Форма заявления о переходе на УСН в 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Форма заявления о переходе на УСН в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Любой предприниматель, создающий или уже создавший новый бизнес, обязан определиться с налоговой системой, по которой он будет работать. Срок перехода на УСН при регистрации ИП установлен в 30 календарных дней с момента внесения записи в ЕГРИП или в ЕГРЮЛ.

Критерии по УСН в 2023 году.

Для УСН есть ряд стандартных критериев, позволяющих работать на этом режиме. Из года в год они не меняются (ст. 346.12 НК РФ):

• численность персонала — не больше 100 человек;

• остаточная стоимость основных средств — не больше 150 млн руб.;

• нет филиалов;

• доля участия других юрлиц — не больше 25%;

• нет запрещенных видов деятельности из п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Но есть два критерия, которые корректируются на коэффициенты-дефляторы:

• доходы, полученные за календарный год, — не более 150 млн рублей (или 200 млн рублей — при повышенных ставках);

• 9-месячный доход юрлица, желающего перейти на упрощенку, — не выше 112,5 млн рублей (для ИП такое ограничение не ставится).

В какие сроки подается КНД 1150001 о переходе на УСН

Компания вправе принять решение применять упрощенную систему налогообложения в любой момент со дня регистрации.

Допускается возможность перейти на упрощенку с другого режима уже в процессе деятельности. Но сменится система налогообложения не в день подачи заявления, а только с начала следующего года. Делать это целесообразно в начале декабря.

Во всех этих случаях заполняется один и тот же бланк уведомления о применении УСН.

Причина перехода на УСН	В какой срок подать уведомление
Применение с момента регистрации	Не более 30 календарных дней со дня регистрации ИП или организации
Переход с ОСН или иной системы	Не позднее 31 декабря предшествующего года

В какой срок готовить заявление

Подать заявление на УСН при регистрации ИП или организации можно сразу, либо в течение 30 дней после внесения записи о регистрации в ЕГРИП или в ЕГРЮЛ.

Заявление на УСН после регистрации ИП или ООО, если уже истекло 30 дней, подаётся в любое время, но сам переход на спецрежим произойдет только с 1 января следующего года.

Например, Петров П.П. зарегистрировался предпринимателем 12 сентября 2022 года, но заявление о применении УСН при регистрации ИП и в течение одного месяца после него не отправил. Считается, что с 12 сентября он работает на ОСНО. Чтобы перейти на упрощёнку, ему нужно подать уведомление в ИФНС в любой день до 31 декабря 2022 года, и тогда с 1 января 2023 года он станет плательщиком УСН.

1. Действующие организации, изъявившие желание сменить налоговый режим, прописывают ИНН и КПП, действующие ИП — ИНН. Только что созданные организации не имеют ИНН и КПП. ИП не заполняют КПП никогда, а ИНН при подаче в момент регистрации — если он уже присвоен.

2. Укажите код налогового органа и признак налогоплательщика:

   • 1 – если форма 26.2-1 подается одновременно с документами на регистрацию;
   • 2 – в случае уведомления о переходе на УСН в течение 30 дней с момента постановки на учет;
   • 3 – если действующие организации или ИП приняли решение о переходе на УСН с других режимов налогообложения.

3. Напишите название общества или фамилию, имя и отчество индивидуального предпринимателя.

4. Выберите код даты перехода на УСН:

   • 1 – если запланировано перейти на УСН с 1 января следующего года;
   • 2 – с даты регистрации только что созданного общества либо ИП;
   • 3 – с начала месяца в году при снятии с учета организации или ИП в качестве плательщика ЕНВД.

5. Укажите вид объекта налогообложения:

   • 1 – «Доходы»;
   • 2 – «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

   Затем необходимо прописать год подачи уведомления о переходе на УСН. Ячейки с указанием величины доходов, заработанных за предыдущие 9 месяцев, и остаточную стоимость основных средств указывают исключительно функционирующие организации и предприниматели.

6. В нижнем поле слева необходимо вписать информацию о заявителе:

   • 1 – налогоплательщик: ИП или руководитель ООО;
   • 2 – представитель налогоплательщика: лицо, наделенное полномочиями представлять интересы по доверенности.

