Отчеты ООО на ЕНВД в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчеты ООО на ЕНВД в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Персонифицированные сведения о физ.лицах
Персонифицированные сведения в ИФНС должны сдавать страхователи (п. 7 ст. 431 НК). Это плательщики страховых взносов, которые указаны в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК, пунктах 1.1, 3.2 Порядка (утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@). К ним относят:
- отечественные организации и их подразделения;
- зарубежные организации, осуществляющие деятельность в России;
- ИП с сотрудниками;
- глав КФХ с сотрудниками;
- нотариусов, адвокатов, иных лиц, занимающихся частной практикой, с сотрудниками.
Сроки сдачи персонифицированных сведений в 2024 году следующие:
| За декабрь 2023 г. | 25.01.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За февраль 2024 г. | 25.03.2024 |
| За март 2024 г. | 25.04.2024 |
| За апрель 2024 г. | 27.05.2024 (25 мая – суббота) |
| За май 2024 г. | 25.06.2024 |
| За июнь 2024 г. | 25.07.2024 |
| За июль 2024 г. | 26.08.2024 (25 августа – воскресенье) |
| За август 2024 г. | 25.09.2024 |
| За сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 |
| За октябрь 2024 г. | 25.11.2024 |
| За ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 |
| За декабрь 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Декларацию по НДС обязаны подавать следующие налогоплательщики (подп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК).
- Российские организации и предприниматели на ОСН или ЕСХН, которые не получили освобождение по статье 145 НК либо получили освобождение, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.
- Российские организации и предприниматели, которые применяют спецрежимы, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.
- Налоговые агенты — плательщики и неплательщики НДС, покупатели металлолома, макулатуры и другого вторсырья.
- Участники, которые ведут общие дела по договору простого товарищества.
- Правопреемники реорганизованных организаций в случаях, когда обязаны восстановить НДС.
Помимо этого декларации по НДС по другим утвержденным формам подают:
- импортеры товаров из стран ЕАЭС;
- иностранные организации, которые или через которых реализуют в электронные услуги.
Отчитывайтесь по НДС, даже если в течение квартала не вели никакой деятельности и не принимали НДС к вычету. Декларация будет нулевой.
Сроки сдачи декларации по НДС в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За II квартал 2024 г. | 25.07.2024 |
| За III квартал 2024 г. | 25.10.2024 |
| За IV квартал 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур заполняют посредники, которые получают или выставляют счета-фактуры. На основании полученных от посредников журналов ИФНС контролируют, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, комитентами при продаже товаров, суммам налога, которые покупатели этих товаров принимают к вычету. Помимо этого инспекторы проверяют, соответствуют ли суммы вычетов, заявленные комитентами по приобретенным для них товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.
Сроки сдачи журналов полученных и выставленных счетов-фактур в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 22.01.2024 (20 января – суббота) |
| За I квартал 2024 г. | 22.04.2024 (20 апреля – суббота) |
| За II квартал 2024 г. | 22.07.2024 (20 июля – суббота) |
| За III квартал 2024 г. | 21.10.2024 (20 октября – воскресенье) |
| За IV квартал 2024 г. | 20.01.2025 |
Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.
Рекомендуем одновременно с документами на регистрацию подавать заявление на применение УСН. А перейти на ЕНВД можно после того, как начнете работать. На это у вас будет так же 5 рабочих дней с момента начала деятельности, отвечающей требованиям ЕНВД.
Вы можете перейти на вмененный доход, если занимаетесь:
- ветеринарной помощью
- бытовыми услугами (перечень определяется Правительством РФ на основании общероссийского классификатора видов экономической деятельности)
- грузовыми или пассажирскими автоперевозками (не более 20 транспортных средств)
- розничной торговлей
- рекламой (только размещение уличной и наружной рекламы)
- общественным питанием
- арендой жилья, торговой площади, служебных помещений, земельных участков (не более 500 квадратных метров)
- мойкой и ремонтом автотранспорта (кроме гарантийного обслуживания)
- услугами автостоянки (кроме штрафных автостоянок)
Существуют и ограничения для использования налога на вмененный доход.
- Медицинские услуги
- Работа в области социального обеспечения
- Аренда заправочных станций
- Торговая или площадь общепита более 150 кв.м. Имеется в виду именно торговая площадь без учета подсобных помещений. При составлении договора аренды необходимо указывать размер торговой площади и подсобных помещений отдельно.
