Налоговый вычет по процентам по ипотеке

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет по процентам по ипотеке». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Еще один вариант получения налогового вычета по уплаченным процентам — оформить заявление на получение вычета у работодателя, по которому он не будет удерживать НДФЛ, пока не исчерпается сумма положенного вам налогового вычета.

Кaк вepнyть НДФЛ c пpoцeнтoв пo ипoтeкe чepeз paбoтoдaтeля

Оформление вычета через работодателя возможно в любой момент. Необязательно ждать окончания текущего года. Порядок действий:

1. Собрать пакет документов, передать их ФНС и заполнить заявление для получения вычета через работодателя.
2. Ждать 30 дней проверку ФНС. Если она пройдет успешно, налоговая направит работодателю соответствующее заявление.
3. Написать в бухгалтерии работодателя заявление о предоставлении налогового вычета.

После этого вы начнете получать зарплату полностью, без вычета НДФЛ. Так будет, пока положенная сумма вычета не будет исчерпана. Далее можно снова подавать документы на получение следующего «транша».

Список документов для налогового вычета

Для начала нужно заключить сделку по покупке жилья. Затем получить в налоговой инспекции уведомление о том, что вы имеете право на вычет. И это право требуется документально подтвердить и доказать, что вы совершили покупку.

Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры необходимы документы:

• декларация о налогах на доходы физлиц по форме 3-НДФЛ (бланк можно взять в налоговой или на ее сайте);
• справка от доходах по форме 2-НДФЛ (получить у работодателя);
• договор купли-продажи жилья;
• свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРН);
• акт приема-передачи квартиры налогоплательщику (или доли в ней);
• документы, подтверждающие расходы на покупку имущества (банковские выписки, расписка от продавца о получении денег);
• паспорт;
• свидетельство о заключении брака (если квартира приобретена в браке).

При получении вычета по ипотечным процентам нужно предоставить:

• договор с кредитной организацией;
• график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.

Можно ли передать право на имущественный вычет супругу?

Может ли один из супругов получить налоговый вычет за другого супруга при покупке квартиры? Это касается не распределения соотношения процентов, а именно передачи права получения налогового вычета одного супруга другому.

Например, жена находится в отпуске по уходу за ребенком или не работает вовсе, в то время как муж уже воспользовался своим правом на получение налогового вычета и получил максимально допустимую сумму с покупки квартиры.

В этом случае за разъяснениями обращаемся к Минфину. В нем четко говорится, что получение повторного налогового вычета не предоставляется возможным. При этом налоговый вычет может получить только гражданин, получающий доход, с которого ведутся все необходимые отчисления.

Изменения порядка налогообложения и передачи этого права другому супругу не предусмотрено. Проще говоря, получить налоговый вычет за второго супруга, даже если он не работает, нельзя ни при каком положении вещей, так как получение налогового вычета – прерогатива каждого гражданина, право на которую не передается.

Как оформить налоговый вычет супругам

Существует два варианта возврата налога: через ИФНС и через работодателя. Какой бы способ вы ни выбрали, необходимо написать заявление на распределение вычета между супругами и передать в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации.

Образец заявления 2022 г. приведен в конце раздела.

Получить вычет через инспекцию можно на следующий год после получения права на льготу. Такое право при покупке квартиры супругами в новостройке подтверждает Акт приема-передачи, при покупке на вторичном рынке по договору купли-продажи — выписка из ЕГРН.

Через ИФНС	Через работодателя
На следующий год после получения права на льготу	В том году, когда получено право на льготу

Как получить имущественный вычет супругам

Есть два варианта:

• в налоговой инспекции по месту жительства;
• по месту работы.

Если вы получаете вычет в инспекции то вам необходимо предоставить:

• декларацию по налогу на доходы (форму 3-НДФЛ) за тот год в котором должен быть предоставлен вычет;
• заявление на возврат налога, если по декларации есть сумма к возврату (с 2020 года это заявление является частью декларации и отдельно заполнять его не нужно);
• документы, подтверждающие расходы на покупку (договор купли-продажи или ДДУ, выписка из реестра прав на недвижимость или акт приемки-передачи, платежные документы);
• свидетельство о браке (если документы оформлены на другого супруга);
• соглашение о распределении суммы налогового вычета, если оно оформлялось.

