Налоговый вычет на строительство дома, покупку земли
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет на строительство дома, покупку земли». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Размер налогового вычета будет равен фактически произведенным расходам на новое строительство или достройку индивидуального жилого дома. Он определяется по тому же принципу, что и в других видах имущественного вычета: до 13% от совокупной суммы расходов на строительство и отделку жилья. При этом максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн руб. То есть вернуть максимум можно 260 тыс. руб. (2 млн руб. x 13% = 260 тыс. руб.), даже если вы потратили 5 млн руб.
Кто может претендовать на получение вычета?
Чтобы налогоплательщик мог воспользоваться льготой, должны быть выполнены следующие требования:
- Дом оформлен в собственность и имеет статус жилого объекта;
- Покупатель является налоговым резидентом РФ и платит НДФЛ;
- Недвижимость находится на территории России;
- У покупателя есть документы, подтверждающие расходы на приобретение дома;
- Продавец не относится к числу близких родственников покупателя;
- Налогоплательщик ранее не получал вычет или у него имеется неиспользованный остаток.
Условия для вычета при строительстве дома
Чтобы была возможность получить имущественный вычет на жилой дом, нужно соблюсти такие условия:
- Быть резидентом РФ.
- Дом должен быть построен в России.
- Вы являетесь плательщиком НДФЛ (13% от дохода физического лица). То есть вы либо официально работаете (и тогда с зарплаты НДФЛ удерживает работодатель и перечисляет его в ФНС), либо ведете предпринимательскую деятельность официально и платите налоги сами.
- Ранее не был использован вычет или использовали только часть.
- Земельный участок был куплен не у близкого родственника.
- Есть документы, которые подтверждают расходы на строительство.
Ситуации, в которых можно претендовать на получение возврата при строительстве
Таблица 1. Ситуации, когда можно претендовать на получение возврата НДФЛ
| Ситуации | Пример |
|---|---|
| Ситуация 1. Если вы возвели жилой дом на собственные или взятые взаймы средства. Согласно букве закона, компенсация от государства полагается, когда произведено возведение дома, в котором собственник планирует жить, следовательно, в нем можно регистрировать граждан. В противном случае рассчитывать на получение вычета не приходится. Он полагается лишь за приобретение жилых недвижимых объектов. | Вы купили землю в пригороде, чтобы возвести жилище индивидуального характера, построили коттедж, получили справку со сведениями из Единого государственного реестра недвижимости. Теперь вам доступно обращение за получением возврата подоходного налога на возведение собственного дома. |
| Ситуация 2. Представим, что вы купили недострой и довели до ума, превратив в пригодный для жилья дом. В данной ситуации вы приобретаете уже не просто землю, а недостроенный объект, следовательно, обязаны предоставить для получения вычета договор о покупке незавершенной постройки, в противном случае вы сможете получить возврат лишь за покупку уже стоящего дома, за последующую достройку — нет. | Вы купили дом одноэтажный, заполнив с предыдущим владельцем договор, соответствующий ситуации. Вскоре вы провели реконструкционные изменения строения, добавив еще этаж сверху. Вы можете требовать компенсацию лишь средств, затраченных на приобретение дома в изначальном состоянии, реконструкция в данный список не попадает. |
Размер денежной компенсации
Максимальный размер суммы, с которой предоставляется вычет, составляет 2 миллиона рублей. При превышении расходами этой цифры возмещение всё равно будет даваться именно с 2 миллионов, если же она ниже, то вычет предоставляется с суммы покупки.
Сумма, с которой предоставляется вычет с процентов по кредиту, максимально может составить 3 миллиона рублей. Но здесь не следует путать – имеется в виду именно сумма процентов, а не взятая в кредит. Например, если в кредит было взято 2,5 миллиона, а возвращено должно быть 3,7, то возврат даётся в размере 13% от 1,2 миллиона рублей, а не от 2,5.