- Среднесписочная численность сотрудников более 100 человек.
- Осуществление трастовых операций.
- ИП не должен быть плательщиками единого сельхозналога.
- Деятельность не должна вестись в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления.
Другие налоги и взносы
Большинство других сроков уплаты обязательных платежей также изменятся с нового года. Изменения в сроках сдачи показаны в таблице ниже.
Контур.Фокус — более быстрая проверка контрагентов!
- 1 год — 28 марта следующего года
- Альтернативный учетный период — 28 число месяца, следующего за учетным периодом
- Ежемесячные авансы в течение отчетного периода — 28 числа каждого месяца в этом периоде (пункт 1 статьи 287 Налогового кодекса)
- Юридические лица — 31 марта
- Индивидуальные предприниматели — 30 апреля года, следующего за предыдущим налоговым периодом
- Юридические лица — 28 марта
- Индивидуальные предприниматели — 28 апреля года, следующего за предыдущим налоговым периодом (ст. 346.21, п. 7 Налогового кодекса РФ).
- Один год — 1 марта следующего года
- Другой отчетный период — последний день месяца, следующего за отчетным периодом
- 1 год — 28 февраля следующего года
- Отдельный отчетный период — 28 число месяца, следующего за отчетным периодом (пункт 1 363-го НК РФ, пункт 1 383-го НК РФ, пункт 1 397-го НК РФ).
Отчетность ООО на УСН в 2023 году
Отчетность ООО, работающего на упрощенной системе налогообложения (УСН), в 2023 году требует соблюдения определенных правил и сроков предоставления информации. В соответствии с законодательством РФ, компании на УСН обязаны представлять отчетность к определенным датам и в определенной форме.
Согласно требованиям Федеральной налоговой службы (ФНС), ООО на УСН должно представлять годовой налоговый отчет, который содержит информацию о доходах, расходах и налоговых обязательствах за отчетный период. Кроме того, компании на УСН должны предоставлять квартальную налоговую отчетность, в которой указываются данные о доходах и расходах за соответствующий квартал.
Для заполнения и предоставления отчетности на УСН в 2023 году компании могут воспользоваться электронными сервисами ФНС, такими как «Портал государственных услуг» или «Личный кабинет налогоплательщика». Также возможно предоставление отчетности в бумажном виде через налоговые органы.
Важно отметить, что сроки предоставления отчетности на УСН в 2023 году могут отличаться в зависимости от типа ООО. Например, для ООО с ежегодным оборотом до 150 миллионов рублей срок предоставления годового налогового отчета составляет 1 апреля 2024 года, а для ООО с оборотом свыше 150 миллионов рублей — 28 февраля 2024 года.
В итоге, отчетность ООО на УСН в 2023 году требует внимательного соблюдения правил и сроков предоставления информации. Корректное заполнение и своевременная представление отчетности позволит избежать штрафных санкций и упростит взаимодействие с налоговыми органами.
Документы, необходимые для сдачи отчетности
Сдача отчетности является обязательным процессом для каждого юридического лица, включая ООО на УСН. Для того чтобы правильно подготовить и сдать отчетность, необходимо знать, какие документы требуются.
В первую очередь, необходимо иметь копию устава ООО и свидетельства о постановке на учет в налоговой службе. Эти документы подтверждают легальность деятельности компании и ее право на применение УСН.
Также необходимо предоставить бухгалтерскую отчетность за отчетный период, включая баланс, отчет о финансовых результатах и отчет об изменении капитала. Эти документы позволяют налоговой службе оценить финансовое состояние и деятельность компании.
Для ООО на УСН также требуется сдавать книгу доходов и расходов, где фиксируются все поступления и расходы компании. Этот документ позволяет подтвердить правильность расчета налоговой базы по УСН.
Кроме этого, в случае наличия сотрудников, необходимо предоставить отчет о начисленных и уплаченных заработных платах, а также соответствующие расчетные ведомости. Эти документы позволяют контролировать правильность начисления и уплаты налогов в отношении сотрудников.
Обязательно также необходимо предоставить сведения о налоговых вычетах и применяемых льготах, если они имеются. Эти документы помогают уменьшить налоговую базу по УСН и снизить налоговую нагрузку на предприятие.