Если вы получаете вычет по месту работы, то вам нужно сдать в бухгалтерию специальное Уведомление о праве на вычет. Его вам выдадут в налоговой инспекции. Чтобы получить документ в инспекцию нужно сдать ровно такой же пакет документов. Не понадобятся только декларация по налогу и заявление на возврат. Вычет при покупке квартиры супругами будет предоставлен по месту работы.

Претензии налоговых органов:

В связи со смертью супруга Ивановой камеральные налоговые проверки были прекращены, поскольку обязанность по уплате налога или сбора прекращается со смертью налогоплательщика. Права и обязанности налогоплательщика реализуются исключительно им самим, они не передаются и не наследуются.

Законодательство о налогах и сборах указывает на права и обязанности исключительно самого налогоплательщика — физического лица, не передавая или возлагая их на его правопреемников, в том числе наследников, за исключением задолженности по имущественным налогам.

Иванова, как наследник своего супруга, не является субъектом конкретного вида налогового правоотношения и не вправе требовать предоставления ей имущественного налогового вычета, предусмотренного в рамках данного правоотношения.

Для целей налогообложения супруги являются самостоятельными налогоплательщиками. Поскольку НК РФ не предусмотрено получение имущественного налогового вычета одним из супругов путем уменьшения налоговой базы по НДФЛ другого супруга, то оснований для получения Ивановой налоговых вычетов в отношении доходов умершего супруга не имеется.

За какой период можно получить налоговый вычет

Никаких ограничений по срокам получения имущественного вычета нет, поэтому воспользоваться им можно абсолютно в любой момент времени, даже если недвижимое имущество было приобретено давно.

Самое главное чтобы на руках были документы подтверждающие право собственности и расходы, связанные с приобретением недвижимого имущества.

Также важно заметить, что подоходный налог можно вернуть только за последние три года. Например, если квартира была куплена в 2011, то в 2017 вернуть деньги можно только за 2014, 2015 и 2016 годы.

Весь неиспользованный остаток имущественного вычета, переносится на следующий год, поэтому возвращать его можно до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма целиком.

Данная категория граждан при оформлении имущественного вычета имеет определенные льготы:

• Работающий пенсионер в виду регулярных отчислений вправе получить вычет на общих основаниях.
• Не трудоустроенный пенсионер может задекларировать любой дополнительный доход – от сдачи в аренду, от продажи недвижимости, и это позволит беспрепятственно претендовать на вычет или на уменьшение налога.
• Неработающий пенсионер обладает правом переноса вычета, которое введено №330-ФЗ от 1 ноября 2011 года. То есть можно получить вычет за 4 последних календарных года, но не более. В 2023 году – за 2021-2018 годы.
• Если гражданин прекратил работать по достижении определенного возраста 5 лет назад, то применить льготу за имущество он не сможет.
• Пенсионер в ряде случаев может оформить возврат за жилье через имеющую доход супругу.

Какие документы нужны для компенсации за покупку жилья?

Перечень документов для вычета:

1. Выписка из ЕГРН, свидетельство, либо акт от застройщика.
2. Договор на сделку.
3. Платежки любого вида как доказательство оплаты жилья.
4. Справка банка об уплаченных процентах, договор об ипотеке.
5. Свидетельство о рождении, если дети участвуют в процессе.
6. Справка о доходах от бухгалтерии предприятия.
7. Паспорт, ИНН, их копии.
8. Брачный документ, если задействованы супруги.
9. Налоговая декларация.

Что касается последней, то подать ее можно тремя способами:

• Лично, через отделение ФНС. Вариант, выбираемый многими. Конечно, здесь можно рассчитывать на помощь в заполнении непростой справки со стороны сотрудников организации. Но специалисты на приеме — не те лица, кто проверяет все документы и выносит последнее слово. Зачастую приходится перезаполнять декларацию ввиду определенных ошибок. Вам позвонят и вызовут вновь, тут нужно набраться терпения. Например, предприятие изменило название, и уже могут возникнуть сложности и вопросы при заполнении бумаг.

• Через сайт ФНС.
• Через госуслуги. Функция доступна для лиц с подтвержденной учетной записью.

