5 способов платить «белую» зарплату и экономить налоги

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «5 способов платить «белую» зарплату и экономить налоги». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Некоторые бизнесмены используют незаконные способы вывода денег, при которых не нужно платить налоги. Они фиктивно списывают деньги на «хозяйственные» нужды или берут безвозвратный займ. То есть маскируют выдачу зарплаты владельцу бизнеса под другие виды перечислений.

Способ 7. Обучать сотрудников

В числе расходов, какие уменьшают налогооблагаемую прибыль — образовательные расходы в пользу сотрудников (пп. 23 п. 1 ст. 264 НК). В этих целях учитывают затраты на подготовку работников:

• по основным программам профобучения — при подготовке в ВУЗах и ССУЗах;
• по дополнительным программам — при профессиональной переподготовке и повышении квалификации сотрудников;
• при прохождении независимой оценки квалификации.

Учитывать образовательные расходы при расчете налога на прибыль можно при соблюдении двух условий (п. 3 ст. 264 НК):

1. Образовательные услуги оказаны на основании договоров с российским или иностранным учебным заведением.
2. Образовательные услуги оказаны в пользу штатного работника организации или лица, которое не позже, чем через 3 месяца после окончания обучения обязано заключить с организацией трудовой договор.

Компенсационные выплаты и материальная помощь

С помощью компенсационных выплат можно законно часть зарплаты не облагать страховыми взносами. Например, это относится к возмещению сотрудникам процентов на погашение ипотечного кредита. С данных сумм страховые взносы не уплачиваются, НДФЛ не начисляется с сумм, не превышающих лимит 3 % от ФОТ.

Некоторые компенсации полностью освобождаются от обложения страховыми взносами и НДФЛ. К ним относится любая нижеперечисленная выплата:

• расходы на проезд до места назначения и обратно,

• сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы,

• расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок,

• расходы на провоз багажа (связанные с рабочими поездками),

• расходы по найму жилого помещения,

• расходы по оплате услуг связи и другие.

Оформление сотрудников как ИП

Также уже довольно старый способ оптимизации. Если сотрудничать с ИП на УСН с объектом «доходы», то компания не платит за предпринимателя никаких налогов, а он обязан перечислить в бюджет 1-6 % единого налога с оказанных услуг.

Плюсы способа: Полная экономия на страховых взносах и НДФЛ, услуги ИП можно признать в составе налоговых затрат, что приводит к дополнительной оптимизации налогов. От компании исполнитель не получает никаких социальных гарантий и выплат.

Минусы способа: Сейчас пристальное внимание и банков, и ФНС направлено на сделки организаций с ИП, особенно это касается предпринимателей «одиночек». Кроме того такие операции могут попасть и в поле зрения Росфинмониторинга, потому что этот способ часто используется для вывода «налички» в «серых» налоговых схемах.

При заключении договора с управляющим ИП в большинстве случаев судьи встают на сторону контролеров и признают сделки фиктивными. Если сотрудники ФНС докажут, что компания прикрывала трудовые отношения в договорах с ИП, то ей грозят санкции и доначисления.

Внимание! Если сотрудник уволился совсем недавно, почти сразу оформился как индивидуальный предприниматель, а вы стали с ним сотрудничать – это явный признак ухода от налогов. Особенно, если работа выполняется старая. Инспекторы быстро это докажут, а суд встанет на их сторону.

1. С зарплаты сотрудника на руки в 100 рублей, компания заплатит 34 рубля налогов, если выручка компании не превышает 2 млрд. рублей в год и среднее количество сотрудников в месяц не превышает 250 человек.

2. Если не хотите внимания со стороны налоговой и не хотите связываться с ограничениями трудового законодательства, то выбирайте работу с физическим лицом через ГПХ.

3. Если хотите сэкономить на страховых взносах и НДФЛ, то работайте с самозанятыми или ИП. Но следуйте правилам работы: правильно оформляйте документы и поддерживайте логичность отношений Заказчик-Исполнитель.

2. Сотрудничество с ИП

До сих пор это один из самых популярных методов оптимизации налогов на зарплату. Хотя многочисленные судебные разбирательства по оспариванию договоров с ИП, а также по серьезным обвинениям в дроблении компании с помощью ИП и уклонении от уплаты налогов доказывают, делать это нужно очень продуманно.