Если ИП работает один, без привлечения наемных работников, то сдавать отчетность он должен только в налоговую инспекцию. Если он использует наемный труд, то количество инстанций прибавляется – отчеты подаются еще и в Пенсионный Фонд и в Фонд соцстрахования.
Точно такие же условия и для ООО – отчетность по ним подается во все три этих органа.
Конкретный перечень документов, которые нужно предоставлять в каждую из данных инстанций:
Налоговая инспекция. Сюда сдается:
- декларация по ЕНВД;
- бухгалтерская отчетность (для ООО);
- другая отчетность (расчеты водного, игорного, земельного, транспортного налогов);
- справка о доходах работников;
- отчет по среднесписочной численности сотрудников.
В Пенсионный Фонд (для ИП, у которых есть наемные работники, и для всех остальных организаций) нужно сдать индивидуальные сведения о работниках и данные по всей организации (то есть общую форму РСВ-1).
Фонд социального страхования (документы сюда не сдают только индивидуальные предприниматели, работающие без сотрудников) – расчетная ведомость по форме 4ФСС.
Что касается месторасположения каждой из этих организаций, то подавать документацию предприниматель должен в те подразделения (налоговой, Пенсионного Фонда и Фонда соцстраха), которые соответствуют его юридическому адресу.
Изменения в системе ЕНВД для ООО в 2024 году
С начала 2024 года ООО, применяющие единый налог на вмененный доход (ЕНВД), столкнутся с некоторыми изменениями в системе налогообложения. Вводятся новые правила, которые затронут особенности расчета и уплаты единого налога. Изменения нацелены на повышение прозрачности и эффективности системы ЕНВД, а также обеспечение более справедливого налогообложения для ООО.
Одним из ключевых изменений является уточнение критериев применения ЕНВД для ООО. Теперь этот режим налогообложения будет доступен только для предприятий, осуществляющих продажу товаров. ООО, занимающиеся оказанием услуг, уже не смогут воспользоваться данной системой налогообложения. Такое изменение поможет упростить процесс применения ЕНВД и улучшить контроль со стороны налоговых органов.
Изменения в налоговой отчетности ООО при использовании ЕНВД
Первое и наиболее существенное изменение касается учета доходов и расходов. Вместо учета по статьям расходов, предусмотренных Общероссийским классификатором расходов (ОКР), при использовании ЕНВД предпринимателям необходимо вести учет только в двух статьях – «выручка от продажи товаров» и «затраты на приобретение товаров». При этом в учете ООО должно быть отражено весь товарооборот, как наличный, так и безналичный.
Второе важное изменение связано со сроками предоставления налоговой отчетности. Предпринимателям, работающим по ЕНВД, необходимо представлять налоговую декларацию до 30 апреля следующего после отчетного налогового периода. При этом, отчетность предоставляется только по единому налогу и не включает в себя дополнительные отчеты о доходах и расходах.
Разумное и своевременное внедрение этих изменений в налоговую отчетность ООО при использовании ЕНВД позволит предпринимателям избежать проблем с налоговой инспекцией и минимизировать риски возникновения штрафных санкций за неправильное оформление отчетности.
Ограничения по использованию ЕНДВ
Существуют ряд ограничений, которые не позволяют применять ЕНВД:
- вид деятельности. Не ко всем видам предпринимательской деятельности можно применять специальный режим. Ежегодно вносятся изменения в перечень видов деятельности, в перечня всегда будет подгруппа в отношении которой не применяется ЕНВД. Например, розничная торговля и деятельность ломбардов;
- численность. Имеются четкие ограничения в отношении списочного состава работников ИП. Допускается применение ЕНВД, если у предпринимателя работает не более 100 человек. Расчет средней (не среднесписочной) численности квартала, который показывает превышение, не дает права на применение ЕНВД в следующем налоговом периоде. Следовательно, применяется общий режим налогообложения. При снижении численности вновь применить специальный режим можно только с начала нового календарного года.
Данные о численности работников подаются в ФНС ежегодно до 20 января.
ИП на ЕНВД без наемных работников
Для примера возьмем ИП без наемных работников, осуществляющих такие виды деятельности, как оказание бытовых услуг населению, ремонт автомобилей и торговлю в розницу.
