Сколько налогов платит ИП на упрощенке в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сколько налогов платит ИП на упрощенке в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 28 апреля следующего года.

Как платят налог на упрощённой системе

Кроме того, в течение года установлены отчётные периоды, по итогам которых надо заплатить часть налога как бы вперед, т.е. авансом. Эти платежи так и называются – авансовые. Крайние сроки их уплаты:

• за первый квартал – 28 апреля;
• за полугодие – 28 июля;
• за девять месяцев – 28 октября.

Это официальное название отчётных периодов, связанное с методикой расчёта, а на практике проще считать, что авансовые платежи вносят за каждый квартал. Причём вносить их надо, только если предприниматель получил в отчётном квартале доход. Если дохода не было, то и оплачивать ничего не надо.

Все авансовые платежи, которые были уплачены в течение года, учитываются при расчёте налога за год. Кроме того, каждый предприниматель, независимо от выбранного налогового режима, обязан платить страховые взносы за себя. Эти платежи тоже уменьшают размер налога.

Изменятся условия снижения налога

Здесь нужно учесть три момента:

1. Переменные взносы снижают налог того года, в котором подлежат уплате. То есть сумму этих взносов за 2023 г. можно использовать для снижения налога за 2024 г., поскольку срок их оплаты до 1 июля следующего года.
2. Фиксированные взносы снижают только налог текущего года. В 2024 г. получится снизить налог только на сумму взносов, уплаченных 2024 году. В январе 2024 г. нельзя оплатить с опозданием взносы за 2023 г. и использовать эту сумму для снижения налога в 2024 г.
3. И переменные, и фиксированные взносы разрешили включать в вычет налога до их уплаты. Например, можно снизить авансовый налог первого квартала за взносы, уплаченные 1 апреля.

Разберём на примере: предприниматель два года подряд зарабатывал по 250 тыс. руб. в квартал. Взносы тоже были одинаковыми: 50 тыс. руб. в год. Посчитаем, сколько налоговов должен заплатить предприниматель в 2023-ом, а сколько в 2024 году.

Как уплатить единый налог

Единый налог по УСН с 2023 года входит в единый налоговый платёж. Платежи по нему уходят в Казначейство России (ФНС России). Есть два способа уплаты:

• по-новому — пополнение единого налогового счёта на сумму налога с указанием КБК единого налогового платежа, статус плательщика в такой платёжке нужно указать «01»;
• по-старому — платёжка в виде распоряжения с заполнением КБК конкретного налога, статус плательщика — «02».

Как ИП уплачивают налоги и взносы

С начала 2023 года вступило в силу новое требование для ИП: теперь все налоги и взносы должны быть уплачены единым налоговым платежом, известным как ЕНП, на специальный счет — ЕНС. Это упрощает процедуру уплаты налогов.

Налоговая списывает средства с ИП для оплаты специфического налога или взноса на основе отчетности, предоставленной самим ИП или поступивших уведомлений от него. Теперь есть два варианта: можно предоставить отдельный документ соответствующей формы или заполнить платежное поручение в соответствии с правилами, действовавшими в 2022 году.

Необходимо предоставить уведомление о налоговых платежах до 25-го числа последнего месяца оплаты. Только в этом случае средства будут списаны со счета ЕНС 28-го числа того же месяца. В случае отсутствия уведомления, налоговая служба не сможет определить точную сумму налоговых платежей и начислит пенни.

Пример расчета налогов для ИП

Для определения наиболее выгодной системы налогообложения необходимо проанализировать сумму налогов, которая будет начислена в каждой системе.

Представим ситуацию: вы владеете магазином розничной торговли площадью 20 м², расположенным в Липецке. У вас работают 2 сотрудника, и вы имеете документально подтвержденные записи о списаниях с расчетного счета и выплатах наличными через кассу.

В прошлом году ваша компания потратила 11 500 тыс. рублей. Расходы можно разделить на несколько категорий:

• расходы на покупку товара, аренду (с НДС) — 10 млн 675 тыс.;
• расходы на заработную плату — 600 тыс.;
• взносы ИП в фиксированном размере — 43,21 тыс.;
• взносы с зп работников за 2022 год — 181,2 тыс. (600 × 30,2%).

Сумма, которую вы получили от ваших покупателей на расчетный счет и в виде наличных в кассу — 14 400 тыс. рублей.

Независимо от выбранной системы налогообложения, ИП должен уплатить взносы как за себя, так и за своих работников. В вашем случае это 224,41 тыс. рублей.

