Упрощенка для ИП в Казахстане 2024 предельный доход

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Упрощенка для ИП в Казахстане 2024 предельный доход». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

С 1 января 2024 года стартует третий этап всеобщего декларирования. Теперь руководители и учредители (участники) фирм, а также индивидуальные предприниматели и члены их семей должны будут сдавать декларацию об имеющихся активах и обязательствах.

Для каких ИП доступна упрощенная декларация?

Упрощенной системой могут воспользоваться предприниматели в том случае, если их бизнес одновременно соответствует следующим параметрам:

1. Количество сотрудников

Общее число работников не должно превышать 30 человек (в это количество входит и сам бизнесмен).

1. Наличие подразделений

У компании нет филиалов, расположенных в других населенных пунктах.

1. Доход за полгода.

Конкретный размер оборота бизнеса индивидуального предпринимателя, который планирует работать по упрощенке, определяется тем, использует ли предприниматель ТИС – трехкомпонентную интегрированную систему. Она предусматривает работу с POS-терминалом и онлайн-кассой, а также с системой ERP, позволяющей проводить учет товаров.

Если бизнесмен не применяет ТИС то, чтобы вести бизнес на упрощенке в 2023 году, полугодовой оборот ИП должен быть меньше 24 038 МРП. Таким образом, максимальный доход за полгода не должен превышать, 82 931 100 тенге (с 1 января 2023 года месячный расчетный показатель достиг 3 450 тенге).

Если предприниматель применяет ТИС, то полугодовой оборот должен быть ниже 94 086 МРП (24 038 МРП + 70 048 МРП). В денежном эквиваленте – 324 596 700 тенге.

У кого нет права выбирать специальный режим?

Не могут воспользоваться условиями специального налогового режима, граждане, ведущие такие виды бизнеса в Казахстане, как:

• бухгалтерия и аудит;
• продажа мазута, дизельного топлива и бензина;
• производство подакцизной продукции;
• хранение и реализация оптом подакцизной продукции;
• использование недр земли;
• предоставление консультационных услуг;
• предоставление страховых, финансовых и посреднических услуг;
• предоставление услуг в области правосудия, юстиции и права;
• заготовка, переработка и хранение отходов чёрных и цветных металлов, а также лома;
• прием у населения и самостоятельный сбор стеклотары;
• проведение негосударственных лотерей.

Подробнее о налоговых новшествах узнайте из видео, представленном ниже.

Что представляет собой общеустановленный порядок

Все перечисленные в предыдущем пункте категории индивидуальных предпринимателей объединены тем, что обязаны выплачивать налоги по общеустановленному режиму. Его характеризует следующее:

• налоговой базой служит разница между полученной выручкой и расходами, которые были понесены для получения дохода;
• индивидуальный подоходный налог (ИПН) составляет 10%;
• за себя индивидуальный предприниматель оплачивает соц. налог — 2-месячных расчётных показателя (МРП);
• за каждого сотрудника платится соц. налог в размере 1 МРП;
• при превышении показателя минимального оборота, равного 30 000-кратной величине МРП, в течение года, платится 12% НДС;
• пенсионный взнос в размере 10% от доходов за владельца и каждого сотрудника.

Платит ли ИП на ОУР НДС

В Казахстане на НДС встают двумя способами — на добровольной основе, если лимит по доходу не превышен, и в обязательной форме, если размер дохода достигает установленного лимита.

Индивидуальный предприниматель на общеустановленном режиме, имеет право не вставать на учет по НДС и уплачивать налог, если оборот денежных средств в его предприятии не превышает лимит в 30 000 МРП за год, то есть 87 510 000 тенге (данные на 2021 г.).

Если выручка за год составляет сумму большую чем 89 510 000 тенге (по данным на 2021 год), то в обязательном порядке ИП следует подать налоговое заявление о постановке на учет по НДС.
Для этого необходимо предпринять следующие шаги:

• обратиться в налоговую службу для постановки на учет по НДС;
• получить свидетельство плательщика НДС;
• производить оплату НДС в размере 12%, которые будут дополнительными к 10% налога с прибыли;
• сдавать форму 300 — декларацию по НДС.

