Когда и как удерживать алименты относительно НДФЛ
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Когда и как удерживать алименты относительно НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Этот же Закон № 229-ФЗ определяет срок выплаты (перечисления) алиментов другому родителю ребенка. Он составляет три дня после начисления зарплаты и других выплат. То есть, учитывая все премии, отпускные, оплату по больничному листу.
Выгодной лазейкой для плательщиков алиментов служат командировочные начисления. Дело в том, что по закону с них алименты не удерживают, поскольку вся сумма идет на обеспечение командированного работника. В разные годы суммы командировочных были различными. Иногда их размер был значительным, когда сотрудника отправляли в длительные командировки.
Работникам выдают расчетный листок, в котором четко указаны (ст. 136 ТК РФ):
- размер высчитанных и перечисленных алиментов;
- подоходного налога;
- остаток суммы, получаемой алиментщиком.
Налоговый вычет на ребенка сотруднику, выплачивающему алименты
Как Быть С Вычетом Ндфл Родители Разведены Ребенок Учится Алименты Не Платятся 2021 Если мать и отец расторгли брак, порядок предоставления вычета на детей не меняется. Несмотря на это обстоятельство, родитель не теряет права на предоставление ему налоговой льготы. В целях ее получения необходимо направить заявление в письменной форме и необходимые бумаги. Дело в том, что после развода один из родителей, который не проживает вместе с ребенком, в любом случае остается родителем и обязан помогать содержать ребенка. Например, часто приходится сталкиваться с такой ситуацией, когда после развода ребенок остается с матерью, а отец живет отдельно и платит алименты. В таком случае отец ребенка имеет право получать детский вычет после развода, потому что он содержит своего ребенка (это оплата алиментов).
Российским гражданам предоставляются льготы, благодаря которым уменьшается размер налога на получаемый доход. Одной из них является налоговый вычет, на который имеют право лица, воспитывающие детей. Его применение регулируется законодательными положениями, закрепленными в статье 218 НК РФ.
Когда договориться не получается, то придется идти в суд. Подавать иск можно, если возникли обстоятельства, оговоренные в части 1 статьи 86 Семейного кодекса (СК) РФ. А именно:
Налоговый вычет: алименты, виды, расчетАлименты на детей выплачиваются до тех пор, пока несовершеннолетним не исполнится восемнадцать лет. В некоторых случаях есть возможность подать в суд на взыскание с родителя финансовой поддержки для ребенка старше восемнадцати лет. Для такого иска должны существовать веские основание, такие как болезнь ребенка, внезапная инвалидность по причине несчастного случая и др. Обучение студента на очном отделении не является основанием для продления срока алиментов после восемнадцати лет.
Обязанность выплаты алиментов
В этой связи нередко возникают проблемы при выплате алиментов и начислении налоговых преференций. Следует понимать, что алименты уплачиваются с любых видов заработной платы. Их высчитывают с дополнительных заработков на основном рабочем месте и при совместительстве. Вознаграждение за труд всегда рассматривается в качестве дохода, соответственно, с него взимают алименты.
Получатели стипендий, пособий, пенсий также обязаны уплачивать алименты. Для родителей-предпринимателей сумма рассчитывается из чистой прибыли. Базой для назначения таких выплат служат деньги, полученные от аренды, в виде гонораров и дивидендов, матпомощи. Военнослужащим и сотрудникам госорганов алименты начисляют из сумм, которые выделяются из бюджета для оплаты их труда.
Из каких доходов можно удерживать алименты
Полный перечень доходов, с которых удерживаются алименты, утвержден Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841. В нем указаны следующие виды доходов:
- заработная плата;
- отпускные выплаты;
- суммы матпомощи;
- выходное пособие;
- все виды пенсий (за исключением пенсии по случаю потери кормильца);
- стипендии, выплачиваемые категориям учащихся, указанным в перечне;
- пособия по временной нетрудоспособности, по безработице — только по решению суда и судебному приказу о взыскании алиментов либо нотариально удостоверенному соглашению об уплате алиментов;
- доходы от занятий предпринимательской деятельностью, определяемые за вычетом сумм понесенных расходов, связанных с ее осуществлением;
- доходы от передачи в аренду имущества;
- доходы от долевого участия в организации (дивиденды);
- с иных выплат, осуществляемых работодателем в соответствии с законодательством о труде.