В разных населенных пунктах К2 имеет разное значение. Мы для примера возьмем К2 по бытовым услугам = 0,5; по автосервису = 1; по розничной торговле на площади 40 кв. м = 0,8.
Вид деятельности
Год
Бытовые услуги
Ремонт авто
Розничная торговля
Фиксированные взносы за квартал
Фиксированные взносы с дохода свыше 300 тыс (1/4 годовой суммы)
ЕНВД до уменьшения на взносы
Итого ЕНВД к уплате
-710
173
-36 %
0,5%
Изменение общей налоговой нагрузки (ЕНВД взносы)
964
254
1218
12 %
2,5%
2,5 %
Как видим, для ИП без наемных работников изменение К1 не оказывает существенного влияния на сумму налога по вмененке. Для тех, у кого в 2018 году налог с лихвой перекрывался фиксированными взносами, он и в 2024 году останется на нулевом уровне. Для кого-то налог даже уменьшится, так как при несущественном увеличении ЕНВД из-за повышения К1 происходит одновременное увеличение страховых взносов, которые уменьшают сумму увеличенного налога, делая его еще меньше, чем он был в предыдущем году.
Однако даже при уменьшении ЕНВД общая налоговая нагрузка на предпринимателей вырастет, так как фиксированные взносы в 2024 году увеличиваются по сравнению с нынешним размером на 12%.
Приобретение и реализация товаров
В рамках общей системы налогообложения ООО в 2024 году необходимо предоставить следующие отчеты, связанные с приобретением и реализацией товаров:
- Отчет о приобретенных товарах (форма 1-ОМ). В этом отчете необходимо указать все приобретенные товары за отчетный период, включая их наименования, количество, стоимость и другие характеристики.
- Отчет о реализованных товарах (форма 2-НДФЛ). В этом отчете необходимо указать все реализованные товары за отчетный период, включая их наименования, количество, стоимость и другие характеристики.
- Отчет о движении товаров (форма 3-НДФЛ). В этом отчете необходимо предоставить информацию о приобретенных и реализованных товарах, а также их остатках на конец отчетного периода.
Все вышеперечисленные отчеты подаются в налоговый орган по месту нахождения ООО в соответствии с установленными сроками.
Для подачи отчетности по налогу на имущество требуется представить следующие документы:
- Отчет о движении денежных средств — в этом отчете необходимо указать всю информацию о поступлениях и расходах, связанных с имуществом ООО.
- Справка об объектах налогообложения — в данном документе нужно указать все имущество, находящееся в собственности ООО, а также его стоимость и прочие характеристики.
- Декларация по налогу на имущество — в этой декларации следует указать сумму налога на имущество, подлежащую уплате, и произвести расчеты налоговой базы.
- Финансовая отчетность — для подтверждения данных, представленных в отчетности по налогу на имущество, необходимо приложить копию финансовой отчетности ООО.
Важно правильно заполнить и своевременно предоставить указанные документы. Несоблюдение требований по отчетности по налогу на имущество может повлечь за собой негативные последствия, включая наложение штрафов и других санкций со стороны налоговых органов.
Учитывая значимость налога на имущество, рекомендуется обратиться к профессиональным налоговым консультантам для получения квалифицированной помощи по составлению и представлению отчетности.
Представление бухгалтерской отчетности
| Название отчета | Срок сдачи |
|---|---|
| Бухгалтерский баланс | По итогам финансового года (до 1 апреля следующего года) |
| Отчет о финансовых результатах (прибылях и убытках) | По итогам финансового года (до 1 апреля следующего года) |
| Отчет о движении денежных средств | По итогам финансового года (до 1 апреля следующего года) |
| Отчет о движении капитала | По итогам финансового года (до 1 апреля следующего года) |
| Отчет о расходах | По итогам финансового года (до 1 апреля следующего года) |
Все отчеты должны быть представлены в установленный срок. Сдавать отчетность можно как в письменном виде, так и электронно, через специальные порталы и программы, предоставляемые налоговыми органами.
Представление бухгалтерской отчетности является важным этапом в работе организации. Качественная и своевременная отчетность позволяет оценить финансовое состояние и эффективность деятельности организации, а также соблюдать требования законодательства в области налогового учета.