Двойной вычет на ребенка при смерти одного из родителей

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Двойной вычет на ребенка при смерти одного из родителей». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Как правильно рассчитать налоговый вычет на ребенка? При определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей. Первый ребенок — это наиболее старший по возрасту ребенок, вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 03.04.2012 № 03-04-06/5-94).

Размер стандартного налогового вычета на ребенка в 2022 году

На кого распространяется вычет	Размер вычета
Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель	1 400 руб. — на первого ребенка; 1 400 руб. — на второго ребенка; 3 000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка; 12 000 руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы
Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя	1 400 руб. — на первого ребенка; 1 400 руб. — на второго ребенка; 3 000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка; 6 000 руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы

Ещё о вычете на детей

С какого момента работник получит вычет на ребенка?

С месяца рождения ребенка, усыновления, установления опеки или попечительства.

До какого момента положен вычет?

До конца года, в котором исполнилось 18 лет.

Можно ли продлить срок?

Да, до 24 лет для студентов, аспирантов, ординаторов или интернов очной формы обучения (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если ребенок окончил обучение раньше, чем ему исполнилось 24 года, то вычет отменяется с месяца, следующего за месяцем окончания учебы. Если обучение не завершено до конца года, в котором ребенку исполняется 24, то вычет родителям предоставляется до конца этого календарного года.

Как получить двойной налоговый вычет?

Двойной налоговый вычет полагается единственному родителю, если второй родитель умер, пропал без вести или в свидетельстве о рождении нет записи об отце.

Например, женщина родила ребёнка без отца. Она будет получать не 182 рубля, а 364 рубля. Если она выйдет замуж, то право на двойной налоговый вычет пропадёт. Зато прибавку к зарплате получит новый супруг.

Но даже при живом муже можно получить двойной вычет, если папа и мама развелись или не оформили брак. Второй супруг должен отказаться от получения налогового вычета и предоставить справку 2-НДФЛ с места работы.

Итак, налоговый вычет на ребёнка — не самая большая сумма, которую можно получить из бюджета. Но возврат налога не потребует много сил и времени — достаточно написать заявление работодателю, поэтому отказываться от этой возможности не стоит. Узнайте, если работодатель не делал за вас вычет, то подайте декларацию самостоятельно — за три года сумма более ощутимая, чем ежемесячные прибавки к зарплате.

Например, у вас один ребёнок и зарплата 25 000 рублей. За три года вы вернёте из бюджета 6 552 рубля.

Как оформить детский налоговый вычет

Без волеизъявления плательщика ни один налоговый вычет не дается. Для оформления любой льготы нужно собрать документы, которые подтверждают право на нее, и составить заявление. Чтобы получать детский налоговый вычет на работе, обращаться нужно к бухгалтеру, который занимается начислением зарплаты. У него вы найдете шаблон заявления. Также надо предоставить копии:

• свидетельства о рождении ребенка;
• справки об усыновлении, если того требует ситуация;
• свидетельства о браке.

При особом статусе ребенка нужны подтверждающие это справки в подлиннике. Например, от учебных организаций детей старше 18 лет, которые еще имеют право на налоговый вычет: студентов, курсантов, учащихся, аспирантов, интернов. Для ребенка с инвалидностью в любом возрасте тоже нужна соответствующая справка.

В случае развода не проживающий с ребенком родитель должен предъявить справку, подтверждающую уплату алиментов, или другие доказательства обеспечения ребенка с его стороны. Для удвоенного налогового вычета одинокому родителю или опекуну требуются дополнительные справки, подтверждающие, что:

• второй родитель умер и безвестно отсутствует;
• мать ребенка воспитывает его в одиночку (форма №25);
• претендующий на удвоенный вычет не вступил в повторный брак.

Если двойной размер льготы предоставлен после отказа второго родителя, то каждый месяц нужно приносить справку НДФЛ-2 с его места работы. Для внешних совместителей не положен детский налоговый вычет больше, чем на одном из мест работы.

