиры покупателю уже не положен, но он может вернуть налоговый вычет за уплаченные банку проценты по кредиту, то есть получить максимум еще 390 тысяч рублей.
«Общее право таково: сначала подаются документы на получение налогового вычета при покупке квартиры, а затем, после того как сумма 260 тысяч рублей полностью выплачена, в налоговую предоставляют документы на возврат вычета с уплаченных по кредиту процентов, — объясняет налоговый консультант, директор компании «Аутсорсинг» Ольга Ботова.
Нужно учитывать, что налоговый вычет возвращается только за фактически уплаченные банку проценты, это значит, для того чтобы их вернуть, покупателю нужно будет ежегодно подавать в налоговую документы на налоговый вычет.
И еще один важный момент: воспользоваться налоговым вычетом с заплаченных процентов возможно только при покупке одной квартиры, остаток не переносится на следующие объекты.
Какую сумму покупатель сможет вернуть сразу?
Если купленная квартира стоила два миллиона рублей, всю сумму налогового вычета (260 тысяч рублей) покупателю сразу не вернут, в первый год сумма, которую он получит, будет равна размеру удержанного за год налога. Остаток перенесут на следующий год, и так будет продолжаться до тех пор, пока вся сумма налогового вычета (260 тысяч рублей) не будет ему возвращена полностью.
Налоговый вычет можно получить и за тот объект, который к этому моменту уже продан, и за квартиру, с момента покупки которой прошло уже несколько лет. Единственное ограничение связано со сроком давности по налоговой декларации, составляющим три года. Например, для объекта, купленного в 2010 году, в 2018 году можно подать налоговую декларацию для получения налогового вычета за три последних года: 2015-й, 2016-й и 2017-й.
Если нужно получить возврат повторно, стоит заново собрать документацию и отдать в ФНС. Если подразумевается вычет за один и тот же объект, но на следующий год, то достаточно будет предоставить новую справку 2-НДФЛ и декларацию.
Пакет документов не отличается от аналогичного при стандартной процедуре.
Примеры и бланки есть в интернете, на сайте ФНС. Итак, список состоит из следующих документов:
- Заявление на получение возврата,
- Заполненная форма декларации – это справка 3-НДФЛ,
- Справка 2-НДФЛ с работы, в которой отображаются доходы за предыдущий год и затраты на жильё. Если официальных мест работ несколько, то справка берётся с каждого,
- Паспорт,
- Свидетельство ИНН,
- Документы, подтверждающие акт покупки жилья,
- Свидетельство о рождении ребёнка (если квартира или её доля куплена на детей),
- Свидетельство о браке (если получать выплату будет жена за мужа или наоборот),
- Документы, подтверждающие осуществление выплат процентов по кредиту,
- Документы, подтверждающие право владения имуществом (выписка из ЕГРН, свидетельство),
- Банковские реквизиты для осуществления выплаты компенсации.
Сдавать необходимо копии, а оригиналы только предъявляются (кроме справки 2-НДФЛ).
Налоговый вычет при покупке второй квартиры
С 1 января 2014 года можно воспользоваться налоговым вычетом при второй и последующих покупках недвижимости, если цена жилого объекта не достигла 2-х млн. рублей. Однако только с соблюдением двух требований:
- право собственности на объект недвижимости возникает после 01.01.2014 года;
- до 01.01.2014 гражданин не смог воспользоваться вычетом по иным объектам.
Важно! Те, кто купил объект недвижимости до 2014 года, и уже получал вычет по квартире не в полном объеме и желал бы получить остаток (при приобретении 2-х квартир даже после 2014 г.) — этим правилом воспользоваться не могут.
Таким образом, это нововведение дает право гражданам применить указанное нововведение при соблюдении определенных требований:
- первая жилплощадь приобретена после 01.01.2014;
- имущественный вычет гражданам ранее не предоставлялся;
- его сумма составила менее 2-х млн. рублей, при этом она погашена (обычно это продолжается несколько лет);
- куплено иное жилье, налоговый вычет составит разницу между выплаченным вычетом по первому приобретению и двух миллионов рублей.
С 01.01.2010 налоговое законодательство распространило правило возврата имущественного вычета на покупку жилой недвижимости с земельным участком. На возврат НДФЛ могут также претендовать граждане, покупающие землю для индивидуального строительства.