На следующий год у вас есть возможность выбрать одну из трех систем: ПСН, УСН или общую систему. Перед принятием решения надо рассчитать налоговую нагрузку для каждой из них:

Системы налогообложения	Основные налоги (тыс. руб.)	Взносы ИП (1% с дохода свыше 300 тыс. рублей) (тыс. руб.)	Итого налогов (тыс. руб.)
УСН «Доходы»	639,59 (14 400 × 6% − 224,41)	141 (14 400 − 300) × 1%	780,59
УСН «Доходы-расходы»	435 ((14 400 − 11 500) × 15%)	26 ((14 400 − 11 500 − 300) × 1%)	461
ПСН	46,74 (Потенциальный доход на 1 кв.м 77,9 × 20 × 6%) − 46,74 (взносы, не более 50% налога)	12,58 (77,9 × 20 − 300) × 1%	59,32
ОСНО	НДФЛ — 296,30 ((Доход без НДС 14 400 × 100/120 − Стоимость товара без НДС 10 675,59 × 100/120 − 600 − 224,41) × 13%) НДС — 620,73 (14 400 × 20/120 − 10 675,59 × 20/120)	19,79 (Доход без НДС 14 400 × 100/120 − Стоимость товара без НДС 10 675,59 × 100/120 − 600 − 224,41 − 300) × 1%)	936,82

Как совмещать налоговые режимы

Для оптимизации налоговой нагрузки предприниматели все чаще прибегают к комбинации различных налоговых режимов. Например, совмещение патента и УСН. Допустим, парикмахер, используя патент, предоставляет услуги по стрижке, а с использованием УСН продает средства по уходу за волосами. Важно, чтобы выбранные режимы налогообложения были совместимы.

Налоговый режим	Как можно совмещать
НПД	Нельзя совмещать с другими режимами
АУСН	Нельзя совмещать с другими режимами
УСН	С патентом
Патент	С УСН, ЕСХН или ОСН
ОСН	С патентом
ЕСХН	С патентом

УСН — наиболее популярная система для малого и среднего бизнеса. Привлекает небольшой налоговой нагрузкой и относительно простым ведением учета.

УСН бывает двух видов.

Объектом налогообложения выступают доходы

1. ИП (УСН «доходы». При нем ставка налога составит 6 %.
2. УСН «доходы минус расходы». С ним ИП платит налог 5–15 % (точную цифру определяет региональное законодательство). Расходы при этом должны быть четко задокументированы и экономически обоснованы для вашего бизнеса.

В 2023-м к этим двум видам добавился третий — экспериментальный.

Экспериментальный режим АУСН можно применять в Москве и Подмосковье, Татарстане и Калужской области.

Новый АУСН (автоматизированная система налогообложения) отличается от обычного УСН лимитами: годовой доход не должен превышать 60 млн рублей в год, а количество сотрудников — 5 человек.

ИП на АУСН не платят за работников страховые взносы, не подают декларации и не ведут книгу учета доходов и расходов.

Ограничения по УСН:

• Количество работников — не более 130 человек;
• Доход 200 млн рублей, умноженный на дефлятор ВВП (коэффициент, делающий поправку на инфляцию).

В 2023 году он равен 1,257 (приказ Минэкономразвития России от 19.10.2022 № 573). Соответственно, максимально возможный доход на УСН в 2023 году равен 251,4 млн рублей. Это на 32,2 млн рублей больше, чем в 2022 году.

• Компания не производит подакцизные товары и не добывает полезные ископаемые;
• ИП, которые занимаются производством и продажей ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, с 1 января 2023 года не смогут применять «упрощенку» (ФЗ от 09.03.2022 № 47-ФЗ). Им следует перейти на ОСНО.

Какие налоги придется платить:

• По УСН «доходы» — базовая ставка 6%, повышенная ставка – 8%;
• По УСН «доходы минус расходы» — базовая ставка 15%, повышенная — 20%;
• Страховые взносы за себя и работников. В 2023 году взносы за себя будут учитываться единой суммой в 45 842 рублей (36 723 рублей на пенсионное страхование и 9 119 рублей на медицинское).

Преимущества УСН:

1. Проще платить налоги (ИП на УСН не платят НДС, налог на имущество и налог на прибыль);
2. Система выгоднее для малых и средних предприятий из-за невысокой процентной ставки, простого бухучёта
3. Можно выбрать налоговую базу и ставку
4. Можно совмещать с другими спецрежимами. Чаще всего УСН применяют вместе с патентом, это помогает сэкономить на налогах.

