Какой процент по займу между юридическими лицами в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой процент по займу между юридическими лицами в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Единого формата подобных соглашений нет, то есть договор составляют в свободной форме. Обычно документ содержит три части: в первой прописывают общие сведения о сторонах, во второй – фиксируют предмет договора, условия и санкции, а в последней – указывают технические детали (количество копий, приложений и пр.).
Договор займа предполагает возврат одолженной суммы или имущества. Учитывая, что собственник компании заинтересован в её развитии, он может не требовать погашения долга. Может ли учредитель простить займ? Как законодательство расценивает эту ситуацию в 2023 году?
Отказ от требования погасить займ учредителя возможен, при этом прощение долга не должно влиять на платёжеспособность заимодавца в отношении других кредиторов, если они есть (ст. 415 ГК РФ).
Можно ли сразу указать в тексте, что заём является безвозвратным? Нет, потому что правовая природа займа не допускает этого. Прощение долга прекращает обязательства заёмщика и должно быть оформлено отдельным письменным соглашением сторон или односторонним уведомлением от заимодавца. В документе учредитель указывает реквизиты договора и сумму долга, а также подтверждает, что обязательства организации-должника прекращаются в одностороннем порядке.
Безусловно, здесь возникает доход в размере суммы прощённого долга. Доход относится к внереализационным, ведь он получен не от продажи товаров или услуг организации. Облагается внереализационный доход согласно выбранному режиму налогообложения, например, на ОСНО это 20%, а на УСН – 6%.
Обратите внимание: если участник, отказавшийся требовать возврат задолженности, имеет в компании долю более 50% уставного капитала, то внереализационный доход здесь не возникает, и налог не начисляется (основание – статья 251 НК РФ). Такое прощение долга признаётся безвозмездной финансовой помощью, но заимодавцем в этом случае может быть только физическое лицо.
Оформлять процентный займ учредителю выгоднее
Звучит парадоксально, но займ учредителю без процентов, т.е. который оформляется под ставку 0%, менее выгоден, чем процентный займ.
О налоговых последствиях беспроцентного займа
Если кратко, то все дело в особенных правилах налогообложения доходов, которые якобы возникают при пользовании беспроцентным займом. Дело в том, что с 1 января 2016 года вступили в силу новые правила, согласно которым за пользование беспроцентным займом заемщику придется ежемесячно уплачивать НДФЛ в размере 35% от суммы материальной выгоды. При текущей ставке рефинансирования 6,5% (действует с 28 октября 2019 года) это аналогично тому, как если бы учредитель оформил займ под 1,5% годовых.
Что нужно указать в договоре займа?
При оформлении договора займа между ООО и ООО необходимо прописывать следующие условия:
-
наименование сделки, в каком городе она заключается и в какую дату;
-
сведения о заимодавце — фирме, которая одалживает деньги или вещи, а также о заёмщике — организации, которая берёт в долг;
-
какая сумма или какой объём ценностей передаются в долг;
-
сроки предоставления займа;
-
процентная ставка или отсутствие таковой;
-
права и обязанности сторон;
-
порядок действий при возникновении форс-мажорных обстоятельств;
-
возможность одностороннего прекращения сделки;
-
претензионный и судебный порядок рассмотрения разногласий;
-
адреса и платёжные данные займодавца и заёмщика.
Налог на полученные проценты
При оформлении займовых сделок заемщику не нужно уплачивать НДС и налог на прибыль. Данные положения закреплены в пункте 12 статьи 270 НК РФ. Аналогичные правила распространяются и на заимодавца при возвращении ему взятых в заем денег или вещей. Однако за пользование заемными средствами (вещами) применяется совершенно иной порядок в отношении процентов — как штрафных, так и обычных.
Относительно НДС по полученным процентам в отношении займовых сделок применяются правила подпункта 15 пункта 3 статьи 149 НК РФ, согласно которому такие операции от данного налога освобождены. Налог же на прибыль по полученным процентам уплатить придется, согласно пункту 6 статьи 250 НК РФ. Полученные проценты в этом случае учитываются как внереализационные доходы.
Что касается порядка начисления налога, то тут следует руководствоваться положениями пункта 2 статьи 273 НК РФ (при кассовом методе учета), согласно которому моментом получения дохода признается день поступления процентов в кассу займодавца. Данное правило используется как при одномоментной уплате всей суммы процентов, так и при осуществлении выплат по частям.
***
Подводя итог, отметим, что порядок уплаты заемщиком процентов по договору займа не является существенным условием сделки, но имеет огромное значение, поскольку правовая природа договора такого рода предполагает его возмездность. Именно поэтому сторонам следует быть особенно внимательным при согласовании пунктов о процентах в ходе заключения договора займа.