Вычет по приобретенной до 2001 года недвижимости: нюансы
Дело в том, что до 2001 года граждане РФ могли оформлять налоговые вычеты на жилье по нормам другого источника права — Закона РФ № 1998-1, принятого, фактически, еще при СССР — 07.12.1991 года. В 2001 году данный закон утратил силу — вычеты стали предоставляться на основе норм Налогового Кодекса.
Если по каким-либо объектам недвижимости гражданин оформлял вычеты до 2001 года, то данное обстоятельство никак не влияет на возможность получения вычета по тем правилам, что рассмотрены нами выше.
В этом случае правомерно говорить о возможности оформления нескольких вычетов. Правда, компенсации после 2001 года могут быть оформлены только на квартиры, купленные, соответственно, уже после вступления в силу норм НК РФ, регулирующих исчисление имущественных вычетов.
Возврат подоходного налога при покупке квартиры через налоговую инспекцию
Во время оформления последующего вычета за счет налоговой инспекции необходимо собрать и подать определенную документацию в оригинальных экземплярах и их копиях. Чтобы, провести налоговый вычет при приобретении второго недвижимого имущества в 2020 году через налоговые органы, понадобится предъявить:
- Заявку на возвращение подоходного налога;
- Декларацию 3-НДФЛ;
- Справочные данные с указанием дохода и оплаченного налога (справка 2-НДФЛ);
- Ксерокопия паспорта (возможно предъявление документа, который сможет удостоверить вашу личность), кроме того, потребуется ИНН, заключение о брачном союзе, рождении детей.
- Документация на приобретенную недвижимость (договор о купле-продаже, расписка о получении денежных средств продавцом, подтверждение оплаты);
- Соглашение об ипотечном кредите (ксерокопия);
- Выписка о регистрации права собственности при приобретении жилья;
- Информация о банковском счете с целью передачи имущественного вычета.
Большинство граждан РФ имеют представление о возможности получить налоговый вычет при покупке жилой недвижимости. Правом эти могут воспользоваться любые лица, наделенные статусом налоговых резидентов России. Т.е. все лица, отчисляющие НДФЛ разными способами.
Попробуем разобраться, можно ли получить вычет, если гражданин уже один раз его оформлял, а теперь купил вторую квартиру. Начиная с 2014 года, изменились правила предоставления имущественных вычетов. До этого срока физическое лицо могло только единожды воспользоваться своим правом на вычет. При этом не имело значения, была ли полностью израсходована вся сумма, гарантируемая государством в виде вычета.
С начала 2014 года при покупке второй квартиры гражданин также имеет право на получение вычета. Но только при условии, что ранее в случае покупки квартиры им была получена не вся сумма целиком.
Начиная с 2020 вычет «привязали» не к сделке с недвижимостью, а к физическому лицу. Имущественный налоговый вычет в России составляет 2 млн. руб. за покупку квартиры и 3 млн. руб. за выплату процентов по кредиту. Учитывая, что размер подоходного налога в РФ составляет 13%, значит, фактически гражданин может вернуть 260 тыс. руб. за покупку и 390 тыс. руб. за проценты по кредиту.
Получить их по одной сделке, а тем более в одном налоговом периоде не всегда возможно. Теперь граждане могут воспользоваться вычетом при покупке квартиры столько раз, сколько сами решат. Но только пока не будет израсходована вся сумма целиком. Например, гражданин пользуется правом на получение вычета, купив первую квартиру, и возвращает 210 тыс. руб. После покупки второй квартиры в ипотеку он получает остаток вычета в размере 50 тыс. руб., а также дополнительно 300 тыс. руб. за выплату процентов по ипотеке. Получается, что далее получить налоговый вычет за покупку еще одной квартиры он больше не сможет, но если оформит еще один ипотечный кредит и будет платить проценты, государство ему гарантированно вернет 90 тыс. руб.
Получить вычет могут только действующие плательщики подоходных налогов. В большинстве случаев речь идет о наемных работниках. Но это не обязательно. Если гражданин платит НДФЛ с иного дохода кроме зарплаты, он тоже может воспользоваться правом на его оформление. Получить вычет могут и пенсионеры, которые уже не отчисляют налог. Но только при соблюдении одного условия: они платили НДФЛ в течение трех предшествующих сделке лет, не обязательно в течение всего указанного срока, но, хотя бы, в течение какого- то отрезка времени.
