Какие налоги в Германии с зарплаты в процентах
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги в Германии с зарплаты в процентах». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый резидент Германии платит подоходный налог на весь доход, независимо от того, в какой стране он получен. Иностранец, имеющий ВНЖ и проживающей более 183 дней в году в Германии автоматически становится налоговым резидентом страны. Нерезиденты платят налог только на доход, который получен в Германии.
Налоги в Германии с зарплаты
В трудовом договоре, который заключается между компанией и работником, фиксируется брутто-зарплата (Brutto), т.е. без учёта налогов и сборов. Из неё будут удерживаться налоги и социальные сборы, которые в Германии, как и в других странах Западной Европы, безусловно, высокие. Это особенно заметно при прогрессивной системе налогообложения, которой пользуются в стране. Нетто-зарплата (Netto) — деньги, которые работник получает на банковский счёт, с учётом всех вычетов окажется заметно меньше суммы, указанной в трудовом договоре.
Налоги и сборы с зарплаты в Германии
Подоходный налог (Einkommensteuer / Lohnsteuer) на заработную плату в Германии варьируется от 14 до 45%. При этом налог платится только от суммы, превышающей необлагаемый минимум — 9 744 евро в год на одного или 18 816 евро в год для семейной пары.
Налог на солидарность (Solidaritätszuschlag) составляет 5,5% от суммы подоходного налога. По новым правилам этот налог платят только лица с высоким доходом. Правительство страны с 2021 года отменило надбавку за солидарность почти для 90% наёмных работников. Налог был введён после объединения Германии в 1990 году для поддержки новых, менее развитых федеральных земель.
Церковный налог (Kirchensteuer) платят те налогоплательщики, которые состоят в церкви. В Баварии и Баден-Вюртемберге ставка налога равна 8% от суммы подоходного налога, в остальных федеральных землях — 9%. От уплаты этого налога можно отказаться, выйдя из церкви.
Медицинское страхование — 14,6%. Из оклада работника на эти цели удерживается 7,3%, ещё 7,3% платит работодатель.
Пенсионное страхование — 18,6%. Этот социальный сбор также делится пополам — работник платит 9,3% из своей зарплаты, работодатель — ещё 9,3%.
Страхование от безработицы — 2,4%. При этом работник платит 1,2% и работодатель также — 1,2%. От этого взноса освобождаются государственные служащие и военные.
Страхование на случай длительного ухода за больными — 3%. Страховку платят пополам работник и работодатель по 1,5%. Если работнику больше 23 лет и у него нет детей, то он вносит дополнительный сбор в размере 0,25%. Полис Pflegeversicherung должны получить все люди, постоянно живущие в Германии. Эта страховка позволяет оплачивать пребывание в доме престарелых.
Отчисления в эти четыре социальных фонда Германии составляют все вместе около 20%, которые удерживаются из зарплаты работника.
Налоги на наследство и дарение
Получить жилье в Германии можно не только посредством покупки. Оно может перейти по наследству, существует также процедура дарения. Но в обоих случаях новый собственник должен будет отдать государству от 7 % до 50 %. Здесь ставка обусловливается классом налогоплательщика и стоимостью объекта.
Взносы при вступлении в наследство подлежат обязательной уплате в Германии. Однако исключения в этом вопросе имеются, хотя на практике они являются редким явлением. Так, например, можно ничего не платить, если жилая недвижимость переходит к жене или мужу покойного наследодателя либо к детям от родителей. Но помещение должно иметь площадь до 200 кв. м. Продать объект можно будет только через 10 лет, а также придется подтвердить, что завещавший сам проживал в этом месте до своей смерти.
Как формируется налоговая ставка в Германии
Многие пугаются, когда видят в интернете информацию о неимоверно высоких ставках в Германии — 42, а то и 45%. Но если копнуть немного глубже, окажется, что сегодня всё гораздо позитивнее, чем было раньше.
В начале 20-х годов прошлого века ставка была 60%, а после войны вообще поднялась до (!) 95%. Начиная с 2014, государство взяло курс на снижение процента, и в 2021 максимальная ставка — 45%.
В немецких законах нет точных цифр, касающихся ставки. Здесь действует расчёт по хитрой формуле — именно так вычисляется, сколько денег с дохода нужно платить государству. Формула нелинейная, на «входе» она принимает сумму подлежащего налогообложению дохода, а на «выходе» получается размер подоходного налога. Получаешь больше — процент начинает расти, меньше — снижаться.