Еще больше материалов по теме в рубрике: «Договор».
В какой форме составляется договор
Договор займа между юрлицами (процентный или беспроцентный) всегда составляется в письменной форме. Это обязательное условие, если участниками соглашения выступают юридические лица. Если стороны проигнорируют это требование законодательства, сделка будет признана недействительной. Также, если дело дойдет до судебного разбирательства, доказать факт заключения соглашения в устной форме с помощью показаний свидетелей будет невозможно.
В договоре содержатся существенные и дополнительные условия. Очень важно, чтобы все существенные условия были зафиксированы в тексте. Если они отсутствуют – договор не будет иметь юридической силы. При необходимости документ можно заверить у нотариуса, он проследит за тем, чтобы документ был составлен в соответствии с требованиями законодательства. Но такое заверение не является обязательным и несет добровольный характер.
Сторонами договора выступают:
-
заимодавец;
-
заемщик.
Максимальная сумма и срок
Ограничений по сумме займов нет:
- Юридические лица могут выдавать друг другу займы любых размеров в безналичном виде.
- Наличными в рамках одного договора можно выдавать до 100 тыс. руб.
Сроки выдачи беспроцентного займа могут любыми. Законом допускается прописывать в договоре:
- точные сроки;
- до «востребования»;
- вообще не указывать срок.
При беспроцентном займе между юридическими лицами налоговые последствия минимальны для заимодавца, а для заёмщика их вообще нет.
Почему для заимодавца риски всё-таки присутствуют? Дело в том, что ФНС может посчитать, что заимодавец выдачей беспроцентного займа пытается получить необоснованную налоговую выгоду. Обычно это происходит, когда инспекторы доказали, что организация скрыла доход от полученных процентов. Тогда юрлицу придётся доплатить налог, оплатить пени и штраф.
Перспективы развития рынка займов между юридическими лицами
Минимальный процент по займам между юридическими лицами в 2024 году: основные факты и прогнозы представляют большой интерес
для предпринимателей, банков и финансовых учреждений. Последние годы наблюдается рост спроса на займы между юридическими лицами, что указывает на возрастание спроса на финансовые инструменты, предназначенные для развития бизнеса.
Для предпринимателей рынок займов между юридическими лицами открывает новые возможности для получения финансирования без обращения к традиционным банкам. Это позволяет снизить затраты на процентные платежи и обеспечивает более гибкие условия займа.
Однако, несмотря на растущий интерес к рынку займов между юридическими лицами, существуют некоторые риски, связанные с этим видом финансирования. К одному из главных рисков относятся высокие процентные ставки, которые могут осложнить возврат займа и повлиять на финансовую устойчивость компании.
В связи с этим, прогнозы на рынке займов между юридическими лицами в 2024 году указывают на возможное снижение минимального процента по займам. Это будет способствовать улучшению доступности займов для предпринимателей и снизить финансовые риски в области возможной невозможности погашения займа.
Ожидается, что к 2024 году рынок займов между юридическими лицами продолжит свое развитие и станет более конкурентоспособным. Будет увеличиваться число предложений от финансовых учреждений и появится больше возможностей для предпринимателей получить финансовую поддержку.
Также следует отметить, что развитие рынка займов между юридическими лицами будет способствовать уменьшению теневых операций и повышению прозрачности финансовых сделок. Юридические лица будут иметь доступ к документации и подробной информации о займах, что способствует увеличению доверия и снижению рисков для всех участников рынка.
В целом, перспективы развития рынка займов между юридическими лицами в 2024 году являются обнадеживающими. Однако предпринимателям необходимо оценивать все риски и преимущества данного вида финансирования перед принятием окончательного решения о получении займа.
Нововведения 2018-2024: типы микрозаймов, лимиты по переплате
Затем серьезные поправки в законодательство в области микрофинансирования были сформулированы в Федеральном законе от 27.12.2018 № 554-ФЗ «О внесении изменений в федеральный закон «О потребительском кредите (займе)» и Федеральный закон «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях».
Поправки были настолько фундаментальными, что их вводили в действие в несколько этапов: с 28 января и с 1 июля 2019 года, а также с 1 января 2020 года, и, наконец, с 1 июля 2023 года.
Среди микрозаймов закон выделяет отдельный вид — микрозаймы без обеспечения. Максимальная сумма такого займа ограничена 10 тысячами рублей, максимальный срок — 15 днями без возможности продления, а объем процентов — не более 30% (то есть 3 тысяч рублей) за весь срок займа.
Были ужесточены правила деятельности самих МФО: право заключать договоры по микрокредитованию закреплено за организациями, официально зарегистрировали основной вид деятельности как предоставление займов потребителям. МФО обязаны регистрироваться в реестре микрофинансовых организаций, который ведет Банк России.