Возможно, что по какой-то причине налогоплательщик, у которого есть дети на иждивении, не получил полностью или частично стандартный вычет. Это может произойти из-за халатности работодателя или бухгалтера. Тогда можно получить свой вычет по налогам через инспекцию ФНС. Раньше это было обычной практикой. С 2019 года разрешено только в отдельных случаях, когда работодатель не захотел или не смог предоставить льготу.

Нужно собрать такие же документы, как и для работодателя, плюс:

• декларацию НДФЛ-3;
• справку НДФЛ-2 с места работы;
• копии первых двух разворотов паспорта.

Когда стандартный вычет можно получить в двойном размере?

Налоговый вычет на детей в двойном размере предоставляется в следующих случаях:

• Если гражданин юридически является единственным родителем. Это возможно, если второй родитель не указан в свидетельстве о рождении, умер, был объявлен умершим или безвестно отсутствующим. Если брак родителей не зарегистрирован или один из родителей был лишен родительских прав, то права на двойной вычет не появляется;
• Если второй родитель отказался от своего права на вычет и подал соответствующее заявление своему работодателю;
• Если гражданин является единственным усыновителем, опекуном или попечителем.

Разбираемся с — детскими — вычетами по НДФЛ в сложных семейных ситуациях (Рябинина И

Сначала еще раз повторим, чьи супруги прямо упомянуты в перечне льготников, приведенном в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Это супруг (супруга) родителя и супруг (супруга) приемного родителя.
Супругу (супруге) усыновителя «детский» вычет пока не полагается, эта льгота пока предусмотрена в законопроекте о внесении поправок в ст. 218 НК РФ. Вместе с тем если оба супруга являются усыновителями, то они оба вправе рассчитывать на указанную льготу.
Супруги попечителя или опекуна в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ не указаны в числе лиц, имеющих право на вычет НДФЛ. По мнению Минфина России, такие лица не могут претендовать на него (Письмо от 12.04.2012 N 03-04-06/8-109).
Зададимся вопросом: как подсчитать очередность детей для целей предоставления вычета супруге родителя ребенка?
Если все участвующие в подсчете дети (двое детей супруги от первого брака и общий ребенок) проживают совместно с отчимом в новой семье и находятся на обеспечении обоих супругов, то общий ребенок будет третьим не только для самой матери, но и для ее нового супруга. На него обоим супругам полагается вычет в размере 3000 руб. (п. 1 Письма N 03-04-06/8-96).
В Письме Минфина России от 07.06.2013 N 03-04-05/21379 содержится следующий вывод. Независимо от обстоятельств при подсчете очередности детей учитывается их общее количество, включая детей, достигших возраста, после которого родители, супруги родителя утрачивают право на получение стандартного налогового вычета. Очередность детей определяется по датам их рождения, т.е. первый ребенок — это наиболее старший по возрасту ребенок. При этом возраст чужих детей (детей супруга), участие супруги в их обеспечении (в выплате алиментов и прочей материальной помощи), а также место проживания этих детей не играют роли.
Иными словами, возрастной ценз и участие в обеспечении ребенка важны для наличия права на «детский» вычет родителей и их супругов. А для подсчета порядкового номера ребенка, влияющего на размер полагающегося на него вычета, все эти показатели не имеют значения.
Минфин России приводит следующий числовой пример. У родителя, проживающего с новой семьей, имеются три родных ребенка (два совершеннолетних от первого брака, проживающих отдельно, и один общий с новой супругой несовершеннолетний ребенок, проживающий в семье). У его супруги кроме общего несовершеннолетнего ребенка других детей нет.
Финансовое ведомство заявляет, что для супруги родителя этот общий ребенок является третьим, она имеет право на получение «детского» вычета на него за каждый месяц налогового периода в размере 3000 руб. При этом стандартный налоговый вычет на первого и второго совершеннолетних детей ее супруга никому не предоставляется.

Налоговый вычет на детей вдове

В соответствии с п. 4 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) с 1 января 2009 г. налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю. Понятие »единственный родитель» означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности по причине смерти.

