Подоходный налог в РБ 2024 с зарплаты
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подоходный налог в РБ 2024 с зарплаты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно действующей редакции НК при установления таких фактов налоговыми органами, выявленные доходы облагаются подоходным налогом по ставке 26%. Теперь в Проекте закрепляется, что в таких случаях налоговая база будет определяться за каждый календарный месяц налогового периода как денежное выражение таких доходов, а налоговые льготы и вычеты, предусмотренные статьями 208 – 212 НК, не применяются (подп.8-1 ст. 199 НК).
Лишение права на вычеты при неудержании и неперечислении в бюджет подоходного налога налоговым агентом
Также уточняется, что если невозможно определить конкретный день месяца, в котором фактически получен такой доход, то датой его фактического получения будет считаться последний день месяца, в котором фактически получен доход (п. 1.13 ст. 213 НК, п. 99 Проекта), а не позднее первого дня следующего месяца налоговые агенты обязаны перечислить в бюджет налог с таких доходов (п. 6 ст. 216 НК, п. 101 Проекта).
Вопрос 2. Я являюсь гражданином Беларуси и налоговым резидентом Грузии, но получаю доход в виде дивидендов от белорусской компании. Затрагивают ли меня рассматриваемые изменения?
Не затрагивают. Налоговые правоотношения с участием иностранных элементов зачастую регулируются нормами международных договоров (соглашениями об избежании двойного налогообложения). Если нормами международных договоров установлены иные нормы, чем те, которые предусмотрены Налоговым кодексом, то, как правило, применяются нормы международного договора.
Нормы соглашений об избежании двойного налогообложения, как правило, устанавливают верхний предел ставки налогов, который может быть удержан у источника выплаты дохода. По соглашению с Грузией предельная ставка подоходного налога в Беларуси для физических лиц — налоговых резидентов Грузии, которые при этом являются учредителями белорусского юрлица и подлинными владельцами доходов, установлена в 10% по дивидендам. Это значит, что дивиденды будут облагаться в Беларуси подоходным налогом в 10% вне зависимости от их величины.
Следует обратить внимание, что Совет Министров (его Президиум) вправе приостанавливать исполнение международных соглашений об избежании двойного налогообложения с государствами, включенными в перечень иностранных государств, совершающих недружественные действия в отношении белорусских юридических и (или) физических лиц. Грузия, Казахстан, ОАЭ и многие другие страны в принципе не включены в указанный перечень, а в отношении включенных в перечень (например, страны ЕС) решения о приостановлении исполнения соглашений не принимались.
Прогрессивная ставка налога на прибыль — 25%
Для белорусских организаций (филиалов, представительств, обособленных подразделений юридических лиц Республики Беларусь), у которых в текущем налоговом периоде налоговая база налога на прибыль превысила 25 млн рублей, ставка налога на прибыль устанавливается в размере 25% в течение всего налогового периода.
Примечание
Напоминаем, что налоговый период — это год, а значит, судя по всему, налог нужно будет пересчитать по повышенной ставке с начала года, даже если превышение возникло в конце года.
Прибыль, полученная от реализации товаров собственного производства, включенных в перечень высокотехнологичных товаров, определяемый Советом Министров, ранее облагалась налогом на прибыль по ставке 5%. Сейчас ставка будет заменена на 10%.
Прибыль, полученная от реализации произведенных плательщиком продуктов питания для детей раннего возраста, облагается налогом на прибыль по ставке в размере 5%.
В статьях 240 и 241 НК изменены размеры базы для расчета земельного налога и увеличены ставки.
Пример: ставка земельного налога на участки, по которым в качестве налоговой базы применяется площадь участка (в частности для жилой усадебной зоны), установлена в размере 31,58 тыс. бел руб. за гектар в 2024 году против 29,38 тыс. бел руб. за гектар в 2023-м.
Приостановлена до 1 января 2027 года льгота по земельному налогу на участки, занятые объектами основных средств, участвующими в производстве либо приеме (получении), преобразовании, аккумулировании и (или) передаче электрической энергии, производимой возобновляемыми источниками энергии, земельные участки, занятые водохранилищами и берегоукрепительными сооружениями, используемыми для производства энергии гидроэлектростанциями, а также земельные участки, предоставляемые для строительства, реконструкции таких объектов основных средств.
Отмена льгот и преференций
Это далеко не все налоговые новации, которые будут введены в 2024 году. «Оптимизация» приведет к отмене или пересмотру следующих льгот:
- отменяется льгота по налогу на прибыль в отношении валовой прибыли от операции с корпоративными облигациями, условиями эмиссии которых предусмотрен срок обращения менее одного года, или предусмотрена возможность осуществления эмитентом досрочного их погашения либо выкупа в течение года с момента их размещения
- повышается льготная ставка с 5 до 10%, от реализации высокотехнологичных товаров собственного производства
- отменяется льгота для производителей продуктов питания для детей раннего и дошкольного возраста с введением налогообложения прибыли по реализации такой продукции по ставке 5%
- обменяется льгота и вводится налогообложение по пониженной ставке 0,1% по налогу на недвижимость в отношении законсервированных капитальных строений зданий и сооружений организации, а также зданий и сооружений РУП «Белпочта».