Как начисляются пенсионные и налоговые платежи?

Для исчисления выплат используется совокупное количество доходов, при этом объем понесённых расходов не учитываются.

Процентная ставка в 3 % состоит из двух частей налога:

• индивидуального подоходного (ИПН), составляющего половину суммы к оплате;
• социального, из которого следует вычесть социальные отчисления. Если величина общественных отчислений превышает объем социального налога, то размер суммы для оплаты должен быть равным нулю.

Пример. Общий доход ИП за отчётный период – 10 000 000 тг. 3 % составят 300 000 тг. У бизнесмена трудятся 10 человек со среднемесячной зарплатой 50 000 тенге.

Прежде чем сдавать налоговую отчётность, нужно определить размер корректировки по строчке 910.00.006 (величина зарплат работников превышает 2 МЗП):

• 300 000 х 1,5 % х 10 человек = 45 000 тенге, итог к платежу составит: 300 000 – 45 000 = 255 000 тенге;
• ИПН – 127 500 тенге ( 1/2 от всей суммы);
• величина общественных уплат будет 127 500 минус сумма социальных выплат за всех сотрудников.

Пенсионные платежи производятся с заработной платы каждого человека, включая самого ИП. При этом используется заявленный доход, который каждый начальник назначает самостоятельно и с которого будет производиться исчисление ОПВ 10 %. Заявленный доход не может быть менее 1 МЗП и больше 75 МЗП.

Когда ИП не имеет штата наёмных сотрудников, то пенсионные платежи он должен производить только на себя.

Кстати, для общественных оплат при «упрощёнке» налогообложения используется не заявленная, а фактическая прибыль, его величина должна быть от 1 до 10 МЗП. Кроме того, предельно допустимый размер отчислений не должен быть больше размера общественных уплат.

Упрощенная система налогообложения для ИП

Согласно последним изменениям в налоговом законодательстве, с 1 января 2024 года ИП, которые удовлетворяют определенным условиям, могут применять УСН. Основными преимуществами УСН являются упрощенные процедуры и более низкие ставки налогообложения, что делает этот режим привлекательным для малого и среднего бизнеса.

В рамках УСН ИП могут выбирать одну из двух ставок налогообложения: 3% или 5% от оборота. Обязательное условие для применения УСН — общая выручка за предыдущий календарный год должна быть не более 150 миллионов тенге.

При применении УСН ИП освобождаются от уплаты большинства налогов, включая налог на доходы физических лиц и социальные взносы. Вместо этого они платят только указанную ставку по УСН.

Однако, стоит учитывать, что при выборе УСН ИП также не могут взыскивать НДС с покупателей, что может ограничить некоторые возможности ведения бизнеса. Кроме того, ИП, применяющие УСН, не имеют права налоговых вычетов и не могут применять специальные налоговые режимы, предназначенные для определенных отраслей и видов деятельности.

Показатель	Ставка
Оборот до 150 млн. тг. включительно	3% от оборота
Оборот более 150 млн. тг.	5% от оборота

Получите доступ к демонстрационной версии ilex на 7 дней

С1 января 2023 года предельной величины базы для исчисления страховых взносов, предельные базы для исчисления страховых взносов в 2023 году индексируются:

• на ОСС на случай ВНиМ – в 1,069 раза;
• на ОПС – в 1,069 раза.

Таким образом, с 2023 года предельная база на ОСС на случай ВНиМ составит 1 032 000 рублей, а по взносам на ОПС 1 565 000 рублей.

Предельные базы для уплаты страховых взносов 2023 — 2023 гг.
	2023 год	2023 год
Предельная база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на ВНиМ, руб.	966 000 рублей	1 032 000 рублей
Предельная база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, руб.	1 465 000 рублей	1 565 000 рублей
Документ	Постановление Правительства РФ от 26 ноября 2020 года № 1935	Постановление Правительства РФ от 16.11.2023 № 1951

В соответствии с новой статьей 15.2, которой дополнили закон № 255-ФЗ с 1 января 2023 года, за недостоверность сведений, переданные в ФСС организации грозит штраф от 1000 до 5000 руб.