Есть ещё пара нюансов относительно размера возврата: при долевой собственности ранее вычет распределялся между всеми дольщиками пропорционально их долям. Теперь же каждый из получающих долю может применить его отдельно.
Какие потребуются бумаги?
Чтобы вернуть часть потраченных на строительство денег, в налоговую инспекцию необходимо предоставить заявку на вычет со следующим пакетом бумаг:
- ксерокопией паспорта заявителя;
- декларацией о доходах;
- договором на приобретение незавершенного строительного объекта (если приобреталось недостроенное здание);
- справкой о зарплате;
- бумагой, доказывающей право собственности на жилье (берется в ЕГРН);
- договором о приобретении участка, на котором было возведено жилое здание;
- копией договора с физлицом на проведение строительных или отделочных работ либо расписками (если при этом был произведен безналичный расчет, то понадобится также копия бумаги о переводе денег);
- договором со строительной фирмой (при наличии такового);
- копиями платежных поручений и квитанций;
- ксерокопиями чеков на покупку материалов для строительства и отделки.
Сбор документов лучше начинать заранее. Как только здание признали жилым, следует как можно скорее вызвать техника и сделать необходимые обследования и замеры, а также зарегистрировать жилье в собственность. Собрав полный перечень бумаг, нужно заполнить декларацию. Если возврат решили оформлять оба супруга, каждому из них нужно подготовить свою декларацию.
Принципы системы налогообложения строений
Постройки с фундаментом, взаимосвязанные с землей без возможности их перемещения, являются недвижимым имуществом (статья 130 ГК России). Каждый собственник участка с недвижимостью, капитальными придомовыми сооружениями обязан уплачивать налог. Суммы сбора неодинаковы, о его точном размере известят после оформления объекта.
Строения без фундамента признаны временными – это движимое имущество. Сбор на него не начисляется по причине отсутствия прочной связи строений с землей. Для подтверждения этого факта необходима справка кадастрового органа или БТИ.
Сбор начисляется за прошедший календарный год. Платеж производится до 1.12 следующего налогового периода.
Налог на земли садоводческого, сельскохозяйственного предназначения исчисляется по кадастровой цене со ставкой, утвержденной муниципалитетом. В 2021 г проходит тестирование проекта изменений этого налога.
Существующий порядок обязывает владельца капитальных строений платить налог на недвижимость. За дачный дом взыскивают сбор по тарифу жилого помещения.
Пенсионеры, собственники дачного жилья получают уведомление о налоге, если они не входят в льготные категории. В некоторых областях нормы налогообложения пенсионеров вводятся органами местного самоуправления. Льготные категории формируются в зависимости от срока владения участком или постройкой. Это решающий фактор при предоставлении финансовых послаблений.
В законодательстве 2021 г произошли изменения относительно дачной амнистии. Раньше срока прекратил действие упрощенный порядок бесплатного оформления собственности, не корректное включение ее в кадастр. Установлены новые правила, теперь налог на строения на дачном участке исчисляется по обычной схеме. Изменения коснулись льготников, периода владения дачей, ставок.
Появились сообщения, что правительство согласовывает с Думой возможность возврата к первоначальному варианту, продлению амнистии до 1.03.2020 г.
При продаже дачи гражданин РФ обязан уплатить в бюджет 13% от стоимости. Срок владения жилым зданием, по истечении которого не взимается налог, составляет 5 лет. Продавец дачи в ряде случаев вправе получить вычет.
Документы для оформления вычета
Если гражданин собирается получить налоговый вычет со строительства частного дома, он должен к этому подготовиться заранее. В частности, собрать всю необходимую документацию. За исключением пары нюансов, пакет деклараций и копий удостоверений такой же, как и во всех других случаях возврата средств, потраченных в порядке налогообложения.