Главная цифра, используемся в подсчёте, — прожиточный минимум, необлагаемый налогом. Цифра ежегодно корректируется, на 2021 для резидентов Германии это 9744€. Расчёт начинает работать только при превышении этой суммы.
Порядок расчёта налогов для семей
Для сбора налога с семейных людей не существует каких-то особенных формул — используются те же. Но у состоящих в браке действует другой тариф, справедливо распределяющий проценты.
Возьмём классическую семью: муж работает, жена нет. У мужа достаточно высокий доход, и в этом есть заслуга жены — она позволяет ему полностью сконцентрироваться на работе. Сидеть дома с детьми, готовить еду, убираться ему не нужно. Хотя у жены налог ноль, у мужа доход относительно высокий. Если этот доход просто забить в налоговую формулу, получится слишком высокая налоговая ставка.
Теперь представим: если бы и муж и жена работали, каждый получал бы половину дохода. Тогда у обоих была бы более низкая налоговая ставка. Получается, доход в семье один и тот же, но когда оба супруга работают, налоговая нагрузка получается ниже.
Например, у мужа доход 50 тысяч, у жены ноль. Отдавать государству приходилось бы около 25%. Но если бы оба работали, получая по 25 тысяч, из-за прогрессивной шкалы налоговая ставка у каждого из них была бы гораздо меньше — порядка 15%.
Эту несправедливость заметили и в 1957 изменили порядок подсчёта налога для семей. Сейчас доходы мужа и жены складываются, затем берётся 50% от этой суммы, и с этого считается налог, который потом удваивается. То есть налог рассчитывается так, как будто бы каждый из супругов заработал ровно половину семейного дохода. При этом неважно, кто в семье фактически работает.
На графике ниже пунктирная линия — средняя налоговая ставка при семейном тарифе. Она растёт гораздо медленнее, чем у людей без семьи. К 40% она приближается уже только при очень высоком доходе.
Income and Taxation Summary
| Monthly | Yearly | |
|---|---|---|
| Salary Before Taxes | €3,000.00 | €36,000.00 |
| Taxes | ||
| Solidarity Surcharge | €0.00 | €0.00 |
| Church Tax | €0.00 | €0.00 |
| Income Tax | €317.50 | €3,810.00 |
| Social Insurance Contributions | ||
| Pension Insurance | €279.00 | €3,348.00 |
| Unemployment Insurance | €39.00 | €468.00 |
| Health Insurance | €243.00 | €2,916.00 |
| Care Insurance | €69.00 | €828.00 |
| Deductions in Total | €947.50 | €11,370.00 |
| Salary After Taxes | €2,052.50 | €24,630.00 |
В Германии сложно найти модную обувь или одежду от именитых кутюрье в обычных магазинах. Для люксовой одежды есть элитные бутики, но они пользуются успехом лишь у туристов и некоторых модников.
Немцы, в большинстве своем, практичные люди, которые привыкли одеваться просто. В немецким магазинах популярны удобная и комфортная одежда с уклоном в классику. Чем старше человек, тем чаще он предпочитает стиль спортивный casual и casual, смешанный с деловым образом.
Что по ценам:
- Кроссовки под ботинки — 29 € (2647 р.);
- Женские туфли на шпильке — 24€ (2190 р.);
- Современные сандалии — 12€ (1097 р.);
- Осенняя куртка с утеплителем — 40€ (3659 р.);
- Футболка без принта — от 6€ (548 р.);
- Рубашка — от 11€ (1006 р.);
- 5 пар носков — от 3€ (274 р.).
Развлечения, уход и спорт
Цены на обычные развлечения и спортивные занятия в крупных городах (на 1 взрослого):
- Боулинг — от 5€ в час (450 р.);
- Кинотеатр — от 6€ (549 р.), в субботу от 8.50 € (778 р.);
- Бассейн (одно посещение) — от 6€ (549 р.);
- Абонемент в спортивный зал на месяц — от 20€ до 80€ (1829 р.);
- Массаж 30 минут — от 20€ (1829 р.);
- Мужская стрижка — от 10€ (916 р.);
- Женская стрижка — от 25€ (2290 р.);
- Маникюр (подровнять + лак) — от 40€ (3664 р.);
- Зоопарк — от 14€ (1282 р.);
- Аквапарк — от 20 € (1829 р.);
- Приезжий цирк — 15€ (1372 р.).