Налог на полученные проценты
При оформлении займовых сделок заемщику не нужно уплачивать НДС и налог на прибыль. Данные положения закреплены в пункте 12 статьи 270 НК РФ. Аналогичные правила распространяются и на заимодавца при возвращении ему взятых в заем денег или вещей. Однако за пользование заемными средствами (вещами) применяется совершенно иной порядок в отношении процентов — как штрафных, так и обычных.
Относительно НДС по полученным процентам в отношении займовых сделок применяются правила подпункта 15 пункта 3 статьи 149 НК РФ, согласно которому такие операции от данного налога освобождены. Налог же на прибыль по полученным процентам уплатить придется, согласно пункту 6 статьи 250 НК РФ. Полученные проценты в этом случае учитываются как внереализационные доходы.
Что касается порядка начисления налога, то тут следует руководствоваться положениями пункта 2 статьи 273 НК РФ (при кассовом методе учета), согласно которому моментом получения дохода признается день поступления процентов в кассу займодавца. Данное правило используется как при одномоментной уплате всей суммы процентов, так и при осуществлении выплат по частям.
***
Подводя итог, отметим, что порядок уплаты заемщиком процентов по договору займа не является существенным условием сделки, но имеет огромное значение, поскольку правовая природа договора такого рода предполагает его возмездность. Именно поэтому сторонам следует быть особенно внимательным при согласовании пунктов о процентах в ходе заключения договора займа.
Еще больше материалов по теме в рубрике: «Договор».
Процент по займу между юридическими лицами в 2024 году
В 2024 году процент по займу между юридическими лицами может изменяться в зависимости от различных факторов, таких как экономическая ситуация в стране, уровень инфляции, политическая стабильность и другие. Однако, в целом, можно ожидать, что процент по займу между юридическими лицами будет изменяться в пределах рыночных ставок.
Для определения конкретной ставки по займу между юридическими лицами в 2024 году необходимо обратиться к банкам и финансовым учреждениям, которые предоставляют такие услуги. Они могут предложить различные варианты ставок, зависящие от срока займа, его объема, кредитного рейтинга заемщика и других факторов.
Кроме того, стоит отметить, что процент по займу между юридическими лицами может быть разным для разных отраслей экономики. Например, ставки по займам для производственных предприятий могут отличаться от ставок для банков или торговых компаний.
Для принятия решения о взятии займа между юридическими лицами в 2024 году рекомендуется провести анализ рыночных условий, ознакомиться с предложениями различных кредитных учреждений и обратиться к профессионалам в области финансов для получения консультации.
Ожидания по изменению процента по займу между юридическими лицами в 2024 году
В текущих экономических условиях важно предвидеть возможные изменения процента по займу между юридическими лицами на предстоящий 2024 год. Это важно для бизнеса, которому требуется финансирование путем займа, а также для кредитных организаций, предоставляющих такие услуги.
Процент по займу между юридическими лицами может зависеть от ряда факторов, таких как ставка рефинансирования Центрального банка, инфляция, политическая и экономическая стабильность, финансовые показатели кредитора и заемщика, а также общая динамика рынка.
Ожидается, что в 2024 году процент по займу между юридическими лицами останется на относительно низком уровне. Это связано с макроэкономической политикой государства, направленной на поддержку экономической активности и развитие предпринимательства.
| Год | Процент по займу |
|---|---|
| 2022 | 10% |
| 2023 | 9% |
| 2024 (прогноз) | 8% |
Как видно из приведенных данных, ожидается постепенное снижение процента по займу между юридическими лицами. Это может быть положительной тенденцией для бизнеса, которому необходимо финансирование на различные цели, такие как расширение производства, запуск новых проектов и инвестиции в развитие.
Однако, стоит отметить, что прогнозирование процента по займу является сложным заданием, так как его изменение может зависеть от множества факторов, как внутренних, так и внешних. Поэтому актуальность и точность прогноза может варьироваться в зависимости от развития экономической ситуации в стране и мире.
Перспективы и прогнозы по проценту по займу между юридическими лицами
В 2024 году ожидается стабильность и некоторое снижение процента по займам между юридическими лицами. Сейчас этот процент варьируется в зависимости от финансовых индикаторов, политической и экономической ситуации в стране.
Определить точный процент по займу между юридическими лицами в 2024 году довольно сложно, так как он зависит от многих факторов. Однако, аналитики прогнозируют небольшое снижение процента по сравнению с текущими показателями.
Снижение процента по займу между юридическими лицами может быть обусловлено улучшением экономической ситуации в стране, ростом конкуренции на рынке финансовых услуг, увеличением предложения кредитных продуктов для юридических лиц.