• свое заявление о предоставлении ему удвоенного вычета;
• заявление от второго родителя об отказе от вычета. В этом заявлении должны фигурировать ф. и. о. «отказника», адрес места жительства (постоянного проживания), ИНН (если есть), данные ребенка, в отношении которого родитель отказывается от получения вычета, а также реквизиты его свидетельства о рожденииПисьмо ФНС от 01.09.2009 № 3-5-04/1358@.

Чтобы воспользоваться своей преференцией, заявитель должен собрать и предъявить работодателю следующие документы на вычет единственному родителю:

• заявление;
• свидетельство о рождении детей, решение суда об усыновлении, решение органа опеки и попечительства о назначении гражданина опекуном;
• справка об инвалидности несовершеннолетнего, если ему присвоен такой статус;
• справка из учебного заведения, где обучается по очной форме ребенок заявителя в возрасте от 18 до 24 лет;
• документ, подтверждающий отсутствие второго непосредственного предка несовершеннолетнего. Например, свидетельство о смерти, решение суда о признании умершим или справка из ЗАГС о том, что в свидетельство о рождении отец вписан со слов матери;
• если заявитель претендует на двойной вычет при отказе второго родителя, к заявлению необходимо приложить письменный отказ.

Можно ли вернуть излишне уплаченный налог за прошлые годы?

Да, можно. Если вы не знали о своем праве на стандартные вычеты и в течение года или прошлых лет не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить по итогам года, при обращении в налоговый орган по месту своего жительства при подаче налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ и документов, подтверждающих право на такие вычеты. В данной декларации вы самостоятельно производите расчеты и налоговая инспекция возвращает вам на расчетный счет в банке (чаще всего на сберкнижку) излишне удержанную сумму налога.

В соответствии с пунктом 7 статьи 78 Налогового кодекса заявление о возврате излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты налога. Таким образом, налогоплательщики одновременно с подачей в налоговые органы налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, в которой заявлены налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц, вправе также представить заявление на возврат излишне уплаченного налога.

Каким требованиям необходимо соответствовать

В первую очередь, важно в действительности обеспечивать ребенка, претендуя на подобную налоговую льготу. Это справедливо даже для тех, кто лишен родительских прав: если вы участвуете в обеспечении ребенка, вы можете оформить возврат части средств.

Какие еще существуют правила:

• Официальное трудоустройство с отчислением 13% НДФЛ или полноценная уплата НДФЛ с других видов деятельности;
• Получать возврат стандартного типа можно до совершеннолетия ребенка, причем право на него сохраняется в течение всего года;
• При учебе на дневном отделении право на вычет сохраняется до 24 лет или в течение всего периода обучения в зависимости от того, какое событие наступит раньше.

Влияние родственных связей на получение вычета на лечение

Вычет на лечение может быть предоставлен по расходам налогоплательщика на свое лечение и на лечение некоторых своих родственников (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ) – супруга (супругу), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет.

Как видно, данный список ограничен. Тем не менее на практике возникает немало вопросов относительно применения вычета по НДФЛ на лечение, которое налогоплательщики оплачивают за своих родственников.

Официальные органы регулярно дают разъяснения по этому поводу. Приведем их.

Родственники налогоплательщика	Позиция Минфина на основании пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ	Рекивзиты писем Минфина
Дедушка (бабушка)	Если налогоплательщик оплачивает лечение дедушки (бабушки), формально он не вправе получить вычет	От 22.07.2019 № 03-04-05/54229, от 24.08.2016 № 03-04-05/4935
Родители	Если налогоплательщик оплачивает лечение собственных родителей, он вправе получить вычет	От 23.07.2019 № 03-04-05/54772
Если налогоплательщик оплачивает лечение родителей супруга (супруги), вычет ему не полагается	От 11.10.2016 № 03-04-05/59228
Дети	Право на получение вычета может быть предоставлено налогоплательщику – родителю (опекуну или попечителю) ребенка. Если супруга не является родителем ребенка мужа, она не вправе получить вычет	От 16.10.2018 № 03-04-05/74204
При оплате лечения совершеннолетних детей вычет не предоставляется	От 05.05.2017 № 03-04-05/27858, от 30.09.2015 № 03-04-05/55922
Супруг (супруга)	Если налогоплательщик оплачивает лекарственные препараты для лечения супруга, он вправе получить вычет	От 08.07.2015 № 03-04-05/39231
Налогоплательщики-супруги вправе претендовать на получение вычета независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие фактические расходы	От 03.06.2019 № 03-04-09/40323, от 30.05.2019 № 03-04-05/39299, от 12.04.2019 № 03-04-05/25978