Новые ставки и их влияние на налоговую нагрузку
В 2024 году в Беларуси введены новые ставки подоходного налога с зарплаты, которые изменят налоговую нагрузку для населения.
Согласно новым ставкам, налоговая база будет разделена на несколько диапазонов доходов, с каждым диапазоном соответствует своя ставка налога.
Для доходов от 0 до 20 000 белорусских рублей в месяц ставка налога составит 5%. Это означает, что лица, получающие доходы в этом диапазоне, будут платить в качестве налога 5% от своей зарплаты.
Для доходов от 20 000 до 50 000 белорусских рублей в месяц ставка налога составит 13%. Это означает, что лица, получающие доходы в этом диапазоне, будут платить в качестве налога 13% от своей зарплаты.
Для доходов свыше 50 000 белорусских рублей в месяц ставка налога составит 23%. Это означает, что лица, получающие доходы в этом диапазоне, будут платить в качестве налога 23% от своей зарплаты.
В результате, новые ставки подоходного налога с зарплаты могут повлиять на налоговую нагрузку населения. Люди с низкими доходами смогут платить меньше налогов и сохранить больше средств, в то время как лица с высокими доходами будут облагаться более высокими ставками налога.
Однако, необходимо отметить, что внедрение новых ставок подоходного налога может вызвать изменение расходов и распределения доходов в обществе. Некоторые организации могут быть вынуждены пересмотреть свою систему оплаты труда, чтобы минимизировать налоговые платежи.
Кто платит подоходный налог в Беларуси
Подоходный налог в Беларуси платят все физические лица, получающие доходы на территории страны. Он обязателен для граждан, иностранных граждан, а также лиц без гражданства, которые получают зарплату, премии, вознаграждения, проценты, дивиденды, сдают имущество в аренду или заводят свой бизнес.
Налоговая ставка на подоходный налог составляет 13%. Однако для неработающего населения, пенсионеров, инвалидов и некоторых других групп налоговые льготы предусмотрены. Они позволяют снизить налогооблагаемую базу и, соответственно, сумму налога.
Оплата подоходного налога производится ежемесячно, и сумма налога удерживается непосредственно из заработной платы работника работодателем, который затем перечисляет его в бюджет страны. Белорусский законодательство строго наказывает за уклонение от уплаты подоходного налога, поэтому все налогоплательщики обязаны соблюдать налоговое законодательство страны.
Какие доходы попадают под обложение налогом
Подоходный налог в Беларуси взимается на большинство видов доходов физических лиц. В соответствии с законодательством, все доходы, полученные гражданами, подлежат обложению налогом, за исключением некоторых специально установленных исключений.
Основные виды доходов, попадающих под обложение налогом:
- Заработная плата и производные от нее доходы: премии, надбавки, компенсации, вознаграждения и т.д.
- Доходы от предпринимательской деятельности: прибыль от бизнеса, доходы от продажи имущества и др.
- Проценты по банковским вкладам и инвестиционным активам.
- Доходы от сдачи в аренду недвижимости или имущества.
- Доходы от продажи ценных бумаг, акций, паев и других инвестиционных инструментов.
- Дивиденды и выкуп акций.
- Роялти, лицензионные платежи и доходы от авторских прав.
- Доходы от продажи имущества или права собственности.
- Доходы от долевого участия в деятельности предприятия.
Важно отметить, что доходы, полученные от некоторых видов социальной поддержки или инвалидности, могут быть освобождены от налогообложения в соответствии с законодательством Беларуси. Дополнительно стоит учесть, что обширность списка доходов, попадающих под обложение налогом, может изменяться в зависимости от изменений в налоговом законодательстве.
Порядок уплаты подоходного налога работодателями
Работодатели в Беларуси обязаны уплачивать подоходный налог с зарплаты своих сотрудников в установленные сроки и размеры в соответствии с действующим законодательством. Порядок уплаты подоходного налога работодателями включает следующие аспекты:
1. Расчет налоговой базы
Работодатель обязан правильно рассчитать налоговую базу – сумму дохода каждого сотрудника, подлежащую обложению подоходным налогом. Налоговая база определяется как разница между доходами и расходами, учитываемыми в целях налогообложения.