Выгода для работодателя в том, что, например, при сотрудничестве с ИП на УСН «Доходы» сумма налога составит всего 6% от дохода плюс обязательные ежегодные взносы на ОПС 32 448 рублей и на ОМС 8 426 рублей. Для сотрудника предприятия, который стал работать как ИП, это тоже выгодно – он чаще всего получает полную сумму оплаты труда, а налоги компенсирует работодатель. Однако при этом работник-предприниматель лишается всех гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом.

Если бездумно разделять последовательные бизнес-процессы на деятельность разных ИП или переводить всех своих сотрудников в статус предпринимателей, то можно получить штрафы и доначисления от налоговой инспекции. Привлечение ИП обязано иметь понятные для налоговиков деловые цели, а предприниматель должен быть независим от заказчика. Не должно быть признаков того, что ИП ежедневно вместе со штатными сотрудниками выполняет свои обязанности в офисе компании и использует оборудование и материалы нанимателя.

• Налог на прибыль организаций — ключевая пошлина, сложная в расчёте из-за определения налоговой базы.
• Важно точно классифицировать доходы и расходы, убытки, знать региональные ставки и пользоваться положенными льготами.
• Расходы и доходы определяются одним методом. Нельзя учитывать расходы по начислению, а доходы по кассовому методу.
• Актуальную информацию по региону всегда можно узнать на официальном сайте ФНС. Это поможет избежать лишних расходов или волокиты по возврату излишне перечисленных средств из бюджета.
• В 2022 году налог на доход составляет от 0 до 20% в зависимости от деятельности и географии предприятия.
• Налог можно платить помесячно или поквартально.
• Налоговую базу можно уменьшить на сумму убытков, которые предприятие понесло в ходе деятельности, но не более 50% от общей суммы убытка.

Резервы на отпуска, вознаграждения и ценные бумаги

Каждая организация вправе беспокоиться о будущем. Как руководитель будет оплачивать больничные и отпуска? Как поступит, если ценные бумаги станут дешевле? На этот и другие случаи предусмотрен финансовый резерв. Поместить средства в резерв нужно предварительно, а отправив их на «черный день» — внести в статью расходов. Такой ход предусмотрен статьей 25 НК РФ.

А в статье 266 НК РФ прописана ситуация, когда в резерв можно отправить средства на оплату сомнительных долгов. Это может быть поручительство или банковская гарантия, главное, чтобы в компании сумма для погашения подобной задолженности была. Каким образом уменьшается налоговая выплата в этом случае? Зависит от типа расчета налога на прибыль. Первый тип — кассовый, второй — метод начисления.

Метод начислений является основным, именно на нем делается акцент в статье 25 НК РФ. Для кассового варианта действует система ограничений: его можно применить, только если ваша компания не получала доходы, превышающие 1 млн. рублей за квартал без учета НДС. И так на протяжении 4-х кварталов подряд (статья 273 НК РФ).

Статьей 272 НК РФ определено, что метод начислений можно использовать следующим образом: расходы на формирование резерва можно учесть в том периоде, в котором он был сформирован, независимо от фактической траты этого бюджета. Таким образом, можно уменьшать объем налога на прибыль по своему усмотрению. Это не уход от выплаты, а перенос ее на следующий отчетный период. В некоторых случаях это очень удобно.

И про бонус. Скидки и акции, которые компания предлагает клиентам — тоже статья расходов. Она относится ко внереализационным расходам — их тоже вычитают из доходов, полученных в расчетный период (подп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ).

ИП управляющий вместо штатного директора

Самая высокая зарплата в компании, как правило, у ее директора. А значит и самые высокие страховые взносы в ПФР – до той поры, пока предельная величина не достигнет 1,465 млн рублей в год. А если годовой доход директора превысит 5 млн рублей, то с суммы такого превышения НДФЛ будет рассчитываться по ставке 15%.

Как компании, хотя бы частично снизить «зарплатные» налоги?

Для этого можно «сделать» директора ИП управляющим.

Законом не запрещено передать бразды правления обществом управляющему. В этом случае компания выплачивает ИП управляющему не зарплату, а вознаграждение и, следовательно, с данных выплат нет «зарплатных» налогов. ИП управляющий применяет УСН по ставке 6% (объект «Доходы») или 15% (объект «Доходы минус расходы»).