За нарушение сроков передачи в ФСС информации, необходимой для назначения выплат по больничному штраф составит 5000 руб.

Отказ представить документы и сведения, необходимые для назначения и выплаты пособий — 200 руб. за каждый несданный документ.

АУСН: все о новом налоговом режиме для бизнеса

Все перечисленные в предыдущем пункте категории индивидуальных предпринимателей объединены тем, что обязаны выплачивать налоги по общеустановленному режиму. Его характеризует следующее:

• налоговой базой служит разница между полученной выручкой и расходами, которые были понесены для получения дохода;
• индивидуальный подоходный налог (ИПН) составляет 10%;
• за себя индивидуальный предприниматель оплачивает соц. налог — 2-месячных расчётных показателя (МРП);
• за каждого сотрудника платится соц. налог в размере 1 МРП;
• при превышении показателя минимального оборота, равного 30 000-кратной величине МРП, в течение года, платится 12% НДС;
• пенсионный взнос в размере 10% от доходов за владельца и каждого сотрудника.

Если вы хотите открыть ИП по упрощенке, ваше предприятие должно будет соответствовать следующим условиям:

1. В течение налогового периода доход не должен быть выше 1 400-кратного МЗП.
2. Вместе с вами в вашем коллективе в течение налогового периода должно числиться не более 25 человек. Двадцать пять — это максимальный порог, перейдя который вы потеряете статус, позволяющий платить налоги по упрощённому алгоритму.

Для другой формы, — патента, законодательством Республики Казахстан предусмотрены следующие условия:

• В течение всего налогового периода доход не должен превышать 300-кратный МЗП.
• Деятельность осуществляется по форме личного предпринимательства.
• Не используется труд других людей.

В данном видео вы узнаете о режимах налогообложения для индивидуальных предпринимателей.

Следует учитывать, что понятие «Налоговый период» неодинаково для различных видов ИП. Под ним подразумевается:

• Для тех, кто платит по общеустановленному порядку — календарный год, который начинается 1 января и заканчивается 31 декабря.
• Для тех, кто сдаёт упрощённую декларацию — полугодие.
• Для тех, кто оформил патент — календарный год.

Важно оплатить налоги в положенный срок, иначе не избежать штрафных санкций.

Если вы выбрали для себя как наиболее приемлемый вид налогообложения патент, вам нужно будет отдавать в виде выплат и налогов следующее:

• 2% от суммарного дохода, который вы заявили в отчётной декларации за патент.
• Индивидуальный подоходный налог в размере половины стоимости вашего патента.
• 5% от вашего дохода на социальные отчисления, но не меньше МЗП.
• 10% — взносы в пенсионный фонд Республики (ежемесячно).
• Разницу половины стоимости патента и суммы социальных начислений — соц. налог.

Как получить патент для ИП узнайте из видео, представленном ниже.

Как уже отмечалось, все, кто выбрал упрощёнку, должны сдавать налоговую отчётность об оплаченных налогах раз в полугодие. Срок сдачи — 15-е число 2-го месяца, следующего после завершения отчётного периода. Сдаётся заполненная форма 910.00. в неё вносится информация обо всей начисленной прибыли, включая суммы, которые пришли с опозданием и авансы.

Предприятиями, сдающими отчётность по упрощёнке, производятся следующие выплаты:

• 3% от суммы дохода, который был заявлен в отчётной декларации;
• ½ от полученного выше, как ИПН;
• соц. налог равный разнице половины 3-процентного налога и социальных отчислений;
• 5% от дохода — социальные выплаты (не меньше 5 процентов от МЗП) за работников и нанимателя (ежемесячно);
• ежемесячно 10% — взносы в пенсионный фонд Республики (не меньше 10% от МЗП за каждого задействованного работника и владельца).

Что должен знать ИП на «упрощенке» в 2021 году

Для перехода на УСН нужно подать в налоговую заявление по форме № 26.2-1, которая утверждена приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

Заявление о смене налогового режима подается до 31 декабря года, предшествующего году перехода на упрощенку.