Недостатки УСН:

1. Перечень расходов и обязательный минимальный налог
2. Нельзя снизить налоговую базу, если это представительские расходы, убытки, полученные в результате хищения или недостачи имущества.
3. Для УСН «Доходы минус расходы» обязательный минимальный налог равен 1% от доходов, его придётся заплатить, даже если расходы превысят доходы.
4. Контрагентам невыгодно работать без НДС

Итого: кому выгоден УСН

• УСН «Доходы» — выгоден тем ИП, которые оказывают нематериальные, интеллектуальные услуги. Например, копирайтерам, веб-дизайнерам, маркетологам, смм-специалистам. У них практически нет расходов.
• УСН «Доходы минус расходы» — больше подойдет тем ИП, у которых доля расходов в общей сумме доходов превышает 60%. Например, парикмахеру-стилисту (аренда помещения в центре города, дорогие краски, инструменты и расходники могут съедать значительную часть выручки).

Налоговый режим специально для предпринимателей на ИП — при нем платится один фиксированный налог (стоимость патента на срок 1–12 месяцев), других выплат нет. Система в основном предназначена для предпринимателей в сфере услуг. Список приведен в статье 346.43 налогового кодекса, всего в нем 80 пунктов. Субъекты РФ могут установить свой перечень, добавляя новые направления из ОКВЭД2 или ОКПД. На ПСН предусмотрен вычет на сумму уплаченных взносов.

Ограничения ПСН:

• Нельзя нанимать больше 15 работников;
• Годовой доход по всем видам деятельности не должен выходить за пределы 60 млн рублей;
• Полный перечень видов деятельности на ПСН зависит от региона, в котором зарегистрирован ИП.
• Нельзя получить патент на деятельность (п. 6 ст. 346.43 НК РФ):

1. по розничной торговле или общепиту при площади зала более 150 м²;
2. по производству подакцизных товаров, добыче и продаже полезных ископаемых;
3. по оптовой торговле и торговле по договорам поставки;
4. по перевозке грузов и пассажиров, если у ИП имеется более 20 автомобилей;
5. по совершению сделок с ценными бумагами, оказанию кредитных и иных финансовых услуг.

Какие налоги придется платить:

• Стоимость патента.

Ирина Тимченко, налоговый инспектор:
«Чтобы понять, какой режим налогообложения для ИП выбрать в 2023 году, надо взвесить все плюсы и минусы каждой из систем, требования и ограничения.

Например, для ИП, занимающихся производством и продажей товаров, может быть выгоднее выбрать УСН или ПСН, так как в этих системах налоги рассчитываются на основе оборота, а не прибыли, что может снизить налоговую нагрузку в случае, если у ИП маленькая прибыль, но большой оборот. В то же время, для ИП, занимающихся услугами, может быть выгоднее выбрать ОСН, так как в этой системе налоги рассчитываются на основе фактической прибыли.

Важно учитывать также региональные особенности, так как ставки налогов могут отличаться в разных регионах. Например, ставка на УСН Доходы минус расходы может быть разной в зависимости от региона, что может повлиять на выбор системы налогообложения. Точно так же от региона зависит размер ПСН (патентной системы). При выборе системы налогообложения в 2023 году также важно учитывать тип налогообложения будущих партнеров и контрагентов, так как система налогообложения ИП может повлиять на их решение о сотрудничестве».

Как готовиться к изменениям УСН в 2024 году

Если вы являетесь предпринимателем, работающим по УСН, то вам необходимо заранее рассчитывать на изменения, которые вступят в силу в 2024 году. Как подготовиться к ним?

• Ознакомьтесь с новыми лимитами и ставками налога, чтобы понимать, как изменения повлияют на вашу деятельность и какие действия следует предпринять.
• Проверьте правильность заполнения налоговой отчетности за текущий год, чтобы избежать ошибок и штрафов.
• Оцените финансовую стабильность вашего бизнеса, чтобы выбрать оптимальную стратегию действий в условиях изменений УСН.
• Узнайте, какие новые возможности и риски появятся после вступления изменений в силу, чтобы адекватно принимать решения.

Измененные сроки сдачи декларации и уплаты налогов

Установлены новые единые крайние сроки:

• для сдачи отчетности – до 25 числа;
• для уплаты большинства налогов – до 28 числа месяца, следующего за проведшим периодом.

Отсюда следует, что те, кто применяет УСН в 2023 г., должны будут платить:

• авансы – до 28 числа месяца, следующего после закончившегося квартала;
• годовой налог – до 28.03 (организации) и до 28.04 (ИП).

Крайние сроки сдачи декларации по УСН будут следующими:

• до 25.03 (для организаций);
• до 25.04 (для ИП).

