Повышающий коэффициент транспортного налога в 2024 годупростая бухгалтерия
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Повышающий коэффициент транспортного налога в 2024 годупростая бухгалтерия». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Основные параметры расчёта налога – это налоговая база и налоговая ставка. Они не исключаются из формулы в любом случае. Остальные показатели дополняют её, если это нужно в конкретной ситуации.
Транспортный налог: что изменится с 1 января?
В 2024 году к транспортным средствам, не облагающимся налогом, отнесут весь специальный и специализированный транспорт, зарегистрированный на сельхозтоваропроизводителей и используемый при сельских работах.
Обновления коснутся и прекращения начисления налога на машину, находящуюся в розыске по угону. Теперь налог перестанут начислять с 1-го числа месяца начала розыска транспортного средства вплоть до месяца его возврата владельцу. Основанием служит заявление налогоплательщика. Иными словами, в ФНС нужно направить сведения об угоне.
Но и эту процедуру упрощают. Чтобы налогоплательщикам не приходилось писать дополнительные заявления, работу начал периодический информационный обмен ФНС России с организацией МВД РФ.
Если местонахождения автомобиля изменилось, то гражданин получит перерасчет налога в соответствии с требованиями региона, где сейчас числится автомобиль.
Главные значения формулы
Значение НБ можно узнать в техпаспорте или других документах на транспортное средство. Базой становится мощность двигателя, валовая вместимость или единица машины.
Обратите внимание, что мощность двигателя, указываемая в кВт, подлежит перерасчёту в лошадиных силах: количество кВт нужно умножить на 1,35962 (это неизменная величина). Получившийся результат требуется округлить до 2-х цифр после запятой.
Что касается налоговой ставки, то она устанавливается региональными властями и зависит от:
- базы налогообложения
- возраста техники
- категории ТС
- экологического класса
Если орган МСУ не определил ставки, компании вправе использовать базовые показатели, прописанные в ст.361 НК РФ.
Чтобы узнать НС в конкретном регионе, можно воспользоваться справочным сервисом ФНС:
- Указать регион.
- В поиск ввести «О транспортном налоге». Система автоматически выдаст закон, который действует в нужном субъекте РФ.
- Нажать «Подробнее».
- Перейти во вкладку «Ставки».
- Поставить галочку рядом с надписью «Юридическое лицо».
- Кликнуть кнопку «Показать».
Сервис отобразит ставки по ТН в выбранном регионе.
Повышающий коэффициент транспортного налога
Размер транспортного налога по дорогостоящим авто рассчитываться с учетом повышающего коэффициента (362 НК РФ):
| Повышающий коэффициент | Средняя стоимость авто, рублей | Возраст ТС, лет |
| 1,1 | До 5 млн. | До 3 |
| 2 | От 5 млн. до 10 млн. | До 5 |
| 3 | От 10 млн. до 15 млн. | До 10 |
| 3 | От 15 млн. | До 20 |
Ошибки, встречающиеся при расчете транспортного налога с учетом повышающего коэффициента
Расчетом транспортного налога для физлиц занимается ИФНС. Однако, юридические лица осуществляют расчет налога самостоятельно. Производя расчеты, очень важно, чтобы в них не допускались ошибки, иначе даже частичная уплата налога будет говорить о том, что свое обязательство налогоплательщик не выполнил.
К наиболее распространенным ошибкам относят следующие:
- Неправильно определен возраст ТС. Число лет авто рассчитывается с начала года выпуска, а не с даты приобретения автомобиля.
- В перечне авто Минпромторга отсутствует авто, по которому введен повышающий коэффициент. Поэтому по нему не был начислен коэффициент. Даже если в перечне Минпроторга данный автомобиль отсутствует, но его возраст и стоимость соответствуют требованиям, то коэффициент необходимо применять. Иначе это будет расцениваться как ошибка, повлекшая за собой неуплату данного налога.
Особенности уплаты транспортного налога в 2023 году
Рассмотрим основные особенности уплаты транспортного налога:
1. Транспортный налог уплачивается один раз в год за предшествующий год. Если Вы владеете автомобилем не полный год (например, купили в феврале или продали в ноябре), то налог Вы будете платить только за те полные месяцы, в течение которых автомобиль был у Вас в собственности (в примерах — 11 месяцев).
Например, налог за 2017 год нужно заплатить в 2018 году.
Срок уплаты налога — 1 декабря. Однако если первое декабря является выходным днем, то срок переносится на следующий рабочий день.
Например, в 2018 году 1 декабря — суббота, поэтому налог можно оплатить до 3 декабря.
2. Владельцы некоторых транспортных средств освобождаются от уплаты транспортного налога. Полный перечень исключений Вы найдете в статье 358 части 2 налогового кодекса:
2. Не являются объектом налогообложения:
…
2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
…
5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;6) транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
3. Размер транспортного налога зависит от:
- мощности автомобиля,
- региона, где автомобиль зарегистрирован,
- от возраста транспортного средства.