Чтобы перейти на УСН с 2022 года нужно уведомить ФНС не позднее 31 декабря 2021 года. В 2021 году 31 декабря выпало на выходной день. Но, переносить срок подачи заявления не стоит. Во избежание проблем подайте заявление заранее.

На 2022 год запланирован запуск пилотного проекта, предусматривающего плавную смену налоговых режимов для организаций общественного питания. Речь идет о слете с упрощенки на ОСНО при превышении предельных ограничений по численности сотрудников и объему выручки.

Компании, которые примут участие в пилотном проекте, получат право не платить НДС, если их объем годовой выручки не превысит 2 миллиарда рублей.

Кроме того, для этих фирм сохранится возможность применять пониженные тарифы страховых взносов в размере 15% даже в том случае, если численность сотрудников вырастет до 1500 человек. Напомним, в настоящее время порог составляет всего 250 человек.

Власти субъектов РФ вправе снижать налоговые ставки по УСН. Для объекта обложения «доходы» ставку могут понизить до 1 %, а в Крыму и Севастополе – вплоть до нуля.

На объекте «доходы минус расходы» снижать ставку упрощенного налога разрешено до 5 процентов, а в Крыму и Севастополе – до 3%. Например, для объекта «дохода» ставка УСН 2022 года в Москве составляет 10 %, Санкт-Петербурге – 7 %.

Во многих субъектах России действуют налоговые каникулы для ИП на УСН до 2024 года и освобождены от налога вновь зарегистрированные предприниматели, работающие в определенных сферах деятельности. Уточняйте по своему региональному законодательству.

Право на нулевую ставку налога на УСН в 2022 году есть у предпринимателей в производственной, социальной, научной сфере, сфере бытовых услуг населению, а также при сдаче внаем помещения для временного проживания. Доходы от льготного вида предпринимательства должны составлять не менее 70 процентов всех доходов ИП.

Еще в 2020 году официально были установлены нерабочие дни с сохранением зарплаты. И, если всем компаниям сразу разрешили списывать расходы на оплату труда в нерабочие дни при исчислении налоговой базы по прибыли, по УСН компаниям развернулась дискуссия. Которая как обычно упиралась в закрытый перечень статьи 346.16 НК РФ.

В течение 2021 года все прояснилось. Минфин дал необходимые разъяснения в середине 2021 года в письме от 16.06.2021 № 03-11-06/2/47346.

Расходы на зарплату сотрудников за нерабочие дни можно учесть в составе УСН-расходов.

Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 8 октября 2021 года № 1040

С1 января 2022 года предельной величины базы для исчисления страховых взносов, предельные базы для исчисления страховых взносов в 2022 году индексируются:

• на ОСС на случай ВНиМ – в 1,069 раза;
• на ОПС – в 1,069 раза.

Таким образом, с 2022 года предельная база на ОСС на случай ВНиМ составит 1 032 000 рублей, а по взносам на ОПС 1 565 000 рублей.

Предельные базы для уплаты страховых взносов 2021 — 2022 гг.
	2021 год	2022 год
Предельная база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на ВНиМ, руб.	966 000 рублей	1 032 000 рублей
Предельная база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, руб.	1 465 000 рублей	1 565 000 рублей
Документ	Постановление Правительства РФ от 26 ноября 2020 года № 1935	Постановление Правительства РФ от 16.11.2021 № 1951

В соответствии с новой статьей 15.2, которой дополнили закон № 255-ФЗ с 1 января 2022 года, за недостоверность сведений, переданные в ФСС организации грозит штраф от 1000 до 5000 руб.

За нарушение сроков передачи в ФСС информации, необходимой для назначения выплат по больничному штраф составит 5000 руб.

Отказ представить документы и сведения, необходимые для назначения и выплаты пособий — 200 руб. за каждый несданный документ.

Как изменится упрощенная система налогообложения в 2022 году?

В статье 346.13 НК РФ указано, что налогоплательщик теряет право на УСН, если с начала года его доходы превысили 200 млн рублей. Дополнительно к этой сумме применяется коэффициент-дефлятор, поэтому предельный размер дохода будет выше.