   Не забудьте указать наименование и реквизиты доверенности, если здесь указано число «2»; полное имя руководителя или представителя (зависит от того, кто представляет заявление). Фамилия, имя и отчество ИП или руководителя ООО в нижнем поле слева не повторяется.

7. Пишем телефонный номер заявителя и дату подачи заявления. Подпись в данном блоке ставит лицо, представляющее документы, и только при инспекторе ФНС.

Кто имеет право выбрать УСН

В п.3 ст.346.12 НК указан перечень лиц, не имеющих право использовать упрощенку в 2021 году. Перечислим несколько важных факторов, при которых ИП или юрлица не могут воспользоваться упрощенкой:

• Предприятия, у которых имеются филиалы или подразделения;
• Ломбарды;
• Предприятия или ИП, деятельность которых связано с производством подакцизной продукции;
• Организации, связанные с играми азартного характера;
• Юрлица, у которых долевая часть прочих организаций свыше 25% (кроме организации инвалидов);
• Среднее количество персонала у юридического лица или ИП больше 100 человек;
• Остаток основных средств в сумме более 150 млн. руб.

Куда подавать заявление на УСН

ИП в 2020 году сдает заявление о переходе на УСН и впоследствии платит налоги в налоговую инспекцию по прописке в паспорте (норма указана в пункте 1 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации). В России есть категория налоговых инспекций — регистрирующие. Туда подают заявления на регистрацию при открытии ИП. Если уведомление о применении УСН готово, подается сразу в регистрирующую ИФНС, откуда его отправляют в налоговую по месту учета. Узнать реквизиты регистрирующего органа, на который возложены функции регистрации индивидуальных предпринимателей, можно в сервисе ФНС. Важный момент: если заполнить бланк с ошибкой, его отклонят. Не стоит переживать, потому что предпринимателю дается 30 дней с момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя для перехода на упрощенку. Исправьте ошибки и подайте новый бланк уже в инспекцию по месту учета. После подачи документов при регистрации ИП имеет право на обращение в ИФНС по месту учета для запроса подтверждения получения заявления о переходе на УСН. Когда орган получил документ, отправит по почте информационное письмо по форме № 26.2-7.

Подаем заявление о переходе на УСН при регистрации ИП

Почему переход ИП на УСН при регистрации хорош для начинающих предпринимателей? Потому что вы еще не можете правильно оценить свои доходы и расходы, а на «упрощенке» налоговые ставки весьма низкие, и даже в случае неудачного хода дел вы не потеряете много на налогах.

В соответствии со статьей 346.13 Налогового кодекса РФ переход ИП на УСН после регистрации может быть осуществлен ТОЛЬКО в течение 30 дней с даты постановки на учет в налоговом органе. Не успели – вы автоматически становитесь налогоплательщиком по ОСНО с его отчетностью, налогами, ставками и прочими «приятными» вещами. И встать на УСН сможете только на следующий год.

Собственно, перейти с УСН на другой налоговый режим можно тоже только со следующего календарного года, но, поработав некоторое время на упрощенке, вы приобретете опыт и ясность в вопросе необходимости такого перехода. Поэтому подать заявление на применение УСН при регистрации ИП в 2019 году вместе с формой Р21001 – самый простой и правильный путь, если вы, естественно, твердо не уверены в полезности другого налогового режима.

Как заполнить уведомление на УСН для ИП

Первое поле в заявлении – это ИНН. Если вы сообщаете о переходе на упрощённый режим сразу при регистрации предпринимателя, то это поле заполнять не надо. Об этом есть предупреждение в сноске «1» на самом уведомлении.

Далее по порядку указываете:

• код налоговой инспекции, где ИП будет стоять на учёте;
• признак налогоплательщика (если форма 26.2-1 подаётся вместе с документами на регистрацию, то код «1», если в течение 30 дней после регистрации ИП, то код «2»);
• полное имя индивидуального предпринимателя;
• код даты перехода на УСН (для перехода с даты регистрации ИП это код «2»);
• код варианта упрощённой системы налогообложения («1» для УСН Доходы и «2» для УСН Доходы минус расходы);
• год подачи уведомления – 2020.