Запрет на УСН: кто никогда не сможет применять упрощенку

Есть условия для применения единого упрощенного налога (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Вид запрета	Кому запрещена УСН
По видам деятельности	банки
страховщики (но страховым агентам и страховым брокерам можно быть на упрощенке);
негосударственные пенсионные фонды (НПФ)
инвестиционные фонды
профессиональные участники рынка ценных бумаг (биржы брокеры и пр)
ломбарды
организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр
нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований
микрофинансовые организации
частные агентства занятости, осуществляющие деятельность по предоставлению труда работников (персонала).
По организационно-правовым показателям	организации, имеющие филиалы
организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. (кроме некоммерческих и организаций инвалидов)
занимающиеся производством подакцизных товаров, за исключением подакцизного винограда, вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых
организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции
перешедшие на налог ЕСХН (для сельхозпродукции)
казенные и бюджетные учреждения
По финансовым показателям и численности работников	Смотрите таблицу вначале статьи.

Ставки налогов для ИП по упрощенной системе в 2024 году

С 1 января 2024 года вступает в силу новая система налогообложения для индивидуальных предпринимателей (ИП) по упрощенной системе. В соответствии с новыми правилами, ставки налогов для ИП будут следующими:

• Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). ИП, осуществляющие определенные виды деятельности, такие как торговля, услуги или производство, могут пользоваться данной ставкой. Размер налога составляет 6% от вмененного дохода.
• Упрощенная система налогообложения (УСН) для доходов. Данная ставка применима к ИП, чей годовой доход не превышает определенный порог. В зависимости от вида деятельности, ставки УСН могут составлять 6% или 15% от доходов.
• Упрощенная система налогообложения (УСН) для доходов минус расходы. Для ИП с годовым доходом не более определенного порога применяется данная ставка. Налог рассчитывается как процент от разницы между доходами и расходами. Ставка УСН может составлять 6% или 15%, в зависимости от вида деятельности.
• Упрощенная система налогообложения (УСН) для совмещения видов деятельности. ИП, занимающиеся несколькими видами деятельности одновременно, могут применять данную ставку. Размер налога определяется в зависимости от доходов каждого вида деятельности и может составлять 6% или 15%.

Данные ставки налогов для ИП являются обязательными и должны быть учтены при расчете налоговых обязательств. Они направлены на упрощение налогообложения ИП и снижение бюрократической нагрузки.

Пожалуйста, обратите внимание, что указанные ставки налогов являются общими. Для конкретных сведений и расчетов по налогообложению рекомендуется обратиться к компетентным юристам или налоговым консультантам.

Освобождение от уплаты некоторых налогов для ИП по упрощенной системе

В 2024 году Индивидуальные предприниматели (ИП), которые уплачивают налоги по упрощенной системе, получат некоторые льготы и освобождения от уплаты определенных налогов.

Согласно изменениям в налоговом законодательстве, ИП, у которых общая сумма доходов от реализации товаров, работ и услуг не превышает 150 миллионов рублей в год, смогут претендовать на следующие освобождения:

Освобождение от налогов	Условия получения
Налог на доходы физических лиц	Если исчисленная сумма налога составляет менее 6% от валовой выручки
Налог на имущество	Если налоговая база имущества не превышает 10 миллионов рублей
Налог на землю	Если площадь земельного участка не превышает 1 гектара

Эти изменения были внесены с целью поддержки ИП и стимулирования развития малого бизнеса в России. Освобождение от уплаты этих налогов позволит ИП сэкономить значительные средства и направить их на развитие и расширение своего бизнеса.

Ответственность за налоговые нарушения

В случае, если индивидуальный предприниматель не соблюдает налоговое законодательство, он может нести ответственность за налоговые нарушения. Налоговые нарушения могут быть разными: неправильное оформление документов, непредоставление полной и достоверной информации, неподача налоговой отчетности или подача с задержкой и др.

Среди возможных последствий налоговых нарушений для индивидуальных предпринимателей могут быть следующие:

• Наложение штрафов. За нарушение налогового законодательства ИП может быть оштрафовано. Размер штрафа может зависеть от характера и тяжести нарушения.
• Потеря возможности получить налоговые льготы. В случае выявления налоговых нарушений, индивидуальный предприниматель может быть лишен возможности получать налоговые льготы и преференции.
• Привлечение к уголовной ответственности. В случае совершения серьезных налоговых преступлений, индивидуальным предпринимателем может быть возбуждено уголовное дело. Возможные наказания включают штрафы, арест или даже лишение свободы.

Для избежания возможных негативных последствий налоговых нарушений, индивидуальные предприниматели должны тщательно следить за своими налоговыми обязательствами и соблюдать законодательство. Найти квалифицированного налогового консультанта и вести четкую учетную и налоговую отчетность поможет в избежании налоговых проблем и минимизации рисков.

Похожие записи:

• Компенсация отпуска при срочном трудовом договоре
• 1.6. Разрешение на строительство
• Выплаты за третьего ребенка в 2023 году