Сколько составляет ставка НДС в Германии при экспорте/импорте услуг и товаров?
Стандартный уровень – 19%. Он применим для подавляющего большинства продукции и сервиса. Пониженная ставка используется для некоторых категорий: продуктов питания, сельскохозяйственного продовольствия, типографских изданий, билетов на развлекательные мероприятия, а также на услуги отелей и гостиниц. Для перечисленных категорий размер пошлины равен 7%.
Постановка на учет обязательна для местных предпринимателей и нерезидентов с товарооборота от 17500 евро в предыдущем году и планируемым подъемом порога до 50 тысяч евро в следующем отчетном периоде. Все компании подают ежеквартальные декларации не позднее 10 числа следующего месяца. Оплата должна пройти в этот же период. Если рассчитанный и переведенный процент в финансовом эквиваленте оказался больше положенного, государство обязуется компенсировать ущерб.
В случае, если по итогам прошлого отчетного периода, общая сумма пошлин составила 7500 евро и больше, в текущем году предприятие должно отчитываться об обороте средств и товаров ежемесячно.
Tax classes in Germany:
The tax class (also called tax category) affects the rate of income tax, solidarity surcharge and church tax. There are six tax classes in Germany.
- Tax class I applies to persons who are unmarried or divorced, and also to married persons whose spouse lives abroad, and to couples registered in a civil partnership. Married couples who are permanently separated, as well as widowed persons, are also covered by tax class I.
- Tax class II takes into consideration an allowance for lone parents. This refers to persons who are unmarried and whose household includes at least one child (the child must be registered with the person in question in the primary or secondary residence, and the person must also have a children’s allowance or receive child benefit payments). Another requirement for classification according to tax class II is that the lone parent does not live in a cohabitation union or in a registered civil partnership.
- Tax class III encompasses married lone and dual earners, whose spouses are assigned to tax class V. Both spouses in the marriage must reside in Germany and must not permanently live separately. The following applies to income tax 2013 for widowed persons: if the spouse died after the end of 2011, the widow or widower can still be classified in the tax class III band. The married couple must have resided together in Germany up until that point in time.
- Married dual earners can apply for the tax class IV. This is recommended if both partners have relatively similar net wages. Tax class IV applies to both spouses in that case. The requirement here is again that both earners reside in Germany and do not permanently live apart.
- Tax class IV with factoring refers to the same group of persons as tax class IV, except that in the factoring alternative, the benefits of tax class splitting are already considered during the year.
- Should not each spouse be classified as belonging to tax class IV, one shall be assigned to tax class V, and the other to tax class III.
- Tax class VI applies to persons with more than one employment position. The employer paying the lowest wages should deduct the income tax according to tax class VI.
A childcare allowance is available in Germany – i.e., whoever has children receives a tax allowance for a specific amount of their income. The amount corresponds to that designated for the minimum subsistence of a child and is intended to ensure that the basic needs of the child, including education, are safeguarded. The childcare allowance and child benefit payments are calculated by the tax office in such a way that they are of most benefit for the taxpayer.
The allowance per year and child is 7,008 euros. In tax class II, an allowance for lone parents to the amount of 1,308 euros can also be applied for. However, this bonus is only available to lone parents who are also entitled to child benefit payments.
If the parents are not jointly considered in the tax calculations, each of them is entitled to one half of the allowance (tax class IV). This amount is then 3,504 euro per person. The total amount can also be allocated to one of the parents.
No childcare allowance is granted for the tax classes V and VI. This is because the partner of an earner with the tax class V (the partner has the tax class III) is allocated the full amount of the allowance for childcare.
Since the tax class VI only applies to taxpayers who have additional employment, no childcare allowance is provided in this case. The basic yearly allowance is also not granted. These allowance amounts are generally considered in the primary employment tax situation.
Earners with a high income benefit most from the childcare allowance as the following applies: if the child benefit payments are greater than the tax benefits, the childcare allowance is not considered in the calculation of income tax. For this reason, childcare allowances are only of benefit as of wages of 50,000 euros a year.
Note, however, that childcare allowance is in principle deducted when calculating church tax and the solidarity surcharge.
Налог на недвижимость в Германии
Один из способов заработка и удачного инвестирования для иностранцев – это приобретение недвижимого имущества и передача собственности в аренду. Однако в этой связи заинтересованные лица обеспокоены размеров взносов, которые нужно платить с объекта.
