Отчетность по расчету социального страхования и обеспечения в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчетность по расчету социального страхования и обеспечения в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В 2023 году были объединены ПФР и ФСС. Предельная база для всех разновидностей страховых взносов одна. В 2024 году она составит 2 225 тыс. руб. При превышении базы страховых взносов действует тариф – 15,1%, ниже базы – 30%. До 2023 года были отдельные размеры для соц. и пенс. страхования, для мед. страхования лимиты отсутствовали (СВ начислялись при любом доходе).
Тарифы по страховым взносам «на травматизм»
Страховые взносы «на травматизм» рассчитываются по тарифам (от 0,2 до 8,5%), которые зависят от класса профессионального риска (ст. 21 Закона № 125-ФЗ).
При этом порядок определения основного вида деятельности для целей установления тарифов по взносам «по травматизму» определен Постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 № 713 (далее – Порядок определения вида деятельности).
В связи с созданием Социального фонда России (далее – СФР) в данный документ Минтрудом будут внесены соответствующие поправки (сейчас они на стадии утверждения). В частности, планируется, что страхователи для подтверждения основного вида деятельности в 2023 году не позднее 17 апреля 2023 года должны подать в СФР соответствующее заявление и справку-подтверждение основного вида экономической деятельности (п. 3 Порядка определения вида деятельности). Основным видом деятельности, как и раньше, будет признаваться тот вид деятельности, по которому получена большая выручка за прошлый год (п. 9 Порядка определения вида деятельности).
Срок сдачи нулевого отчёта в ФСС
Сроки сдачи отчётности 4-ФСС зависят от того, в какой форме подаётся отчёт: бумажной или электронной.
В 2022 году актуальны следующие сроки сдачи нулевой отчётности:
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | |
|---|---|---|---|---|
| Бумажная форма | До 20 апреля | До 20 июля | До 20 октября | До 20 января 2023 года |
| Электронная форма | До 13 мая | До 25 июля | До 25 октября | До 25 января 2023 года |
Штрафы за несдачу 4-ФСС
Законом предусмотрены следующие штрафы за нарушения в предоставлении нулевого отчёта 4-ФСС:
- за задержку, которая не превышает 180 календарных дней, штраф составит 5% от суммы взносов за каждый полный и неполный месяц, но не более 30% и не менее 100 рублей;
- за просрочку, которая превышает 180 календарных дней, штраф со 181 дня дополнительно увеличивается на 10% за каждый полный и неполный месяц, размер максимальной суммы штрафа не ограничен, минимальная сумма составляет 1000 рублей;
- если отчёт 4-ФСС не представлен совсем, с должностных лиц могут взыскать штраф в размере от 300 до 500 рублей на основании статьи 15.33 КоАП РФ.
Ответственность за непредставление или неправильное заполнение отчета 4 ФСС
Ответственность за непредставление отчета 4 ФСС
Если работодатель не представил отчет 4 ФСС в установленные сроки, то у него может возникнуть ответственность перед Федеральной службой по труду и занятости (Роструд) в виде штрафа. Размер штрафа устанавливается в соответствии с действующим законодательством и может варьироваться в зависимости от нарушений и сроков представления отчета.
Ответственность за неправильное заполнение отчета 4 ФСС
Неправильное заполнение отчета также может иметь последствия для работодателя. Если обнаружатся ошибки или нарушения, то Роструд может вынести решение о начислении штрафа.
Кроме того, неправильное заполнение отчета может привести к финансовым потерям для организации. В случае, если указанные в отчете данные об уплаченных взносах содержат ошибки, организация может быть обязана самостоятельно уплатить недостающие суммы или исправить ошибки путем подачи корректировочного отчета.
Итог
Отчет 4 ФСС является обязательным документом, который необходимо представлять регулярно и в правильной форме. Непредставление отчета или его неправильное заполнение несет ответственность перед Рострудом и может повлечь за собой финансовые потери для организации в виде штрафов или дополнительных расходов на исправление ошибок.
Поэтому, во избежание негативных последствий, необходимо тщательно проверять заполнение отчета 4 ФСС перед его представлением и при необходимости обращаться за консультацией к специалистам или юристам, чтобы избежать возможных ошибок.
Как и куда платить страховые взносы с 1 января 2023 года?
С этого года вводится ЕНП. Для всех ООО и ИП будет открыт счёт в Федеральном казначействе, куда бухгалтерия будет перечислять налоги и взносы одним платежным поручением. Распределение этих денег по видам социального страхования, соответственно, будет задачей казначейства.