2. Применение ставки подоходного налога
После расчета налоговой базы работодатель должен определить ставку подоходного налога, которая применяется к налоговой базе для расчета суммы налога, подлежащей уплате. Ставки подоходного налога могут меняться в зависимости от дохода сотрудника и действующего законодательства.
3. Уплата налога в бюджет
Работодатель обязан своевременно уплачивать сумму подоходного налога в соответствующий налоговый орган. Обычно уплата налога производится в течение определенного срока, установленного налоговым законодательством.
Важно отметить, что работодатель несет ответственность за правильный расчет и своевременную уплату подоходного налога. Невыполнение этих обязательств может повлечь за собой штрафные санкции со стороны налоговых органов.
Упрощенная система налогообложения
Перейти на применение упрощенной системы налогообложения вправе организации, у которых валовая выручка с нарастающим итогом за первые девять месяцев года составляет не более 1 733 440 белорусских рублей.
Применение плательщиками упрощенной системы прекращается с месяца, следующего за отчетным периодом, в котором валовая выручка организации нарастающим итогом в течение календарного года превысила 2 311 250 белорусских рублей.
Важно!
Организации, являвшиеся в 2023 году плательщиками налога при упрощенной системе налогообложения, валовая выручка которых нарастающим итогом за 2023 год превысила 2 150 000 белорусских рублей, не вправе применять упрощенную систему налогообложения в 2024 году (независимо от изменений, вносимых в подпункт 6.4 пункта 6 статьи 327 НК).
А организации, валовая выручка которых нарастающим итогом за девять месяцев 2023 года превысила 1 612 500 белорусских рублей, не вправе перейти на применение упрощенной системы налогообложения с 1 января 2024 года (независимо от изменений, вносимых в часть первую пункта 2 статьи 327 НК).
Изменения в подоходном налоге Белоруссии в 2024 году: актуальные ставки и нововведения
В рамках нововведений, относительно подоходного налога в Белоруссии в 2024 году, были изменены ставки налога для различных категорий граждан. Теперь ставка налога для граждан, получающих доходы до 15 базовых величин (БВ) составляет 9%, а для тех, у кого доходы превышают 15 БВ – 13%.
Также в 2024 году было введено нововведение, согласно которому граждане имеют возможность выбора системы налогообложения: либо использовать предусмотренные законодательством стандартные ставки, либо оформить договор на уплату фиксированного подоходного налога по ставке 20% от минимального размера оплаты труда (МРОТ).
Важно отметить, что граждане, выбравшие систему фиксированного подоходного налога, также будут освобождены от уплаты дополнительных налогов и сборов, за исключением налога на имущество и землю.
Подводя итог, актуальные ставки подоходного налога в Белоруссии в 2024 году предусматривают две категории граждан с разными ставками налога в зависимости от величины доходов. Кроме того, введено нововведение по возможности выбора между стандартной системой налогообложения и системой фиксированного подоходного налога.
Влияние изменений на размер начисляемой зарплаты
Изменения в подоходном налоге с зарплаты в Беларуси, вступающие в силу с 1 января 2024 года, окажут влияние на размер начисляемой зарплаты граждан. Подоходный налог рассчитывается исходя из общей суммы заработка и учитывает ставку налога в соответствии с новыми правилами.
Согласно изменениям, начиная с 2024 года, ставка подоходного налога будет увеличена с 13% до 15%. Это значит, что работники будут платить больше налога с каждого полученного заработка.
Влияние изменений на размер начисляемой зарплаты может быть разным в зависимости от уровня дохода. Граждане с низким заработком будут ощущать увеличение налоговой нагрузки сильнее, поскольку налоговый процент будет оставаться одинаковым, а сумма налога будет выше. Напротив, гражданам с высокими доходами увеличение налога может оказаться менее заметным, так как доля налога от общего дохода останется примерно той же.
Однако, следует отметить, что влияние на изменение размера начисляемой зарплаты может быть меньшим, чем сама ставка подоходного налога. Это связано с тем, что новые правила также предусматривают увеличение некоторых льгот и налоговых вычетов, которые могут смягчить общую налоговую нагрузку для некоторых категорий налогоплательщиков.
В любом случае, изменения в подоходном налоге с зарплаты в Беларуси в 2024 году потребуют от работников более тщательного планирования своих финансов и учета новых правил при определении размера начисляемой зарплаты.
Налоговые льготы и освобождения
Подоходный налог в Беларуси в 2024 году также предусматривает налоговые льготы и освобождения для определенных категорий граждан.
Согласно действующему законодательству, лица, достигшие пенсионного возраста, освобождаются от уплаты подоходного налога. Также освобождение распространяется на инвалидов I и II группы.
Для родителей, ухаживающих за детьми-инвалидами, предусмотрены налоговые льготы. Они имеют право на уменьшение налогооблагаемой базы по ставке за каждого ребенка-инвалида.