Ответственность работодателей
Главный получатель алиментов на несовершеннолетних лиц имеет законное право предъявления претензий в виде иска гражданам, являющимися работодателями должника, в случае задержек или неполных перечислений по их вине. Данный вопрос регламентирован статьей 118 Федерального закона 229.
Работодатель несет полную ответственность за своевременное отчисление алиментных выплат, начиная с момента подачи алиментоплательщиком соответствующего заявления, получения судебного решения и другого исполнительного документа. Неисполнение денежного обязательства может быть предъявлено работодателю, который несвоевременно либо не в полном объеме перечисляет алименты.
Взыскатель алиментов вправе подать исковое заявление на организацию/предприятие с целью получения процентов за просрочку платежей (статья 395, пункт 1 Гражданского кодекса России).
Если доход получателя алиментных выплат зафиксирован в денежной форме, то все полученные проценты в виде денежных средств подпадают под признаки экономической выгоды, так как физическое лицо получает полное право распоряжения ними. Доход, полученный в виде процентов, облагается НДФЛ на общих основаниях по стандартной ставке в 13%.
Имущественный налоговый вычет и алименты
Статья 220 НК РФ дает полное представление о том, какие имущественные вычеты возможны на территории РФ. Каждый гражданин страны имеет право на имущественный вычет при реализации имущества, находящегося в его собственности более пяти лет, а также в том случае, когда он приобретает недвижимость за счет ипотечных средств (возмещение налога происходит с суммы уплаченных взносов за ипотеку). Чтобы получить полагающийся вычет, работник должен предоставить в бухгалтерию предприятия, на котором работает, следующие документы:
- заявление в свободной форме о предоставлении имущественного вычета;
- документы, подтверждающие, что работник действительно владел недвижимостью более пяти лет;
- договор купли-продажи, подтверждающий факт реализации объекта недвижимости.
Положен ли налоговый вычет на ребенка если платит алименты
К примеру, стандартным является положение вещей, при котором после прекращения брака малыш живет с мамой, а папа проживает по отдельности и вносит алиментные платежи.
Таким образом, так как отец продолжает содержать ребенка, уплачивая на это денежные средства, он сохраняет право на получение детского вычета.
В качестве такого документа могут выступать справка о прописке ребенка у родителя, соглашение об алиментных платежах, заверенное нотариусом, копия судебного акта, где указано, с кем живет ребенок. Кроме того, льгота действует лишь в отношении того дохода, налог на который составляет 13%. Если гражданин работает сразу в нескольких местах, то для получения вычета следует выбрать одно из них. Размер вычета на ребенка Размер налогового вычета находится в зависимости от того, сколько детей у гражданина, и какой из них родился первым.
НДФЛ с алиментов: расчет, удержание, перечисление
Пример 5. Работник имеет трех несовершеннолетних детей: двух детей — от первого брака, которым по исполнительному листу он платит алименты, организация их удерживает из зарплаты, и одного ребенка — от второго брака. Совокупный доход работника не превышает 280 000 руб.
- (или) алименты в течение всего года рассчитываются в общеустановленном порядке: (начисленная сумма зарплаты (иного дохода) минус НДФЛ) x 1/4, 1/3 или 1/2, а по окончании года работник обратится за возвратом НДФЛ в свою ИФНС с декларацией (форма 3-НДФЛ) и документами, подтверждающими право на вычет. Пересчет алиментов налоговая инспекция не произведет, что выгодно работнику;
- (или) действия по варианту 1, а затем работнику придется подать в ИФНС заявление о выдаче уведомления на вычет на следующий год, чтобы продолжить получение имущественного вычета у работодателя.
Удерживают ли алименты с налогового вычета
При другом способе получения вычета в виде разового перечисления на банковский счет всей суммы, накопившейся за отчетный год, отнести ее к периодически получаемому доходу не получится. Особенно сложно отнести к доходу единовременную сумму имущественного вычета, получаемого при покупке квартиры. Она значительно превышает основной доход плательщика, т.к. вычет могут начислять не только на сумму стоимости самой квартиры, но и по процентам по ипотеке.
При выплате алиментов в постоянном размере, независящем от дохода плательщика, в дальнейшем вопросов с определением их суммы не вызывает. Сложности возникают тогда, когда размер алиментов привязан к его заработку, и рассчитывается в процентах от него. Удержание алиментов из зарплаты осуществляется бухгалтерией предприятия по предъявленному исполнительному листу или заявлению самого сотрудника.