Пакет документов для возврата подоходного налога при строительстве жилого дома:
- Заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на приобретение имущества или его постройку. В нем нужно указать, в частности, банковские реквизиты, куда должны быть перечислены запрошенные средства;
- Ксерокопия общегражданского паспорта владельца;
- Налоговая декларация. Заполняется по форме 3-НДФЛ;
- Справка о заработной плате заявителя. Заполняется по форме 2-НДФЛ;
- Свидетельство о праве собственности на построенную жилую недвижимость;
- Чеки, справки, квитанции и другая документация, которая подтверждает расходы заявителя в процессе строительства дома;
- Свидетельство о рождении ребенка, в том случае, когда на его долю оформляется налоговый вычет при постройке жилого строения.
Кто может претендовать на возврат денег
Для того чтобы претендовать на получение из казны части средств, затраченных на строительство собственного жилого дома, необходимо быть в первую очередь налогоплательщиком. То есть получать официальные доходы, с которых регулярно удерживается налог на доходы физических лиц. Официальное трудоустройство должно подтверждаться документами, которые при необходимости оформляет работодатель.
Закон предусматривает компенсации для такой категории лиц:
- застройщики, являющиеся владельцами земельного участка, на котором производится строительство жилого дома;
- супруг или супруга застройщика, состоящие с ним в официальном браке;
- родители, если застройщик на момент возведения дома не достиг совершеннолетия.
Родители или опекуны несовершеннолетнего застройщика могут рассчитывать на деньги из казны только в том случае, если они сами аналогичного налогового вычета до того не получали.
Компенсируются исключительно расходы застройщика, а не его работодателей, или других лиц.
Чтобы оформить возврат имущественного налога, нужно в первую очередь заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. В специальной графе указывается размер потраченных на строительство средств — основы для возвращения подоходного налога.
К декларации необходимо обязательно приложить справку формы 2-НДФЛ, подтверждающую доходы гражданина и уплаченные налоги в пользу государства. Бумага запрашивается у работодателя или бухгалтера либо, если налогоплательщик выступает как ИП, форма заполняется самостоятельно.
Кроме этих документов, следует подтвердить право собственности специальным свидетельством или предоставить выписку из ЕГРН и подать копии платежных документов.
Для справки! Инспектор вправе потребовать оригиналы подаваемых справок.
Ситуации, в которых можно претендовать на получение возврата при строительстве
Таблица 1.
Ситуации, когда можно претендовать на получение возврата НДФЛ
| Ситуации | Пример |
| Ситуация 1. Если вы возвели жилой дом на собственные или взятые взаймы средства. Согласно букве закона, компенсация от государства полагается, когда произведено возведение дома, в котором собственник планирует жить, следовательно, в нем можно регистрировать граждан. В противном случае рассчитывать на получение вычета не приходится. Он полагается лишь за приобретение жилых недвижимых объектов. | Вы купили землю в пригороде, чтобы возвести жилище индивидуального характера, построили коттедж, получили справку со сведениями из Единого государственного реестра недвижимости. Теперь вам доступно обращение за получением возврата подоходного налога на возведение собственного дома. |
| Ситуация 2. Представим, что вы купили недострой и довели до ума, превратив в пригодный для жилья дом. В данной ситуации вы приобретаете уже не просто землю, а недостроенный объект, следовательно, обязаны предоставить для получения вычета договор о покупке незавершенной постройки, в противном случае вы сможете получить возврат лишь за покупку уже стоящего дома, за последующую достройку — нет. | Вы купили дом одноэтажный, заполнив с предыдущим владельцем договор, соответствующий ситуации. Вскоре вы провели реконструкционные изменения строения, добавив еще этаж сверху. Вы можете требовать компенсацию лишь средств, затраченных на приобретение дома в изначальном состоянии, реконструкция в данный список не попадает. |
Если бы вы приобрели земельный участок и выстроили на нем дачный дом, пригодный для жилья, а затем провели процедуру оформления в роли приспособленного к проживанию строения, но не предоставляющего возможности зарегистрироваться в нем, вы бы не имели возможности подать заявление на получение государственной компенсации.