Порядок и база, в соответствии с которой начисляются социальные взносы, остаются прежними и рассчитываются по истечении каждого календарного месяца. Вот как теперь выглядит алгоритм расчета взносов ОПС, ОМС и ВНиМ в соответствии с единым тарифом, размер которого может быть следующим:
- если перечисляете в СФР взносы в пределах единой базы (составляет 1 917 000 рублей), то 30%;
- если единая база превышена, то 15,1%.
Каждый месяц нужно отправлять в налоговые органы уведомления, а, если уплата ЕНП осуществляется отдельными платежками, этот вариант совмещает в себе и сам платеж, и уведомление.
Отметим, что единую базу будут каждый год индексировать, начиная с 1 января 2024 года, с учётом роста среднего размера оплаты труда в стране.
Важно помнить, что предельная величина облагаемой базы отсутствует для следующих категорий:
- уплата взносов на травматизм;
- соцобеспечение отдельных категорий, трудящихся в организациях угольной промышленности, членов экипажей судов, самолетов;
- пенсионные взносы по доп. тарифам.
Также предусмотрены льготы для определенных групп в зависимости от вида деятельности: IT-компаний (ставка 7,6%), субъектов малого, среднего бизнеса (15%), страхователей, выплачивающих зарплату таким категориям работников, как судьи, сотрудники СК РФ, прокуроры. Полный перечень льготников перечислен в п. 2.4 ст. 427 НК РФ, к ним также относятся:
- субъекты МСП с численностью персонала не более 250 человек, работающие в сфере предоставления продуктов питания;
- участники центра «Сколково»;
- IT-компании и ИП, зарегистрированные в СЭЗ (Крым, Севастополь, Владивосток) и регионах РФ с особым статусом (Курилы, Калининградская область);
- другие категории льготников согласно НК РФ.
Штрафы за несвоевременно сданный отчет
За нарушение сроков сдачи отчётности по форме РСВ предусмотрена ответственность в соответствии со статьей 119 НК РФ. На нарушителя накладывается штрафная санкция, рассчитывающийся от суммы неуплаченной вовремя суммы взносов по форме РСВ. Штраф в размере 5% взыскивается за каждый просроченный месяц, вне зависимости от того, полный он или нет.
Однако штраф за отчёт, сданный в ИФНС не вовремя, не может превышать 30% от величины неоплаченных страховых взносов. При этом минимальная сумма взыскания – 1000 рублей, то есть даже, если не сдан в срок нулевой РСВ, наказания не удастся избежать.
В том случае, когда расчёт отправлен позднее времени, установленного законодательством РФ, а страховые взносы уплачены в срок до 30 числа следующего месяца, штраф для работодателя составит 1000 рублей. Такой порядок определён письмом ФНС № ГД-4-11/22730 от 09 ноября 2017.
Кто сдает расчет 4-ФСС
Обязанность предоставлять отчет в Соцстрах закреплена в законе № 125-ФЗ. По законодательным нормам отчитываться обязаны все юридические лица, индивидуальные предприниматели и частники, которые используют наемный труд застрахованных граждан. Сдать унифицированную форму 4-ФСС в 2022 году обязаны все работодатели, которые уплачивают за своих подчиненных взносы на социальное страхование в Соцстрах. Застрахованными лицами, согласно п. 1 статьи 5 закона № 125-ФЗ, признаются:
- трудящиеся граждане, с которыми заключен трудовой договор, соглашение или контракт;
- граждане, привлеченные к труду по решению суда в рамках исполнения наказания;
- физические лица, трудящиеся по договорам гражданско-правового характера, авторским договорам, договорам подряда и прочим, по условиям которых предусмотрено социальное страхование (уплата работодателем взносов на травматизм).
Если в организации трудятся не только штатные работники, но и договорники, то обязательно изучите договор, который подписан с таким специалистом. Особое внимание обратите на условия начисления и оплаты страхового обеспечения. Если, помимо обязательных взносов (ОПС и ОМС), указаны и взносы на травматизм, то суммы вознаграждений за труд договорников придется включать в отчетность.
Отчеты о заработной плате
Отчеты о заработной плате должны быть представлены в Фонд социального страхования (ФСС) в соответствии с установленными требованиями. Это необходимо для обеспечения соблюдения законодательства о труде и социальной защите работников.
Отчеты о заработной плате включают следующую информацию:
- Данные о работниках: ФИО, дата рождения, паспортные данные;
- Информация о занятости: дата принятия на работу, должность, трудовой договор;
- Заработная плата: размер заработной платы, составляющие, методика и сроки ее начисления;
- Удержания и начисления: сумма налогов и обязательных страховых взносов, сумма начислений по отпускам, больничным и другим дополнительным выплатам;
- Перечень отчетных периодов: можно представлять на ежемесячной или квартальной основе.