Экономия налогов может быть больше, если местные власти снизили «упрощенный» – от 1% до 6% (объект «Доходы») и от 5% до 15% (объект «Доходы минус расходы»).

То есть компания не перечисляет за сотрудника НДФЛ, а сам ИП платит с вознаграждения «упрощенный» налог, который в некоторых регионах может составлять 1%.

Но у компании могут возникнуть налоговые риски, ведь налоговики могут заподозрить схему ухода от «зарплатных» налогов.

Для того чтобы избежать подобных претензий со стороны налоговиков, нужно грамотно составить договор на управление компанией. Иначе налоговики могут переквалифицировать договор с управляющим ИП на трудовой договор и, соответственно, доначислить страховые взносы и НДФЛ по полной программе. Конечно, особенно опасно заключать подобные договоры с бывшим директором, который на днях уволился и сразу зарегистрировался как ИП.

Общие требования к расходам

Расходы уменьшают налоговую базу налога на прибыль, соответственно, чем больше расходов мы можем принять к учету, тем меньше получится сумму налога к уплате. Отсюда следует логичный вывод, что налоговики при проверках в первую очередь будут проверять именно расходы: и если какая-то их часть будет не соответствовать предъявляемым требованиям, такие расходы исключат из расчета, а налог пересчитают в сторону увеличения.

Что это за требования?

Мы о них уже не раз говорили:

• Экономическая обоснованность;
• Наличие подтверждающей документации;
• Они должны быть связаны с получением дохода.

Все три пункта довольно понятны, пока дело не доходит до практики. У небольших компаний проблем с признанием расходов немного, чаще всего они заключаются в отсутствии подтверждающей документации или в неправильности ее оформления. А вот у организации крупного бизнеса вопросов по признанию расходов возникает очень много. Ситуации могут быть самые разные, здесь, опять же, в помощь – официальные разъяснения профильных государственных учреждений и хороший бухгалтер.

Уменьшает ли налог на прибыль компенсация за задержку зарплаты

При нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы и прочих выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (ст. 236 ТК РФ). Может ли организация учесть для целей налогообложения прибыли расходы на выплату работникам компенсаций за несвоевременную выдачу зарплаты?

Минфин России в письме от 31.10.2011 № 03-03-06/2/164 указал, что расходы в виде компенсационных выплат работникам, уплачиваемых работодателем в соответствии со статьей 236 ТК РФ, для целей налогообложения прибыли не учитываются.

Согласно подпункту13 пункта 1 статьи 265 НК РФ в составе внереализационных расходов учитываются расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба.

В случаях, предусмотренных положениями статьи 236 ТК РФ, размер денежной компенсации, выплачиваемой работодателем работнику, может быть установлен трудовыми и (или) коллективным договорами.

Таким образом, положения подпункта 13 пункта 1 статьи 265 НК РФ к суммам указанной денежной компенсации неприменимы.

Расходы по уплате денежной компенсации, предусмотренной статьей 236 ТК РФ, не могут быть включены в состав расходов на оплату труда, так как не отвечают условиям, установленным в статье 255 НК РФ.

С каких доходов платится налог

Налог платится не только с зарплаты. В налогооблагаемую базу попадают все поощрения, премии и другие дополнительные выплаты, в том числе материальная выгода и доходы, которые работник получил в натуральной форме. Налог рассчитывается так:

От НДФЛ освобождаются некоторые виды доходов, которые перечислены в ст. 217 НК РФ. Это государственные пособия (кроме пособия по безработице), пенсии, вознаграждения донорам, полученные алименты, суммы единовременной помощи и другие выплаты. С 2020 года этот список пополнился компенсациями, отдельно выделена компенсация проезда в отпуск и обратно для работников из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей.

Платите налоги, взносы в несколько кликов в сервисе Контур.Бухгалтерия!

Рубрика «Вопрос – ответ»

Вопрос №1. Коневу К.Д., единственному учредителю АО «Статус», выплачена премия в сумме 10.740 руб. за высокое качество выполнение трудовых показателей. Может ли «Статус» учесть данные расходы при расчете налога на прибыль?