Обратите внимание: выбирать объект налогообложения на упрощёнке можно только раз в год. Если вы не знаете, чем отличается УСН Доходы от УСН Доходы минус расходы, и какой вариант для вас выгоднее, получите бесплатную консультацию.

Поля, где указывают доходы, полученные за девять месяцев года подачи уведомления, и стоимость основных средств заполнять не надо. Проставьте в них прочерки.

В левый нижний блок внесите код признака заявителя:

• «1» — лично индивидуальный предприниматель;
• «2» — представитель.

Надо ли снова указывать полное имя индивидуального предпринимателя? В сноске ниже есть разъяснение о том, что вписывают только имя руководителя организации или представителя налогоплательщика. Из этого можно сделать вывод, что имя ИП повторять не надо. Если же это представитель предпринимателя, то надо указать его полное имя и реквизиты доверенности. Впишите также свой телефон, дату подачи уведомления и распишитесь.

Если вы будете оформлять документы на регистрацию ИП в нашем бесплатном сервисе, то на четвёртом шаге выберите УСН. В этом случае уведомление заполнится автоматически.

В какую ИФНС сообщать о переходе

Если следовать букве закона, то заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения с нового года надо подать в ту инспекцию, где действующий бизнесмен уже поставлен на налоговый учёт. Указание на это есть в п. 1 статьи 346.13 НК РФ.

А вот в отношении того, можно ли подавать уведомление в ту же ИФНС, куда подаются документы на госрегистрацию, точно не сказано. Дело в том, что в крупных городах и некоторых регионах созданы специальные регистрирующие инспекции. Так, в Москве это 46-ая инспекция, в Питере — 15-ая. То есть, документы на регистрацию подают только в них, а на учёт ставят в ИФНС по прописке ИП или юрадресу ООО.

На практике налоговики (та же самая 46-ая московская ИФНС) без проблем принимают заявление на УСН при подаче документов на регистрацию, но кое-где, как мы уже говорили, требуют обращаться по месту налогового учёта. В вашем конкретном случае вполне может оказаться, что инспекция, куда вы подаёте документы и которая ставит вас на налоговый учёт, будет одной и той же. Тогда и вопрос выбора ИФНС просто не возникает. Узнать код инспекции можно на сайте налоговой службы.

Условия для перехода на УСН

Для того чтобы действующая компания перешла на УСН с 2021 года, ей необходимо соблюсти ряд условий в 2020 году:

1. сумма дохода за 9 месяцев – не больше 112,5 миллионов рублей;
2. остаточная стоимость основных средств – не более 150 миллионов рублей;
3. среднесписочная численность – не более 100 человек;
4. отсутствие филиалов, обособленных подразделений и представительств компании;
5. доля участия других организаций в уставном капитале – не более 25%.

Обратите внимание, что сумма дохода за 9 месяцев ежегодно увеличивается на коэффициент-дефлятор. В 2020 году он равен 1, в 2021-м он составит 1,032.

Кроме этого, есть ряд организаций, которые не имеют права применять УСН согласно пункту 3 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

• банки;
• государственные учреждения;
• ломбарды;
• страховщики;
• нотариусы;
• другие.

Если все условия соблюдены, и компания вовремя подаст уведомление о переходе на упрощенку, то с начала следующего года сможет применять УСН. Главное – успеть вовремя подать заявление.

Упрощенная система налогообложения – что это такое

Упрощенная система при ведении своего бизнеса одна из любимых для малого бизнеса и предпринимателей. Этой системе посвящена целая глава 26.2 в Налоговом кодексе.

Применять упрощенку могут как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. Но не стоит забывать, что применение режима возможно только при выполнении определенных условий.

В зависимости от того, что будет облагаться налогом, выбирается объект налогообложения:

– доходы. В этом случае база облагается по ставке 6%.

– доходы минус расходы. Применяется ставка налога 15%.