Вычет дадут именно за покупку. Если недвижимость досталась на основании безвозмездных договоров, его не предоставляют.
Если Вы уже приобрели квартиру, но не исключаете возможность приобретения другой недвижимости в будущем или уже купили ее, Вас могут заинтересовать вопросы о том, сколько раз можно получить налоговый вычет при покупке квартиры, можно ли получить имущественный вычет при покупке квартиры второй раз. Ответим на эти вопросы, а также расскажем, как на возможность повторного получения налогового вычета влияет дата приобретения недвижимости.
Согласно статье 220 Налогового кодекса РФ Вы можете получить имущественный налоговый вычет по расходам:
- на новое строительство либо приобретение жилых домов, квартир, комнат, приобретение земельных участков (в состав вычета могут включаться расходы на отделку квартиры),
- на погашение процентов по ипотеке, в том числе при рефинансировании.
Далее в статье мы расскажем о том, сколько раз можно получить налоговый вычет при покупке недвижимости (аналогичный вопрос по вычету за проценты ипотеки рассматривался в этой статье).
Повторное получение налогового вычета при покупке квартиры
В настоящее время размер налогового вычета за покупку квартиры ограничен суммой 2 000 000 руб. (вернуть можно максимум 13 % от этой суммы). Согласно пункту 11 статьи 220 Налогового кодекса РФ повторное предоставление имущественного налогового вычета при покупке квартиры не допускается. Т.е. если Вы уже получили налоговый вычет в максимальном размере 2 млн. руб., то оформить еще один такой вычет Вам не удастся.
Но если Вы получили вычет в меньшем размере, можно ли получить налоговый вычет за покупку квартиры второй раз?
Налоговый вычет при покупке квартиры второй раз
С 1 января 2014 года в статье 220 произошли существенные изменения, в том числе касающиеся порядка получения имущественного налогового вычета за квартиру. Поэтому для ответа на вопрос «сколько раз можно получить налоговый имущественный вычет», важно то, когда была приобретена квартира, и был ли оформлен вычет по ее покупке. Датой приобретения квартиры будет считаться:
- дата государственной регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРП (свидетельства о государственной регистрации права собственности) (по договору купли-продажи),
- дата передаточного акта (по договору долевого участия в строительстве).
За сколько квартир можно получить налоговый вычет, если квартиры были приобретены после 1 января 2014 года и по первой из них был получен вычет в размере менее 2 млн. руб.? Согласно пункту 3 статьи 220 Налогового кодекса РФ имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение на территории РФ одного или нескольких объектов недвижимого имущества, не превышающем 2 000 000 рублей.
Если при покупке одной квартиры вычет был получен в сумме менее 2 млн. рублей, то неиспользованный его остаток можно получить при покупке следующей квартиры. Вычет можно получать до тех пор, пока Вы не получите максимально возможную сумму.
Таким образом, можно ответить на вопрос
Сколько раз можно получить налоговый вычет при покупке квартиры
— имущественный вычет по расходам на приобретение недвижимости можно получить по одной или нескольким квартирам, но в сумме не более 2 млн. руб. (это правило касается случая приобретения квартир после 1 января 2014 года).
Если Вы за год не получили налоговый вычет в полном размере (доходы за год меньше Ваших расходов на покупку квартиры), то остаток вычета может быть перенесен на последующие налоговые периоды (годы) до полного использования (пенсионеры имеют право на перенос вычета на предыдущие годы). Сколько раз можно подавать на налоговый вычет при покупке квартиры (сколько лет Вы будете возвращать налог) будет зависеть от размера Вашего дохода, от одновременного оформления других вычетов (например, за лечение, лекарства, обучение, страхование жизни). Отметим, что указанные социальные налоговые вычеты предоставляются сколько угодно раз. Получать имущественный вычет Вы можете как через ИФНС, так и через работодателя.
Ответ на вопрос «сколько раз можно получить налоговый вычет за покупку квартиры» зависит от даты приобретения квартиры
Имущественный вычет при покупке квартиры второй раз, если первая квартира была приобретена до 2014 года
В соответствии с редакцией статьи 220 НК РФ, действовавшей до 1 января 2014 года, не допускался возврат НДФЛ по нескольким объектам недвижимости – вычет можно было оформить при покупке одной квартиры. И даже если налогоплательщик не оформил возврат налога в максимально возможном размере, «дополучить» вычет он не мог. Т.к. фактически срока давности оформления имущественного вычета за квартиру не существует, Вы можете вернуть 13 % по ранее приобретенной недвижимости. Рассмотрим различные ситуации.