Алименты после 18 лет
Необходимо также отметить, что и российское законодательство во многих случаях предусматривает различные формы материальной поддержки семьям на совершеннолетнего учащегося или студента-очника до достижения ими 23 или даже 24 лет (например, стандартный налоговый вычет на детей, пенсия по потере кормильца и т.п.). Почему данное правило до сих пор не распространяется на выплату алиментов — не совсем очевидно.
В 2022 году принципы алиментных отношений в части обязанности родителей содержать своих детей не изменились. В соответствии с нормами Семейного кодекса РФ, детьми признаются лица, не достигшие совершеннолетия. Согласно этому определению и правилам главы 13 СК РФ, устанавливающей алиментные отношения родителей и детей, в общем порядке алименты на ребенка после 18 лет не выплачиваются. Связано это с тем, что, достигнув совершеннолетия, ребенок становится взрослым человеком и обязан не только обеспечивать себя сам, но и сам заботиться о своих родителях. Однако из этого правила есть несколько исключений.
Налоговый вычет на детей после развода Двойной вычет на ребенка в году В результате налогоплательщик получает на руки итоговый доход, уменьшенный на сумму НДФЛ. Однако в некоторых ситуациях законодатель позволяет уменьшить сумму подлежащих оплате подоходных налоговых платежей и получить так называемый налоговый вычет, в том числе и на детей гражданина, получающего доход. Рассматриваемый налоговый вычет на детей могут получать следующие налогоплательщики: Родители несовершеннолетнего в отдельных случаях совершеннолетнего ребенка до 24 лет и их супруги; Опекуны или попечители ребёнка; Приёмные родители и их супруги. Соответственно, налоговый вычет из НДФЛ на детей могут оформлять взрослые граждане, имеющие обязательства по финансовому обеспечению детей. В зависимости от конкретной ситуации могут возникать определенные нюансы вышеуказанного правила, урегулированные законодательством.
Налоговый вычет на детей в 2022 году
- Для оформления вычета нужно заявление работника в свободной форме, к которому прикладываются сопутствующие документы (смотрите список ниже);
- Налоговое послабление делается с первого числа месяца рождения (усыновления) малыша. Это значит, что если ребенок появился на свет в конце, предположим, марта, то в мартовскую зарплату родители уже смогут пользоваться льготой;
- Если сотрудник подал заявление много позже после рождения ребенка, вычет ему вернут;
- Оформлять вычет ежегодно не нужно, если иного не предусмотрено правилами фирмы. Он продлевается автоматически вплоть до достижения малюткой 18 лет.
- Если дети еще учатся на очном, то родители приносят справку из учебного заведения, и тогда послабление продлиться до поучения образования, либо до исполнения ребенку 24 лет;
- Вычет приостанавливается после того, как доход родителя достигнет 350 000 рублей. Но он может быть предоставлен заново на следующий календарный год.
Что такое налоговый вычет и когда он предоставляется?
По российскому законодательству все официально работающие граждане обязаны платить налог, размер которого в настоящее время составляет 13% от общего заработка. В некоторых случаях налогообложение может быть снижено, и часть уплаченной суммы налога компенсируется в виде налогового вычета.
Под налоговым вычетом имеется в виду сумма, на которую уменьшают налогооблагаемый доход работника. Излишне перечисленная сумма налога возвращается работнику. Налоговым законодательством предусмотрено пять направлений, по которым возможно получение вычета. К ним относятся:
- социальная сфера, предусматривающая благотворительность, образование самих граждан и их детей, затраты на лечение и пенсионное накопление;
- некоторые виды профессиональной деятельности, например, частное предпринимательство, авторская деятельность, оцененная наградами;
- имущественные затраты, понесенные при покупке квартиры, оплату процентов по ипотеке и других расходов, связанных с недвижимостью;
- стандартное направление, когда предоставление вычета предусмотрено в фиксированной суме для определенной категории людей: граждан, воспитывающих несовершеннолетних детей, ставших частично нетрудоспособными лицами в результате серьезной травмы, а также лиц, имеющих особый статус;
- инвестиционное направление, связанное с доходами, полученными от вложений в ценные бумаги.