Сколько максимально можно вернуть НДФЛ

Максимум можно вернуть 260 тыс.руб., т.е. 13% от 2 млн. (налоговая база). Это сумма распределяется между собственниками и зависит от даты покупки квартиры — до или после 2014 года. Потому что в январе 2014 года были внесены изменения в законодательство в отношении вычетов — Федеральный закон от 23.07.2013 N 212-ФЗ.

Если квартира куплена после 1 января 2014 года, каждому собственнику положена максимальная сумма в 260 тыс.руб. — пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ. Если квартира куплена до 1 января 2014 года, максимальные 260 тыс.руб. рассчитаны на всех собственников и делятся между ними по размерам их долей — абз. 17 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в старой редакции. Если у каждого супруга в собственности по половине квартиры, каждому полагается по 130 тыс.руб. Более подробно расписано в примерах ниже.

ПОКАЗАТЬ ПРИМЕРЫ ↓ Пример №1: Супруги Александр и Марина в 2019 году купили квартиру за 5 млн руб. полностью за наличные. Квартиру оформили на двоих в совместную собственность. Каждый супруг может получить вычет за покупку от половины стоимости квартиры. Хоть у каждого супруга и получается по 13% * (5 млн / 2) = 325 тыс.руб., вернуть НДФЛ они могут только по 260 тыс.руб., т.к. это максимальная положенная сумма.

Пример №2. Супруги Дмитрий и Ольга в 2020 году купили квартиру за 3 млн руб. полностью за свои деньги. Квартиру оформили только на Дмитрия. Несмотря на это, Ольга тоже имеет право получить вычет за половину стоимости квартиры. Ведь квартира куплена в браке, значит является совместно нажитым имущество обоих супругов. Оба супруга могут вернуть НДФЛ по 13% * (3 млн / 2) = 195 тыс.руб.

Пример №3. Супруги Сергей и Дарья в 2013 году купили квартиру за 3 млн руб. Квартиру оформили в совместную собственность. Узнали про вычет только в 2020 году. Т.к. вычет не имеет срока давности, они имеют право его получить. Но каждый супруг вернет не по 13% * (3 млн / 2) = 195 тыс., а только по 130 тыс.руб. Ведь квартира у них куплена до января 2014 года, значит максимальный возврат в 260 тыс.руб. рассчитан на всю квартиру и делится между собственниками.

Пример №4. Супруги Антон и Светлана в 2020 году купили квартиру за 2 млн руб. Квартиру оформили в долевую собственность по 1/2. Каждый из супругов получит не по 13% * (2 млн / 2) = 130 тыс.руб.

Пример №5. Супруги Владимир и Елена в 2020 году купили квартиру за 4 млн руб. Квартиру оформили в долевую собственность, где у Владимира доля в 2/3, а у Елены 1/3. Елена может получить 13% (4 млн /3) = 173,3 тыс.руб. Хоть у Владимира и получится 13% * (4 млн * 2/3) = 346,6 тыс., он получит только 260 тыс.руб., ведь это максимальная сумма.

Особенности расчета вычета при покупке квартиры в долевую собственность супругов

Документ, подтверждающий брачные отношения — свидетельство, выданное в ЗАГСе. После этого все нажитое мужем и женой имущество является их совместной собственностью. Иной порядок может быть отражен в брачном соглашении, договоре купли-продажи.

Приобретая квартиру, супруги вправе определить долю каждого и получить льготы, размер которых зависит от времени осуществления покупки.

Квартира была приобретена супругами до 2014 г.

Налоговый вычет равен 2 млн. руб. на обоих супругов

Распределяется пропорционально размеру долей мужа и жены в объекте недвижимости

Можно воспользоваться только 1 раз в жизни

Квартира куплена после 01.01.2014 г.

Размер вычета составит 2 млн. руб. для каждого из супругов

Распределяется либо пропорционально имеющимся долям, либо по договоренности сторон

Может применяться при покупке недвижимости до тех пор, пока не исчерпается максимальный лимит в размере 2 млн. руб.

В указанном примере предполагается, что оба супруга работают и имеют право на вычет. Но как изменится расчет, если супруга — домохозяйка и не платит НДФЛ?

В этом случае необходимо определить вычет безотносительно к размеру долей, ведь с 2014 г. это возможно. Супруг вправе заявить к вычету сумму в 2 млн. руб. (максимально возможную), а жена сможет воспользоваться вычетом в размере оставшейся суммы после того, как начнет уплату подоходного налога из зарплаты.