На самом деле, как такого, понятия налога на недвижимость в Германии не существует. Здесь взимаются другие виды платежей – имущественный и земельный.
Базой для первого вида выступает собственность плательщика. Расчет итоговой суммы и предоставляемых льгот происходит на основании оценки имущества по видам материальных ценностей. За квартиру в Берлине налог не превышает 200 евро.
Второй вид предусматривает налогообложение земельной собственности. Этот налог уплачивается вне зависимости от правосубъектности – его вносят как физические, так и юридические лица. Кстати, этот вид взносов не зависит от размера доходов. Ставки варьируются от 0,26% до 0,35%.
Налогообложение юридических лиц
Налоги в Германии для предприятий состоят из двух базовых категорий:
- НДС или налог с оборота. Удерживается со стоимости реализуемых товаров и оказанных услуг по стандартной ставке 19%. Для социально значимых товаров, например, продуктов питания используется пониженная ставка 7%. Предприятиям возвращают этот налог при осуществлении экспортных поставок, а также компенсируют его часть, которая включена в производственные затраты: арендные платежи, расходы на приобретение и ввод в эксплуатацию объектов основных средств.
- Налоги на прибыль. Состоят из двух видов, которые взимаются в федеральный и местный бюджеты. Их специально разграничили для стимулирования развития регионов. Общегосударственный налог на прибыль в Германии, поступающий в федеральную казну, имеет базовую ставку 15,825%, а его объект — прибыль предприятия, полученная на территории страны и заграницей. Налог на прибыль в Германии, уплачиваемый в местные бюджеты, может иметь ставку в диапазоне 15-20% в зависимости от региона, в котором зарегистрировано предприятие.
Кроме основных налогов юридические лица, наравне с физическими также платят следующие:
- на приобретение недвижимости — ставка в размере от 3,5 до 5%, зависит от стоимости участка или постройки;
- поземельный — взымается в местный бюджет по ставке 1,2% со всех земельных участков, в том числе с тех, которыми владеют компании АПК и предприятия лесной промышленности;
- на недвижимость — для объектов оценочной стоимостью не менее 20 тыс. евро по ставке 0,6% (у физлиц соответствующие значения составляют 120 тыс. евро и 1%);
- на автомобили — зависит от мощности и показателей выброса углекислого газа, поэтому его ставка нулевая для авто, которые отвечают требованиям по выбросу Евро 5 и Евро 6;
- на дивиденды и процентные доходы с депозитов и ценных бумаг, — с физлиц налог удерживает банк автоматически, а юрлица оплачивают его по ставке 26,375% от полученных дивидендов при распределении прибыли (полученных процентных доходов) в компаниях GmbH или AG, в которых юрлицо владеет долей капитала.
Фискальная нагрузка в Германии достаточно высокая, но немцы создали множество способов легального уменьшения уровня налоговых платежей. Такая возможность существует для максимальной социализации экономики, чтобы налоги не сдерживали развитие экономики, а помогли в полной мере раскрыть возможности каждого человека, независимо от его текущего материального положения. Например, затраты на топливо, которые работник понес, чтобы попасть на работу, или его расходы на уход за больным членом семьи уменьшают облагаемую налогом базу трудовых доходов. Все, что для этого нужно — предоставить в декларации доказательства трат.
Сотрудники «Прифинанс», благодаря полному знанию фискального законодательства Германии, помогут правильно определить базу налогообложения и ощутимо уменьшить размер налогов, изымаемых с резидентов и нерезидентов в этой стране.
Брутто и Нетто. Сколько зарабатывают в Германии чистыми?
Законодательством Германии установлен единственно неизменный параметр для расчета зарплаты — брутто/час. Это каркас. Есть еще и налоги, число часов, конвертация в другие валюты, переработки и пр. Эти цифры тоже влияют на зарплату и обычно зависят от работодателя, специализации, региона.
Мы дальше проанализируем сколько зарабатывают водители в Германии, учителя, айтишники в среднем, с учетом минимально установленной законом ставки брутто в час.
Кстати, минимальная ставка в час была введена не так давно, в 2015 году. До этого зарплаты регулировались по усмотрению работодателей. Страдали от ставок ниже минимального прожиточного уровня в первую очередь иностранцы на заработках. Но и немцы хлебнули, когда соглашались на работу с зарплатой ниже минимальной отметки только потому, что законом это не регулировалось.