Какой именно процент уплаты выбрать решает для себя каждый собственник бизнеса самостоятельно, в зависимости от того, чем конкретно и на каких условиях планируется заниматься.

Кроме приятной ставки налога, такая система радует меньшим количеством отчетов, которые нужно предоставлять во все инстанции, которые контролируют деятельность предприятий. Декларация вообще сдается в налоговую инспекцию только раз в год.

В общем и целом учет в организации, применяющей УСН, ведется проще, чем, например, на общей системе.

Условия применения УСН отразим в таблице.

Условие	Значение
Величина дохода, которая получена за 9 месяцев	Не более 112,5 млн. рублей
Количество сотрудников	Не более 100
Величина остаточной стоимости основных средств	Не должна превышать 150 млн. рублей
Регламентируется доля уставного капитала, которая может принадлежать сторонним юридическим лицам	Не более 25%

Уведомление подано, а на спецрежим переходить передумали

Бывает и так. Например, организация работала на ОСНО, а потом решила, что налоговая нагрузка достаточно велика, деятельность позволяет не применять НДС. В итоге принято решение о переходе на спецрежим, подано уведомление. А ближе к концу года появляется супервыгодный контракт, но только главное условие – работа с НДС. В такой ситуации и контракт терять не хочется и что делать непонятно.

Если получилось так, что налогоплательщик передумал переходить на упрощенку, то нужно в до 15 января года, с которого планировалось перейти на УСН, уведомить налоговую инспекцию о смене решения. Такая позиция озвучена в Письме ФНС №ХВ-6-02/503@ от 27.06.2017 года. Однако суды не считают, что в этом случае нужно уведомлять контролирующий орган, можно просто продолжать работать на ОСНО.

Все преимущества УСН ещё раз

• возможность легально вести бизнес, не платя подоходного налога на физическое лицо в размере 13%;
• налог на имущество, которое используется в деятельности предпринимателя, — нивелируется;
• забываем про НДС;
• простота расчёта. Платим либо 6 процентов со всего дохода, либо 15 процентов с дохода за вычетом расхода.

Кстати говоря! Когда говорят, что УСН заменяет всё налоговое бремя, возлагаемое на предпринимателя — врут. НДФЛ с зарплаты сотрудников, будьте добры оплачивать в срок согласно закону.

При переходе на упрощёнку, помните условия, при которых вам этого сделать не дадут!

• У вашей компании есть представительства и филиалы (разумеется, о которых уведомлён налоговый орган соответствующим образом). Т.е. если вы в Перми работаете вдвоём с Виталиком, печатая визитки, а в Казани Максим и Катя их распространяют — это не значит, что у вас есть Казанский филиал и, соответственно, данное условие, при котором нельзя применять УСН — не актуально.
• У вас должно быть менее 100 сотрудников. Разумеется, устроенных официально. На вас могут работать и полторы тысячи, но если для официальных служб вы работаете один — условий для неприменения УСН не будет. Другое дело, что появятся вопросы к вашей производительности труда, иначе бы все работали одни в своей компании.
• Остаточная стоимость — более 100 млн. рублей. Иначе вы слишком богаты, дабы применять “простые” режимы.
• Другие предприятия не должны иметь долю в вашем, превышающую 25%. Для ИП неактуальное условие.
• За три первых квартала года, в котором подаётся заявление о переходе на упрощёнку, доходы не должны превышать 45 млн. руб.
• Общий годовой доход не должен превышать сумму в 60 млн. руб.

Внимание: в последних двух пунктах суммы 45 и 60 нужно ещё дополнительно умножать на коэффициент-дефлятор, который меняется ежегодно.

Приступим к заполнению заявления по форме № 26.2-1. Кстати, она же по КНД 1150001.

Заявление у нас будет подавать новоиспечённый предприниматель Охтыво Константин Юсупович. Он решил перейти на упрощённый режим налогообложения сразу с момента регистрации ИП.

Похожие записи:

• Северный трудовой стаж и как его посчитать
• Если виновник ДТП без страховки: действуем правильно
• Доверенность на оформление автомобиля в ГИБДД