Имущественный вычет определяется либо на основании заявления от супругов (в котором устанавливается пропорция, кто и в каком размере будет получать вычет), либо исходя из фактически подтвержденных расходов каждого из супругов на покупку жилья.

Физлица имеют право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на покупку жилой недвижимости плюс до 13 % расходов в части уплачиваемых процентов по ипотечному договору.

Согласно Налоговому кодексу РФ, а также письму Минфина РФ от 31 октября 2017 г. № 03-04-07/71600, размер имущественного налогового вычета в части основной стоимости жилья (без учета процентов) предоставляется в размере не более 2 000 000 рублей каждому из супругов (в зависимости от того, когда было установлено право собственности на приобретаемую квартиру: до 01.01.2014 года или после).

Также, согласно Налоговому кодексу РФ, а также письму Минфина РФ от 31 октября 2017 г. № 03-04-07/71589, размер имущественного налогового вычета в части уплачиваемых процентов при приобретении жилья в кредит предоставляется в размере не более 3 000 000 рублей каждому из супругов (в зависимости от даты собственности на жилье – до 01.01.2014 года или после).

Налоговый вычет при совместной общей собственности

Согласно налоговому кодексу, а именно 220 статье НК РФ, при приобретении недвижимости собственникам данного жилья государство возвращает 13% со стоимости недвижимости, но не более 2 000 000 руб. с части основной стоимости жилья, а также 13% со стоимости ипотечных процентов.

Налоговый вычет при совместной стоимости имущества будет делиться в соответствии с поданным в территориальный налоговый орган «Заявлением о распределении долей».

Если один из супругов изъявит желание получить налоговый вычет в одностороннем порядке, укажет это в заявлении и второй супруг подпишет это заявление, то весь налоговый вычет будет оформлен на 1 из супругов.

Начиная с недвижимости, приобретенной в собственность с 2014 года (свидетельство датировано 2014 годом), если один из супругов не успел воспользоваться налоговым вычетом на имущество (отказался от своего права), то в последующих годах при приобретении другой недвижимости он сможет оформить вычет на себя. Т.е. его право на получение налогового имущественного вычета не теряется.

Например: Квартира приобретена в общую совместную собственность. Стоимость квартиры по договору купли-продажи составляет 4 500 000 руб. Следовательно, супруги имеют право вернуть 13% с 2 000 000 руб. Так как собственность общая совместная и размеры долей в процентом соотношении не распределены, то 2 000 000 они могут получить в любом соотношении, распределив эти суммы между собой и указав их в Заявлении о распределении долей. А также один из супругов вправе отказаться от своей доли и предоставить это право своему (ей) супругу (ей).

Размер налогового вычета определяется на основе расходов, понесенных на строительство или приобретение недвижимости. Максимальный размер, доступный каждому супругу, составляет 2 миллиона рублей, то есть сумма налога к возврату составит 260 000 рублей. Если право на вычет есть у обоих супругов, общая сумма на семью составит не более 4 миллионов рублей и 520 000 рублей соответственно.

В расходы на приобретение жилья можно включить также подтвержденные расходы на ремонт (материалы и отделку).

Налоговый вычет можно заявить полностью или частично, а остаток перенести на следующий год или следующую квартиру. Но нельзя перераспределить его так, чтобы один из супругов получил назад налог с 4 миллионов, а второй — ничего. Максимальный размер вычета каждому из супругов в любом случае ограничен 2 миллионами рублей (т.е. вернут 260 000 рублей) в соответствии с п. 3 ст. 220 НК РФ. Возможность его увеличения в НК РФ не предусмотрена.

Отдельно предоставляется налоговый вычет с процентов, уплаченных за пользование ипотечным кредитом, потраченным на приобретение недвижимости. Общая сумма уплаченных процентов, попадающих под вычет, не может превышать 3 млн. рублей.

Покупка квартиры, если один супруг уже получил вычеты раньше

Какой вычет. Категория – имущественный, величина – кредитные проценты и касающиеся покупки расходы суммарно.

Предельная сумма. В части расходов на покупку – 2 млн. руб. для второго супруга. Относительно ипотечных процентов – для него же 3 млн. руб.

Возвратный НДФЛ. Не получавшему вычеты супругу – до 650 тыс. руб.