Налог на доходы физических лиц: изменения в порядке налогообложения и лимиты по доходам с 1 января 2024 года
С началом 2024 года вступают в силу три ключевых изменения в области НДФЛ:
- Лимит компенсации для дистанционных работников. Вводится ограничение на компенсацию дистанционным работникам за использование своих программ, техники и оборудования в рабочих целях, освобожденных от уплаты НДФЛ. Максимальный размер такой компенсации установлен на уровне 35 рублей за рабочий день или в размере подтвержденных документально расходов. Работодатели получают право установить размер возмещения в коллективном договоре, локальных актах, трудовом договоре или соответствующем дополнительном соглашении (согласно п. 28 ст. 2 Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ).
- Доходы удаленщиков от источников в РФ. Доходы удаленных работников, трудоустроенных по договорам с российскими организациями или зарегистрированными подразделениями иностранных компаний в РФ, будут теперь признаваться доходами от источников в РФ. Этот шаг предусматривает применение стандартной ставки НДФЛ, равной 13% или 15% (в случае доходов свыше 5 миллионов рублей в год), независимо от налогового резидентства работников (согласно п. 35 ст. 2 Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ).
- Лимит необлагаемых суточных. Вводится лимит для необлагаемых НДФЛ суточных или полевого довольствия для работников, осуществляющих разъездную работу или работу в пути. Введены нормы и надбавки для вахтовиков вместо суточных. Необлагаемая сумма составляет 700 рублей в день разъездной работы и работы в пути, а также для вахтовиков в пути по территории России, и 2500 рублей за границей (согласно п. 28 ст. 2 Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ).
Изменения в 2024 году по имущественным налогам
С начала 2024 года организации и их обособленные подразделения внедряют новую форму разъяснений при получении уведомлений о рассчитанных суммах налога на имущество, транспортного или земельного налога (по указанию ФНС от 28.08.2023 № ЕД-7-21/577@).
Налог на имущество
Начиная с 2024 года, декларацию по налогу на имущество необходимо представлять в установленный новый срок — до 25 февраля (подпункт «б» пункта 109 статьи 2 389-ФЗ). Однако, в связи с тем, что 25.02.2024 года приходится на воскресенье, отчет за 2023 год подается до 26.02.2024.
Срок уведомления об порядке подачи декларации по имущественному налогу в одну из инспекций на территории региона на выбор перенесен на 1 февраля текущего года (подпункт «а» пункта 109 статьи 2 389-ФЗ). Уведомление о составлении общей декларации на 2024 год должно быть подано до 01.02.2024. Рассмотрение такого уведомления производится в течение 10 дней, в отличие от предыдущих 30.
Также с 1 января 2024 года внесены изменения в налог на имущество:
- Расширили перечень видов недвижимости, для которых налоговую базу определяют как кадастровую стоимость. В новый список включены многоквартирные и наемные дома (пункт 105 статьи 2 389-ФЗ).
- В случае, если плательщик не представит в ИФНС заявление о гибели или уничтожении объекта, начиная с 1-го числа месяца его гибели/уничтожения, налог перестанут учитывать на основе данных из других органов (подпункт «а» пункта 108 статьи 2 389-ФЗ).
Транспортный налог
С начала 2024 года для транспортного налога вступило в силу новое правило в случае гибели или уничтожения. Инспекция теперь использует информацию, полученную из других ведомств, и не начисляет налог с первого числа месяца, следующего за месяцем гибели или уничтожения (подпункт «а» пункта 101 статьи 2 389-ФЗ).
С 01.01.2024 года также отменили начисление налога по заявлению налогоплательщика для транспортных средств, находящихся в розыске. В случае, если налогоплательщик не представит заявление, инспекция запросит необходимую информацию у уполномоченного органа. При изменении местоположения транспортного средства в течение года, налог и авансы будут начислены по новому месту с 1-го числа месяца, следующего за изменениями (подпункт «в» пункта 101 статьи 2 389-ФЗ).
Другое важное изменение, касающееся расчета транспортного налога, заключается в том, что в 2024 году Минпромторг предпримет обновление перечня дорогостоящих автомобилей, на которые будет применяться повышающий коэффициент.
Земельный налог
Налог на землю за 2023 год рассчитывается на основе кадастровой стоимости, не превышающей значение на 01.01.2022 года (пункт 1 статьи 391 НК РФ).
С начала 2024 года применяется новая форма уведомления для расчета земельного налога по определенным видам участков (приказ ФНС от 16.08.2023 № ЕД-7-21/546@). В данной форме предоставляются сведения о кадастровом, инвентарном или другом номере объекта, расположенного на участке:
- жилого фонда;
- инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
- недвижимости, не относящейся к вышеупомянутым объектам, с указанием площади занимаемого участка.