- если Вы купили обе квартиры до 1 января 2014 года и по первой уже получили вычет, то оформить налоговый вычет по второй квартире Вы не сможете (Письмо Минфина РФ от 4 сентября 2013 г. N 03-04-05/36358).
- если квартиры были приобретены до 1 января 2014 года и вычет по ним не был получен, то вернуть 13 % сразу по этим двум квартирам не удастся (Письмо Минфина РФ от 9 августа 2013 г. N03-04-05/32324).
- если Вы купили одну квартиру до 1 января 2014 года, а вторую после 1 января 2014 года, то оформить вычет по второй квартире Вы не сможете, даже если в первый раз Вы получили менее 2 млн. руб. (Письмо Минфина от 09.08.2013 N 03-04-05/32329, Письмо Минфина от 09.08.2013 N 03-04-05/32362).
Поэтому если Вы приобрели квартиру до 1 января 2014 года и уже оформили по ней вычет или собираетесь это сделать, на вопрос «сколько раз можно получить налоговый вычет за квартиру» ответ будет: «1 раз – только по указанной квартире». Но если Вы купили квартиру до 2001 года, ситуация меняется.
О размерах имущественного вычета
Существует два вида имущественных вычетов. Первый – за покупку жилой недвижимости при осуществлении оплаты собственными средствами. Второй вычет выплачивается на проценты по ипотечному кредиту, если расчет производился с привлечением средств банка.
Размер налогового вычета на покупку недвижимости – 13% от общей стоимости жилья. Максимальный лимит к расчету – 2 млн. рублей. То есть, налогоплательщик может получить возврат только с затраченных 2 млн. рублей, даже если квартира или дом стоит дороже. Таким образом, максимальный размер имущественного вычета составляет 260 000 рублей.
Если жилье приобреталось в ипотеку, налогоплательщик также имеет право на получение налогового вычета с уплаченных процентов. Максимальная сумма для вычета по ипотечным процентам – 3 млн. рублей.
Можно ли получить имущественный вычет по двум квартирам
В 2013 году была приобретена квартира за счет собственных средств. Покупатель воспользовался правом на получение имущественного вычета. В 2017 году была приобретена еще одна квартира в ипотеку.
Может ли покупатель получить имущественный вычет по НДФЛ на погашение процентов по кредиту?
Да, покупатель имеет право на получение имущественного вычета по фактически уплаченным процентам.
НК РФ предусматривает два вида имущественных вычетов, предоставляемых при покупке жилья. Один по стоимости жилья, второй — по расходам на проценты по кредитам, взятым на покупку недвижимости (пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).
С 2014 года вычет по расходам на погашение процентов по кредиту является самостоятельным и предоставляется независимо от вычета по расходам на приобретение недвижимости. Налогоплательщик может получить имущественный вычет на погашение процентов по займам (кредитам), израсходованным на покупку жилья, даже если вычет в части расходов на приобретение этого жилья не предоставляется, так как он был использован ранее. Другими словами, два этих вычета заявлять вместе необязательно, они могут быть получены в разное время и по разному имуществу. Чиновники придерживаются той же позиции (письма ФНС РФ от 21.05.2015 № БС-4-11/8666, Минфина РФ от 14.05.2015 № 03-04-07/27582, от 30.04.2015 № 03-04-05/25304, от 27.04.2015 № 03-04-05/23945).
Налогоплательщик вправе претендовать на получение имущественного вычета в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам) в случае, если ранее расходы на погашение процентов не включались в состав имущественного вычета, полученного физлицом в связи с приобретением другого объекта недвижимости. Максимальная сумма имущественного вычета по процентам составляет 3 млн рублей. Для подтверждения права на получение процентного вычета надо представить те же документы, которые требуются для подтверждения вычета по расходам на покупку квартиры, а также добавить к ним копии кредитного договора и документов, подтверждающих уплату процентов (к примеру, копии справок банка об уплаченных процентах).
Стоит учесть, что в отличие от вычета по расходам на приобретение имущества вычет в сумме процентов по договорам займа (кредита) предоставляется единожды, то есть в отношении одного объекта недвижимости (абз. 2 п. 8 ст. 220 НК РФ). То есть если сумма уплаченных процентов будет меньше установленного лимита 3 млн рублей, то воспользоваться остатком вычета при покупке другого жилья не получится.