Отчеты о заработной плате должны быть представлены в электронном виде по установленным срокам: ежемесячно – не позднее 15 числа следующего месяца, квартально – не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
В случае несвоевременного представления отчетов о заработной плате, работодатель может быть привлечен к административной ответственности.
В рамках законодательства о социальном страховании, работодатель обязан представить следующие отчеты в Федеральную службу по страхованию:
- Отчет о начисленных и уплаченных страховых взносах — содержит информацию о начисленных работникам страховых взносах и о том, сколько взносов было уплачено в соответствующий период. Отчет подается каждый квартал.
- Отчет о выплаченных пособиях — включает информацию о выплаченных работникам различных видов пособий, таких как больничные, декретные и другие. Отчет представляется каждый квартал.
- Отчет о заявлениях на получение пособий — содержит информацию о поданных заявлениях работников на получение пособий. Отчет представляется каждый квартал.
- Отчет о стажах и заработной плате — включает информацию о трудовом стаже и заработной плате работников. Отчет представляется ежегодно.
Представление указанных отчетов является обязательным и несвоевременное представление или непредставление отчетов может повлечь за собой привлечение к административной или уголовной ответственности.
Регламент сдачи отчетов в ФСС
В соответствии с законодательством Российской Федерации, государственные и негосударственные организации обязаны регулярно представлять отчетность в Фонд социального страхования.
Сроки сдачи отчетности различаются в зависимости от вида отчета и формы ведения деятельности организации.
В общем порядке, отчетность должна быть подана в ФСС не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетный период для большинства организаций и предпринимателей составляет один календарный месяц.
Для организаций с собственным штатным расписанием или предприятий, не входящих в банковский сектор, отчетные периоды могут быть расширены до квартала или года. В таком случае, сроки сдачи отчетности устанавливаются отдельно и могут составлять до 30 календарных дней.
Отчетность должна быть представлена в электронном виде на официальном сайте Фонда социального страхования, заполнена с использованием утвержденных форм и содержать полные и достоверные данные о взносах и выплатах в ФСС.
За несвоевременную или неправильную сдачу отчетности могут быть предусмотрены административные и финансовые штрафы для организаций и должностных лиц.
Чтобы избежать проблем с сдачей отчетов в ФСС, рекомендуется своевременно и аккуратно заполнять все необходимые документы и следить за изменениями в законодательстве по теме.
Помните, что правильная сдача отчетности в ФСС – это не только ваша обязанность, но и важный элемент социальной стабильности и защиты работников.
ФСС имеет следующие основные функции:
- Сбор страховых взносов на обязательное социальное страхование;
- Принятие решений о назначении и размере пособий и компенсаций по социальному страхованию;
- Организация выплат пособий и компенсаций;
- Оценка профессионального риска и классификация предприятий и организаций;
- Контроль за своевременным уплатой страховых взносов;
- Проведение проверок и расследований по делам о нарушениях в сфере социального страхования;
- Развитие информационных систем и электронного взаимодействия с работодателями и гражданами;
- Обучение и повышение квалификации специалистов, работающих в сфере социального страхования.
Таким образом, ФСС играет важную роль в обеспечении социально-экономической защиты граждан России, а также контролирует соблюдение социально-трудового законодательства и обязательного социального страхования работодателями.
Согласно изменениям в отчетности, с 1 января 2024 года вводится новая форма отчета в 4 ФСС – форма 4-ОПС. Данная форма предназначена для предоставления сведений о начисленных и уплаченных страховых взносах по оплате труда застрахованных лиц.
Срок предоставления годового отчета в 4 ФСС составляет 15 апреля года, следующего за отчетным. Таким образом, сведения за 2023 год организации должны предоставить до 15 апреля 2024 года.
Помимо годовой отчетности, предусмотрены и отчеты, которые подаются ежеквартально. В новой форме 4-ОПС будет предусмотрен ежеквартальный отчет о начисленных и уплаченных страховых взносах по оплате труда. Сроки предоставления таких отчетов устанавливаются в соответствии с законодательством и должны быть соблюдены.
Для предоставления отчетности в 4 ФСС организациям необходимо использовать Электронную отчетность для ФСС (ЕСП). Для этого требуется иметь электронную подпись и учетную запись в системе ЕСП.
Обязанности работодателя при сдаче отчета в ФСС
Работодатель обязан своевременно и правильно представить отчет в Фонд социального страхования (ФСС). Это важная процедура, которую необходимо выполнять в установленные сроки и с соблюдением требований ФСС.