Что такое транспортный налог и кто его платит
Пошлина представляет собой сбор с лиц, который взимается каждый год. К уплате обязуются собственники машин и других средств передвижения. Налог отнесен к категории региональных сборов. Он устанавливается на федеральном уровне и местными властями субъектов страны.
Пошлину обязаны платить все граждане и организации, имеющие во владениях средство передвижения.
К ним относят не только автомобили разных типов, но и яхты, самолеты и мотоциклы. Размер пошлины устанавливается регионами, поэтому в разных городах его величина различная.
Деньги со сборов направляются не прямиком в бюджет страны, а в кошелек региона. Главы направляют эти средства на различные цели, являющиеся первостепенными в регионе. Платить налог должен не тот человек, который пользуется транспортным средством, а тот, на кого оно зарегистрировано. Подобная обязанность появляется у владельца тогда, когда он проходит регистрацию в ГИБДД. Она сохраняется до тех пор, пока его данные числятся в общем реестре автомобильной инспекции. Даже если владелец передаст транспорт в руки другого человека на правах аренды, он все равно должен будет самостоятельно оплачивать пошлину.
Критерии повышения коэффициента
Повышающий коэффициент по транспортному налогу в 2024 году будет рассчитываться исходя из ряда критериев:
1. Мощность двигателя. Чем выше мощность двигателя, тем выше будет коэффициент. Это основной критерий, влияющий на стоимость налога.
2. Тип топлива. Различные типы топлива могут иметь разные ставки налога. Например, автомобили на газе могут получить более низкий коэффициент.
3. Возраст автомобиля. Старые автомобили могут получить более высокий коэффициент, так как их экологическая эффективность обычно ниже.
4. Расход топлива. Чем больше расход топлива у автомобиля, тем выше будет коэффициент. Это связано с экологической эффективностью автомобиля.
5. Вес автомобиля. Более тяжелые автомобили могут получить более высокий коэффициент из-за их большего воздействия на дороги и окружающую среду.
6. Экологические стандарты. Автомобили, соответствующие более строгим экологическим стандартам, могут получить более низкий коэффициент.
Как будут считаться новые коэффициенты
Начиная с 2024 года, коэффициент по транспортному налогу будет рассчитываться исходя из следующих параметров:
| Параметр | Описание |
|---|---|
| Мощность двигателя | Учитывается мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. |
| Тип двигателя | Различается на бензиновые, дизельные и электрические двигатели. |
| Объем двигателя | Учитывается объем рабочего объема двигателя в кубических сантиметрах. |
| Страна производитель | Учитывается страна, в которой изготовлено транспортное средство. |
| Возраст транспортного средства | Учитывается количество лет, прошедшее с момента выпуска транспортного средства. |
| Экологический класс | Учитывается, соответствует ли транспортное средство определенным экологическим нормам. |
На основе этих параметров будет проводиться расчет повышающего коэффициента по транспортному налогу. При этом каждый параметр будет иметь свой весовой коэффициент в общем расчете.
Повышающий коэффициент в разных регионах
Повышающий коэффициент для всех регионов Российской Федерации одинаков, но транспортный налог может отличаться от региона к региону. Связано это с тем, что транспортный налог является региональным налогом, регулируемый органами власти местного самоуправления. Учитывая различие между регионами в части транспортного налога, итоговый размер транспортного налога с учётом повышающего коэффициента так же будет несколько отличаться.
В связи с этим, прежде, чем начать производить расчёт транспортного налога на дорогостоящий легковой автомобиль – необходимо обратиться к местным налоговым органам с целью уточнения налоговой ставки, региональных льгот. Если физическим лицам ФНС произведёт расчёт и уведомит об уплате, то юридическим лицами необходимо производить самостоятельное исчисление транспортного налога с целью уплаты авансовых платежей и налога по окончании налогового периода.
Расчет транспортного налога с учётом повышающего коэффициента
После того, как будет произведён расчёт средней стоимости автомобиля, установлен повышающий коэффициент – можно приступать к исчислению транспортного налога. С этой целью необходимо прибегнуть к следующей формуле:
| Транспортный налог | = | Мощность двигателя (л.с.) | * | Налоговая ставка | * | Повышающий коэффициент | * | Количество месяцев |
Какой коэффициент будет применяться
Начиная с 1 января 2024 года, в России будет применяться повышающий коэффициент к транспортному налогу. Данный коэффициент будет применяться к базовой ставке налога и зависит от возраста автомобиля. Чем старше автомобиль, тем выше будет коэффициент.