Можно ли воспользоваться имущественным вычетом второй раз
Новое законодательство предусматривает неоднократное использование льготы на приобретение нескольких объектов собственности, пока вся сумма (260000 руб.) не будет использована!
То есть в будущем, покупая другой объект недвижимости, можно воспользоваться налоговым вычетом второй раз.
Но льготу на уплату процентов банку по кредиту можно использовать при приобретении только одной квартиры. Получить вычет за квартиру дважды в данном случае невозможно.
Прежнее законодательство, которое действовало до 1 января 2014 года, предусматривало немного иные условия выплат. Раньше нельзя было несколько раз пользоваться имущественным вычетом.
А получить налоговый вычет по ипотечному кредитованию можно было на всю сумму процентов. И сейчас есть такое право у тех, кто приобрёл жильё до конца 2013 года.
Часто задаваемые вопросы
— Если получать вычет через налоговую, то НДФЛ возвращают за весь год, даже если квартира была куплена в декабре. А если делать вычет через работодателя, то налог вернут только начиная с месяца обращения?
— Этот вопрос до сих пор является дискуссионным. До 2017 года действовало правило, по которому работодатель предоставлял вычет с месяца обращения. При этом в начале следующего года покупатель квартиры мог подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и вернуть налог за оставшиеся месяцы прошлого года. Однако с 1 января 2017-го действует другой порядок. Покажем его на примере.
Гражданин И. в августе 2017 года купил квартиру и в сентябре получил в своей ИФНС уведомление для работодателя. Передав его в бухгалтерию, И. разово получил от работодателя сумму, равную удержанному с января по август подоходному налогу, и начиная с сентября, получал зарплату без удержания НДФЛ.
Размер вычета — это сумма ваших расходов, связанных с покупкой квартиры. Однако, она не может быть больше установленного максимального порога в размере 2 000 000 рублей. Иными словами, максимальный размер вычета при покупке квартиры — 2 000 000 рублей, а значит максимальная сумма налогов, которую можно вернуть:
Макс. НДФЛ к возврату = (2 000 000 руб. × 13%) = 260 000 руб.
Несколько примеров:
| Стоимость квартиры | Сумма вычета | НДФЛ к возврату |
|---|---|---|
| 1 200 000 руб. | 1 200 000 руб. | 156 000 руб. |
| 2 000 000 руб. | 2 000 000 руб. | 260 000 руб. |
| 5 000 000 руб. | 2 000 000 руб. | 260 000 руб. |
Условия получения вычета
Если вы раньше, при покупке предыдущей квартиры, уже получали вычет и исчерпали лимит, еще раз получить вычет уже невозможно.
Чтобы получить имущественный вычет, надо не просто купить квартиру в России (в других странах вычет не дадут), но еще и исправно платить налоги, а значит, быть официально трудоустроенным. Нужно быть налоговым резидентом, для чего проводить на родине не меньше 183 дней в год (статья 207 НК РФ).
Также вы вместе с продавцом квартиры не должны быть взаимозависимыми лицами. Это значит, что купить квартиру у мамы или сестры и вычет получить — никак не получится. Еще налоговая может посчитать взаимозависимыми начальника и подчиненного — статья 105.1 НК РФ.
Ну и для получения, конечно, понадобятся документы, которые докажут налоговой, что вы действительно приобрели квартиру и за нее заплатили.
Если вы состоите в браке
Право на вычет имеют оба супруга, поэтому при покупке квартиры, на кого бы вы ее ни оформляли, заявляйте два вычета. И жена, и муж могут вернуть по 260 тысяч рублей, т. к. у каждого есть лимит, равный 2 миллионам.
На семью можно получить 520 тысяч рублей, если ваша квартира стоит 4 млн рублей или больше. Если квартира стоит меньше 4 млн рублей, один из супругов или оба используют не весь лимит. Потом можно будет вернуть остаток при покупке нового жилья.
Есть исключение: если супруги приобрели квартиру в долевую собственность до 01.01.2014, то право на вычет у них возникло целиком с объекта: максимальная выплата будет 260 тысяч на семью. Использовать остаток при покупке нового жилья после получения вычета за такую квартиру нельзя.
Если вы живете в гражданском, незарегистрированном браке, получить двойной вычет не получится.