Другой категорией граждан, пользующихся налоговыми льготами, являются солдаты и офицеры, проходившие службу в воинских частях. Они освобождаются от уплаты налога на зарплату в течение определенного срока после увольнения.
Освобождение от подоходного налога также предусмотрено для некоторых категорий работников и предпринимателей в сельском хозяйстве, а также для некоторых видов деятельности, которые признаны социально значимыми.
| Категория лиц | Особенности налогообложения |
|---|---|
| Пенсионеры | Освобождение от уплаты подоходного налога |
| Инвалиды I и II группы | Освобождение от уплаты подоходного налога |
| Родители детей-инвалидов | Уменьшение налогооблагаемой базы по ставке за каждого ребенка-инвалида |
| Солдаты и офицеры | Освобождение от уплаты налога в течение определенного срока |
| Работники сельского хозяйства | Освобождение от подоходного налога в некоторых случаях |
| Социально значимые виды деятельности | Освобождение от подоходного налога в некоторых случаях |
Тарифный режим налогообложения
Налогообложение доходов физических лиц в Беларуси в 2023 году осуществляется на основе прогрессивной шкалы. То есть, ставки налога возрастают с увеличением дохода.
В таблице приведены тарифные ставки подоходного налога на зарплату в 2023 году:
| Доход, BYN | Ставка налога, % |
|---|---|
| До 10 000 | 13 |
| 10 001 — 20 000 | 15 |
| 20 001 — 30 000 | 17 |
| 30 001 и более | 20 |
Налоговая база для рассчета подоходного налога определяется по формуле: общая сумма дохода минус социальные отчисления и стандартный вычет. После этого полученное значение умножается на применимую ставку подоходного налога для определения суммы налога, подлежащей уплате.
Тарифный режим налогообложения позволяет учитывать различные уровни доходов граждан и обеспечивает прогрессивность налоговой системы Беларуси.
Налог на доходы физических лиц
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — это налог, который удерживается с доходов физических лиц в Беларуси. Основной объект налогообложения — это доходы от основной деятельности, то есть заработная плата.
НДФЛ является прогрессивным налогом, что означает, что ставка налога зависит от дохода налогоплательщика. В Беларуси действует следующая шкала ставок:
| Доходы в год, руб. | Ставка налога, % |
|---|---|
| до 25 000 | |
| от 25 001 до 50 000 | 13 |
| от 50 001 до 90 000 | 15 |
| свыше 90 000 | 20 |
Налог удерживается непосредственно работодателем и перечисляется в бюджет страны.
Налог на прибыль — это налог, который уплачивается организациями на основе их прибыли. В Беларуси данный налог является одним из основных источников доходов государства.
Размер налога на прибыль устанавливается в процентах от прибыли организации, и может быть разным в зависимости от вида деятельности и размера доходов. Налоговая ставка на прибыль обычно устанавливается государством в законодательном порядке.
В Беларуси налог на прибыль регулируется Налоговым кодексом и зависит от вида деятельности организации. Для резидентов и нерезидентов налоговая ставка может отличаться. Например, для резидентов налоговая ставка на прибыль составляет 18%, а для нерезидентов — 40%.
Налог на прибыль удерживается с каждого субъекта предпринимательской деятельности в Беларуси, включая как крупные предприятия, так и малые и средние предприятия. Уплата налога производится путем перечисления соответствующей суммы в бюджет страны.
Налог на недвижимость
В Беларуси налог на недвижимость является одним из основных обязательных платежей для граждан и предприятий. Он взимается с собственников жилых и нежилых помещений, а также земельных участков.
Основные моменты:
- Налог на недвижимость включает в себя налог на землю и налог на объекты недвижимости.
- Налоговая база для налога на землю определяется площадью земельного участка и его категорией.
- Налоговая база для налога на объекты недвижимости определяется кадастровой стоимостью объекта.
- Ставка налога на недвижимость для граждан может быть разной в зависимости от ряда факторов, таких как категория земельного участка и тип объекта недвижимости.
- Налог на недвижимость для предприятий рассчитывается по различным нормативам в зависимости от вида деятельности и категории земельного участка.
Порядок уплаты:
- Граждане и предприятия получают платежное поручение от налоговой службы с указанием суммы налога и сроков уплаты.
- Налоговая служба предоставляет возможность уплаты налога через банковские платежные системы.
- В случае неуплаты налога в установленные сроки, предусмотрены штрафные санкции.
Используемые ресурсы:
| Ресурс | Описание |
|---|---|
| Сайт налоговой службы Беларуси | Официальный сайт налоговой службы Беларуси, на котором можно найти информацию о налогах и процедурах их уплаты. |
| Сайт государственного кадастра недвижимости Беларуси | Сайт, на котором можно найти информацию о кадастровой стоимости объектов недвижимости. |