Схема действия. Если жилье приобретается в браке, то может возникнуть ситуация, когда одним из супругов личные вычеты, касающиеся как ипотечных процентов, так и стоимости жилой площади, были использованы ранее. Если этот супруг исчерпал либо право на вычет, либо личный лимит, вторично вычет ему предоставлен не будет.

В ситуации, когда за приобретаемую жилплощадь платит уже использовавший свои вычеты супруг, вычетом в отношении стоимости жилой площади вкупе с процентами может воспользоваться другой, не оплачивающий ипотечный займ, супруг, по причине того, что как квартира, так и ипотека считается общей.

Пример. По ипотечному займу квартира куплена за 4 млн. руб. Базой для первоначального 50% взноса послужила вырученная от реализации добрачной квартиры супруга сумма, все виды вычетов по которой получены до оформления брака. Новая ипотека, оплачиваемая с личной карты мужем, оформлена супругами на двоих.

Право на вычет, отсутствующее у мужа, может использовать супруга – вне зависимости от того, что в платежных документах ее ФИО не фигурирует. Заявляя две формации вычета (ее доля расходов на приобретение квартиры 2 млн. руб. и проценты за 15-летний срок — 1 млн. 600 тыс. руб.), она предоставит вместе с декларацией удостоверяющий заключение брака документ. Частями супруга вернет с этой ипотеки 468 тыс. руб. НДФЛ.

Оплата обучения – своего, супруга и детей

Какой вычет. Суммарные расходы на обучение – вычет категории «социальные».

Предельная сумма. На каждого из супругов – 120 тыс. руб., на каждого ребенка – дополнительные 50 тыс. руб. Лимит расходов, касающихся обучения и лечения – общий.

Возвратный НДФЛ. На каждого по 15 т. 600 р. в пределах лимитной суммы + 6500 р. на каждого ребенка дополнительно.

Схема действия. В состав вычета категории «социальные» можно включить не только расходы на медобслуживание, но и касающиеся обучения траты. Причем заявить вычет можно не только на личное обучение, но и на оплату образовательных услуг в отношении детей, а также братьев/сестер. Например, состоящая в официальном браке женщина на вычет может заявить расходы, касающиеся оплаты вузовского обучения своей не достигшей совершеннолетия сестры. Но если ее супруг обучался, например, в автошколе, вычет она не получит.

Расходы супруга, находясь в официальном браке, можно использовать как личные. Например, если женой было оплачено обучение супруга в той же автошколе, то НДФЛ ей возвращен не будет, зато муж, предоставив ее документы, правом на вычет воспользуется.

Вычет за касающееся детей обучение имеют право получить оба супруга, вне зависимости от того, кто из них это обучение оплачивал. Условие здесь лишь одно – составляющий 50 тыс. руб. лимит, общий для супругов, на одного ребенка, не должен быть превышен.

Пример. За касающееся общего ребенка обучение заплачено по 25 тыс. руб. каждым супругом. Обучавшаяся на курсах английского жена внесла за себя еще 40 тыс. руб., а мужем было оплачено обучение в автошколе в размере 70 тыс. руб. Заявляемая женой сумма к вычету будет состоять из 2 элементов: 25 тыс. руб. за ребенка и 40 тыс. руб. за себя, по итогу – 65 тыс. руб. Ей будет возвращено 8 тыс. 450 руб. НДФЛ. Вычет мужа также будет заявлен с учетом 2 составляющих – 25 тыс. руб. в отношении ребенка и 70 тыс. руб. за автошколу (с учетом платежных документов супруги). Ему возвратится 12 тыс. 350 руб.

Важное замечание. Для вычета социальной категории лимит установлен единый, и он составляет 120 тыс. руб. Расходы на касающееся детей обучение в нем не учитываются (там свой лимит – 50 тыс. руб.), не учитываются и относящиеся к дорогостоящему лечению расходы (для них предельная сумма не предусмотрена). Для того, чтобы взять максимум от бюджета на основе разумного распределения расходов, следует воспользоваться специфическим калькулятором.

Похожие записи:

• Налоговый вычет при ипотеке 2024 если ранее квартиру уже покупали
• Льготы пенсинерам на проезд в электричке в 2024 году в СПБ
• Служебная записка на приобретение компьютера