Ожидается, что банки и другие финансовые организации будут активно привлекать юридические лица как клиентов, предлагая им более выгодные условия по займам, что снизит процент по займу. Кроме того, некоторые эксперты ожидают ужесточения конкуренции на рынке, что также может способствовать снижению процента по займу между юридическими лицами.
| Год | Процент по займу между юридическими лицами |
|---|---|
| 2020 | 10% |
| 2021 | 9% |
| 2022 | 8.5% |
| 2023 | 8% |
| 2024 (прогноз) | 7.5% |
В целом, ожидается, что процент по займу между юридическими лицами будет постепенно снижаться в ближайшие годы, что будет способствовать развитию предпринимательства и инвестиций в экономику страны.
Оформлять процентный займ лучше от фирмы на «упрощенке»
Свести фактические налоговые «потери» к нулю могут только компании на «упрощенке». Фирмы на общей системе налогообложения (их учредители), как правило, кое-какие «потери» все же несут при любом раскладе.
Однако в случае процентного займа:
- отсутствует налоговая нагрузка на учредителя, неизбежная в случае выдачи ему беспроцентного займа;
- налоговая нагрузка на ООО ненамного, но все же ниже, чем НДФЛ, который пришлось бы заплатить учредителю.
Почему так происходит? Казалось бы, в случае с процентным займом учредителю у фирмы, вне зависимости от системы налогообложения, возникает дополнительный доход в виде этих самых процентов. А, как известно, любой доход подлежит налогообложению. В зависимости от системы налогообложения необходимо начислять:
- налог на прибыль (по ставке 20% – в компаниях с общей системой налогообложения);
- единый налог при УСН в размере 6% или 15% – в зависимости от варианта «упрощенки»).
Зафиксируйте договоренности в письменном виде
Как показывает наша практика бухгалтерского обслуживания, штатные бухгалтеры наших клиентов считают допустимым перечислить сумму займа учредителю на карточки или вовсе дать наличные из кассы без оформления договора. По сути наличие дебиторской задолженности фиксируют только проводки и платежное поручение (расходный кассовый ордер).
Такой подход в корне неверен. Основное условие договора займа – письменная форма. Это требование как статьи 161 ГК РФ, так и статьи 252 НК РФ, которой установлена:
- необходимость обоснования произведенных расходов;
- обязательность подтверждения экономической оправданности расходов соответствующими документами.
Базовым документом, подтверждающим расходы предприятия, выдавшего заем учредителю от ООО, является договор займа. Без его оформления доказывать реальность сделки налоговой придется в суде. При этом важно не просто заключить договор по «образцу из интернета», а проверить наличие всех существенных условий, регламентированных статьями 807–818 ГК РФ:
- предмет и срок действия;
- сумма займа, порядок уплаты процентов (именно здесь необходимо прописать о том, что проценты заемщик выплачивает в конце срока действия договора);
- цель предоставления (допустима любая формулировка, вплоть до «на неотложные нужды», а также указание на то, что «займ не является целевым»).
Оформлять процентный займ лучше от фирмы на «упрощенке»
Свести фактические налоговые «потери» к нулю могут только компании на «упрощенке». Фирмы на общей системе налогообложения (их учредители), как правило, кое-какие «потери» все же несут при любом раскладе.
Однако в случае процентного займа:
Почему так происходит? Казалось бы, в случае с процентным займом учредителю у фирмы, вне зависимости от системы налогообложения, возникает дополнительный доход в виде этих самых процентов. А, как известно, любой доход подлежит налогообложению. В зависимости от системы налогообложения необходимо начислять:
И вот тут наступает самое интересное. Дело в том, что компании на общей системе и на УСН учитывают доходы по-разному:
Это значит, что расходы, связанные с уплатой налога на прибыль в компании на ОСН, применяющей метод начисления, будут аналогичны тому, как если бы займ был оформлен под примерно 1% годовых (что, согласитесь, несколько выгоднее, чем 1,5% в случае с «беспроцентным» займом).
В современных условиях бизнес, как правило, редко представлен в лице одной компании. Обычно учреждают группу компаний. Если в состав такой группы входит фирма на УСН, но на ее расчетном счете недостаточно денег для выдачи займа – можно сначала оформить займ от фирмы к фирме со стороны основной организации (которая работает на ОСН).
Договор займа между юридическими лицами может быть и беспроцентным – никаких налоговых последствий ни у одной, ни у другой компании не возникнет, ведь речь идет не о физическом, а о юридическом лице. После того, как компания на «упрощенке» получит деньги, можно выдать займ учредителю как физическому лицу. И уже таким образом минимизировать налоговые «потери».