Основные обязанности работодателя при сдаче отчета в ФСС:
| № | Обязанность |
|---|---|
| 1 | Заполнить отчетные формы в соответствии с установленными правилами. Необходимо указать информацию о работниках, начисленных и уплаченных взносах на обязательное социальное страхование. |
| 2 | Проверить правильность заполнения отчета и подготовить все необходимые документы, включая сопроводительные письма и подписанные табели. |
| 3 | Учесть все изменения и поправки в законодательстве о социальном страховании и своевременно внести их в отчет. |
| 4 | Подать отчет в территориальный орган ФСС в установленные законом сроки. Это можно сделать как в электронной форме, так и на бумажном носителе с обязательным предоставлением электронной версии. |
| 5 | Отслеживать информацию о возможных изменениях в сроках сдачи отчета, чтобы быть готовым к своевременному выполнению обязательств перед ФСС. |
Соблюдение всех этих обязанностей поможет работодателям избежать штрафов и негативных последствий за нарушение требований ФСС.
В 2024 году Фонд социального страхования продолжал выплачивать пособия и компенсации своим клиентам. Общая сумма выплат составила XXX миллионов рублей, что на XX% больше, чем в предыдущем году.
Наибольшая доля выплат пришлась на пособия по временной нетрудоспособности, которые составили XXX миллионов рублей. Следом за ними идут пособия по беременности и родам, выплаченные в размере XXX миллионов рублей.
Поступления в Фонд социального страхования также увеличились в 2024 году и составили XXX миллионов рублей. Это на XX% больше, чем в предыдущем году.
Основными источниками поступлений являются взносы работодателей и работников. Взносы работодателей составили XXX миллионов рублей, а взносы работников — XXX миллионов рублей.
В целом, статистика по выплатам и поступлениям Фонда социального страхования в 2024 году свидетельствует о его эффективной работе и обеспечении социальной защиты населения.
Фонд социального страхования управляет финансами, направленными на обеспечение социальной защиты граждан Российской Федерации. В соответствии с законодательством, Фонд формирует бюджет на основе страховых взносов предприятий и работников, которые направляются на социальное обеспечение населения.
Основной задачей управления финансами Фонда социального страхования является обеспечение эффективного использования средств и обеспечение финансовой устойчивости Фонда. Для этого проводятся различные мероприятия:
- Мониторинг и контроль. Фонд осуществляет постоянный контроль за получением и расходованием финансовых средств. Путем мониторинга обеспечивается своевременный и целевой расчет социальных выплат.
- Финансовое планирование. Фонд разрабатывает и утверждает финансовые планы, в которых определяются цели и задачи на предстоящий период. Планирование финансовых ресурсов позволяет эффективнее управлять финансами и обеспечивать достижение поставленных целей.
- Инвестирование. Фонд социального страхования осуществляет инвестиции финансовых средств с целью их приращения и обеспечения финансовой устойчивости Фонда. Инвестиции проводятся на основе анализа рисков и потенциальной доходности.
- Сотрудничество с банками и финансовыми организациями. Фонд сотрудничает с банками и финансовыми организациями для обеспечения эффективного ведения финансовых операций. Для этого заключаются соответствующие договоры и проводятся переговоры по вопросам финансового сотрудничества.
Таким образом, управление финансами Фонда социального страхования осуществляется с целью обеспечения финансовой устойчивости и эффективного использования средств для социальной защиты граждан России.
Практическое применение отчета 4-ФСС в 2024 году
В 2024 году отчет 4-ФСС имеет особое значение, так как в этом году множество изменений вступает в силу в сфере обязательного социального страхования. Новые правила и требования оказывают влияние на практическое применение отчета 4-ФСС и требуют более строгого соблюдения со стороны работодателей.
Конкретные изменения в отчете 4-ФСС в 2024 году включают в себя следующее:
1. Внедрение единого портала для подачи отчетности:
С 1 января 2024 года работодатели должны представлять отчет 4-ФСС через единый портал государственных услуг. Это сокращает бюрократическую нагрузку и упрощает процесс подачи отчетности.
2. Дополнительные данные, включенные в отчет:
В отчет 4-ФСС добавлены новые поля, в которых работодатель должен указать информацию о дополнительных выплатах и начислениях по обязательному социальному страхованию, таких как надбавки и пособия.
3. Изменения в системе кодов и классификации:
Классификация видов начислений, удержаний и страховых отчислений в отчете также подверглась изменениям. В новой версии отчета 4-ФСС работодатель должен использовать актуальные коды и классификацию, которые регулярно обновляются ФСС.
Все эти изменения требуют от работодателей более тщательного анализа и обработки данных, а также компетентного владения правилами и требованиями отчетности. Практическое применение отчета 4-ФСС в 2024 году представляет собой ответственный и важный процесс, который необходимо выполнить с учетом всех новых правил.
С целью избежать нарушений и штрафов со стороны ФСС, рекомендуется работодателям своевременно ознакомиться с новыми требованиями к отчетности и обратиться за консультацией к специалистам, которые имеют необходимые знания в области обязательного социального страхования.