Как считать вычет на детей если реенок умер

Если умерший ребенок был третьим, то на второго ребенка, родившегося раньше, стандартный вычет по НДФЛ предоставляется в обычном размере. Если умер старший ребенок, то на родившегося третьим положен налоговый вычет в размере 3 000 рублей (письмо Минфина России от 29.12.2011 N 03-04-05/8-1124).

В письме Минфина России от 19.01.2012 N 03-04-06/8-10 указано, что все стандартные вычеты на детей подтверждаются свидетельствами о рождении. Свидетельство на умершего ребенка может забрать орган ЗАГСа.

В этом случае можно оформить повторное свидетельство на основании пункта 2 статьи 9 федерального закона от 15.11.1997 N 143-ФЗ об актах гражданского состояния.

• Быстрый поиск по налоговому сайту:

Стандартный налоговый вычет — умер ребенок

Как определить количество детей в семье и очередность их рождения (первый, второй, третий ребенок) для целей применения вычета? Налоговый кодекс не содержит положений, определяющих порядок такого подсчета. Для того чтобы определить, каким по счету является ребенок (первым, вторым, третьим и т.д.), нужно учитывать общее количество детей налогоплательщика, включая тех, которые достигли возраста, когда вычет уже не предоставляется (18 лет или 24 года). При подсчете первым ребенком считается наиболее старший по возрасту ребенок.
По мнению финансового ведомства, при определении общего количества детей и хронологии их рождения учитываются также: — подопечные дети (Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-04-06/8-96 (п. 4)).

Порядок предоставления единственному родителю

На двойную льготу по НДФЛ может претендовать родитель, у которого есть статус единственного. Это может быть мать одиночка или отец, воспитывающий ребенка без матери.

Если на обычную форму вычета может претендовать не только родитель ребёнка, но и его новый супруг, то право на двойной размер стандартной льготы по НДФЛ предоставляется лишь при единственном воспитателе, не состоящем в официальном браке.

Если одинокая мать или отец вступают в брак, даже при отсутствии усыновления ребёнка супругом, подобное двойное налогообложение работнику не положено.

Более привилегированное положение занимают приёмные мать или отец, попечитель, опекун, так как они признаются единственными, даже состоя в браке. При этом должно выполнять условие о том, что в договорных документах о приёмной семье, в решениях судебной инстанции об усыновлении или в актах, выданных органами опеки и попечительства не были указаны иные лица, кроме заявителя на предоставление льгот.

Не каждый родитель, воспитывающий ребенка в одиночке, вправе называться единственным.

Расторжение брака или лишение родительских прав одного из родителей не может являться поводом для предоставления льготного налогообложения в двойном размере для второго из них, так как и расторжение брачных уз, и лишение прав, не исключает обязанности по отношению к ребёнку. То есть оба из них остаются для детей родителями.

Чтобы воспользоваться своей преференцией, заявитель должен собрать и предъявить работодателю следующие документы на вычет единственному родителю:

• заявление;
• свидетельство о рождении детей, решение суда об усыновлении, решение органа опеки и попечительства о назначении гражданина опекуном;
• справка об инвалидности несовершеннолетнего, если ему присвоен такой статус;
• справка из учебного заведения, где обучается по очной форме ребенок заявителя в возрасте от 18 до 24 лет;
• документ, подтверждающий отсутствие второго непосредственного предка несовершеннолетнего. Например, свидетельство о смерти, решение суда о признании умершим или справка из ЗАГС о том, что в свидетельство о рождении отец вписан со слов матери;
• если заявитель претендует на двойной вычет при отказе второго родителя, к заявлению необходимо приложить письменный отказ.

Похожие записи:

• Как получить налоговый вычет за обучение
• Что такое социальный пакет и какие льготы в него входят?
• Багаж и ручная кладь «Аэрофлота»