Согласно позиции Минфина, расходы на дополнительные выплаты и поощрения единственному учредителю компании не могут уменьшать налоговую прибыль в случае, если с учредителем отсутствует трудовой договор.

Вопрос №2. Мастеру пуско-наладочного цеха ООО «Серп и Молот» выплачена премия за получение степени магистра гуманитарных наук. Уменьшают ли данные расходы налогооблагаемую прибыли компании?

Так как научная степень сотрудника не связана с выполнением ним трудовых обязанностей, премия не может быть учтена в налоговых расходах ООО «Серп и Молот».

Размер налоговых отчислений с зарплаты

Вопрос о том, как начисляется зарплата, является одним из тех, к которым в большинстве случаев проявляют налоговые органы. Любое выявленное нарушение представляет собой основание для наложения на работодателя. В связи с этим перед ответом на вопрос, какой налог с зарплаты необходимо перечислять в пользу местного бюджета, следует внимательно ознакомиться со справочной таблицей, в которой указаны традиционные процентные ставки, которые используются для того или иного налога.

Следует обратить внимание на то, что принятие на работу гражданина другой страны предполагает применение особого налогового режима. Для нерезидентов Российской Федерации используются отдельные ставки процентов по взносам за страхование, причем на налоги на зарплату в 2017 году ставки привязаны к стране, из которой приехал иностранный гражданин.

Отдельно стоит рассмотреть ставки НДФЛ. В отношении резидентов нашей страны она составляет 13%, что применяется в подавляющем большинстве случаев. Если на работу принят резидент другой страны, то принимаемая ставка увеличивается до 30-35%. Однако из этого правила есть исключения, которые рассмотрены в соответствующей статье Налогового Кодекса. Она гласит, что в некоторых случаях налоговые отчисления из заработной платы иностранцев может производиться по ставке 13% (например, если дело касается приезжих из ближнего зарубежья, имеющих статус беженцев или высококвалифицированных специалистов). Определенные категории могут претендовать на уплату налога в размере 9% от доходов. Здесь важно отметить, что на налоговые вычеты могут претендовать резиденты только нашей страны.

Обратите внимание, что интересующий статус получает тот работник, который пробыл внутри страны не менее 183 календарный день в течение последнего года.

Что касается взносов по обязательному страхованию, то этот параметр зависит от ряда факторов, среди которых значится еще и вид деятельности организации и применяемая система налогообложения. Важно помнить, что в данном случае следует учитывать централизованно принятые предельные базы.

Несмотря на различность понятий, многие граждане считают, что налог на заработную плату — это не только НДФЛ, но и все страховые отчисления. Но чиновники довольно жестко разграничили эти термины.

Отметим, что ключевое отличие НДФЛ и страхового обеспечения в том, что подоходный налог удерживают непосредственно из суммы зарплаты. А вот страховые взносы работодатель уплачивает в бюджет за счет собственных средств, то есть начисляет их «сверх» сумм заработной платы.

Объектом обложения в обоих случаях являются суммы вознаграждений за труд. К примеру, налог в Пенсионный фонд с зарплаты касается не только должностного оклада, но и всех видов компенсационных и стимулирующих выплат. Например, премии, доплата за труд в ночное время, оплата сверхурочных часов и праздничных дней.

Особые правила для малого и среднего бизнеса

С 2021 года применяется новый пункт 2.1 статьи 427 НК РФ. В нем прописаны правила применения пониженного тарифа и установлен его размер. Применять льготный процент в ПФР с зарплаты работника вправе организации, включенные в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Для проверки статуса организации используйте общедоступный реестр МСП. Проверка доступна без регистрации по ИНН, ОГРН или ОГРНИП.

Пониженные тарифы составляют 10% — вычеты в Пенсионный фонд из зарплаты и 5% — в фонд ОМС. Применяются они к выплатам за месяц, превышающим МРОТ. Более подробно правила исчисления приведены в таблице:

Вид страхования	Ставка, %
до МРОТ	свыше МРОТ	при превышении предельной базы
ОПС	22	10	10
ОМС	5,1	5	5
ВНиМ	2,9

С 01.01.2021 МРОТ составляет 12 792 руб.

Похожие записи:

• Хранение охотничьего оружия. Правила и мифы.
• Как добавить водителя в электронный полис?
• Иностранные работники 2023: какие изменения учесть работодателям