Вот показатели повышающего коэффициента:
Автомобили, выпущенные до 1 января 2013 года:
- 3 года – коэффициент 0.98;
- 4 года – коэффициент 0.97;
- 5 лет – коэффициент 0.96;
- 6 лет – коэффициент 0.95;
- 7 лет и более – коэффициент 0.94.
Автомобили, выпущенные после 1 января 2013 года:
- 3 года – коэффициент 0.94;
- 4 года – коэффициент 0.92;
- 5 лет – коэффициент 0.89;
- 6 лет – коэффициент 0.86;
- 7 лет – коэффициент 0.83;
- 8 лет – коэффициент 0.80;
- 9 лет – коэффициент 0.76;
- 10 лет – коэффициент 0.72;
- 11 лет – коэффициент 0.68;
- 12 лет – коэффициент 0.64;
- 13 лет – коэффициент 0.60;
- 14 лет – коэффициент 0.57;
- 15 лет – коэффициент 0.54;
- 16 лет – коэффициент 0.52;
- 17 лет – коэффициент 0.50;
- 18 лет – коэффициент 0.48;
- 19 лет – коэффициент 0.46;
- 20 лет – коэффициент 0.44;
- 21 лет – коэффициент 0.42;
- 22 лет – коэффициент 0.40;
- 23 лет – коэффициент 0.38;
- 24 лет – коэффициент 0.36;
- 25 лет – коэффициент 0.34;
- 26 лет – коэффициент 0.32;
- 27 лет – коэффициент 0.30;
- 28 лет – коэффициент 0.28;
- 29 лет – коэффициент 0.26;
- 30 лет и более – коэффициент 0.24.
Установленный повышающий коэффициент будет использоваться при расчете транспортного налога и повлияет на его итоговую сумму, которую владелец автомобиля должен будет заплатить.
Ожидаемые повышения в 2024 году
В 2024 году планируется внести изменения в систему транспортного налога, в результате которых будет увеличен повышающий коэффициент для определенных категорий транспортных средств.
Владельцам автомобилей с большим объемом двигателя (>3 литров) и высокой мощностью (>300 л.с.) придется платить больше. Их повышающий коэффициент может быть увеличен на определенный процент, что приведет к увеличению суммы налога, начисляемого на такие автомобили.
Кроме того, планируется увеличение повышающего коэффициента для автомобилей старше 10 лет. Это означает, что владельцы таких автомобилей также будут платить больше налога.
Ожидается, что данные изменения будут направлены на стимулирование сокращения числа автомобилей с большим объемом двигателя и высокой мощностью, а также старых автомобилей, что позволит снизить выбросы и улучшить экологическую ситуацию.
Окончательные решения по повышению коэффициентов по транспортному налогу будут приняты в ближайшее время, и владельцы транспортных средств должны быть готовы к возможному увеличению своих налоговых платежей.
Какие категории автомобилей затронет повышение
Повышающий коэффициент по транспортному налогу в 2024 году затронет различные категории автомобилей. Ожидается, что повышение будет распространяться на автомобили с большим объемом двигателя, что может повлиять на владельцев спортивных автомобилей, внедорожников и большегрузных машин.
Повышение также может затронуть автомобили с высоким уровнем выбросов вредных веществ, таких как дизельные машины, которые обычно имеют больше цилиндров и более мощные двигатели. Это может привести к увеличению налога для владельцев дизельных автомобилей истекшего срока службы.
Кроме того, ожидается, что повышение будет распространяться на автомобили с более высокой стоимостью, такие как премиум-модели и автомобили с большими двигателями. Владельцы таких автомобилей могут столкнуться с значительным увеличением транспортного налога в 2024 году.
Прогнозируемые изменения для владельцев электромобилей
Согласно новым предложенным изменениям по транспортному налогу в 2024 году, владельцы электромобилей также ожидают некоторые изменения в своих налоговых обязательствах. В отличие от владельцев автомобилей с двигателями внутреннего сгорания, владельцам электромобилей будет предоставлена некоторая льгота в виде сниженного налогового коэффициента.
Согласно прогнозам, коэффициент транспортного налога для электромобилей может быть снижен на 50% от общей ставки. Это означает, что владельцам электромобилей придется заплатить в два раза меньше налога, чем владельцам автомобилей с двигателями внутреннего сгорания того же класса и объема двигателя.
Такое предложенное снижение налогового коэффициента для электромобилей связано с тем, что они не выбрасывают вредные вещества в процессе эксплуатации и не загрязняют окружающую среду. В целях стимулирования перехода на более экологически чистый транспорт, правительство принимает меры по поддержке и поощрению использования электромобилей.
Ожидается, что предложенные изменения будут способствовать дальнейшему развитию рынка электромобилей и стимулировать больше людей к покупке экологически чистых автомобилей. Такие меры также помогут уменьшить выбросы вредных веществ в атмосферу и улучшить качество воздуха в городах.