В Приказе Минэкономразвития России от 28.10.2021 N 654 установлено, что коэффициент-дефлятор на 2022 год равен 1,096. Это означает, что лимит доходов для упрощённой системы составит 219,2 млн рублей.

Но сумма в 200 млн рублей, которая указана в статье 346.13 НК РФ, это так называемый повышенный лимит. Кроме того, есть обычный лимит доходов в 150 млн рублей, он приводится в статье 346.20 НК РФ. Его тоже надо умножить на коэффициент-дефлятор, поэтому на 2022 год обычный лимит равен 164,4 млн рублей.

Ещё один лимит для УСН предложил Минфин в «Основных положения налоговой политики на 2022 год». Речь идёт о давно ожидаемом специальном режиме УСН-онлайн, который предполагает отмену деклараций. Если этот режим примут в предложенном виде, то доходы упрощенца не должны превышать 60 млн рублей в год.

Большинство организаций и ИП переходят на УСН сразу после регистрации, когда у них ещё нет никаких доходов.

Но если на упрощёнку планирует перейти уже работающая компания, то надо убедиться, что её доход с января по сентябрь не превышает лимита, указанного в п. 2 ст. 346.12 НК РФ. Он составляет 112,5 млн. рублей, и к этой сумме тоже применяют коэффициент-дефлятор. На 2021 год он установлен приказом Минэкономразвития от 30.10.2020 N 720 в размере 1,032.

Это означает, что если организация планирует перейти на УСН с 1 января 2022 года, то её доход за первые девять месяцев 2021 года не должен превышать 116,1 млн рублей (из расчёта 112,5 млн рублей *1,032).

А применив коэффициент-дефлятор на 2022 год из приказа Минэкономразвития в размере 1,096, получим 123,3 млн рублей. Такой лимит будет действовать для компаний, которые планируют перейти на УСН с 2023 года.

На индивидуальных предпринимателей лимит доходов для перехода на УСН не распространяется. Но лимиты, которые позволяют применять упрощёнку (то есть 200 млн рублей и 150 млн рублей в год с учетом коэффициента-дефлятора), действуют не только для организаций, но и для ИП.

Этот лимит при переходе на УСН тоже установлен только для организаций. Он указан в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ и составляет 150 млн рублей. Коэффициент-дефлятор к нему не применяется.

Что касается соблюдения лимита по ОС для индивидуальных предпринимателей уже в рамках работы на УСН, то тут сложилась спорная ситуация. Дело в том, что пункт 3 статьи 346.12 НК РФ совершенно чётко указывает, что этот лимит распространяется только на организации! ИП в этой норме не упоминаются.

Однако Минфин и ФНС неоднократно в своих письмах разъясняли, что соблюдать лимит остаточной стоимости основных средств обязаны не только организации, но и индивидуальные предприниматели.

Вот что сказано в одном из последних писем Минфина (от 02.06.2021 № 03-11-11/43679) по этому вопросу: «Налогоплательщик, в том числе индивидуальный предприниматель, у которого остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учёте, в отчётном (налоговом) периоде превысила 150 млн рублей, утрачивает право на применение упрощённой системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущено такое превышение».

Причём такую позицию ведомства поддержал и Верховный суд РФ в обзоре судебной практики от 04.07.2018: «Индивидуальные предприниматели наравне с организациями утрачивают право на применение упрощённой системы налогообложения в случае превышения предельного размера остаточной стоимости основных средств».

Таким образом, хотя в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ указано, что ограничения по остаточной стоимости ОС распространяются на организации, индивидуальным предпринимателям по факту тоже приходится их соблюдать.

Основное преимущество упрощённой системы налогообложения – это пониженные ставки. Так вот, право платить налоги по минимуму зависит, в первую очередь, от соблюдения лимитов.

Стандартные ставки для УСН составляют:

• 6% на объекте «Доходы»;
• 15% на объекте «Доходы минус расходы».

Эти ставки применяются, только если полученные доходы (выручка и некоторые внереализационные доходы) не превышают обычных лимитов по годовому доходу и численности работников. Причём по регионам РФ ставки могут быть ещё ниже: до 1% на УСН Доходы и до 5% на Доходы минус расходы.

Если же доход или количество работников больше, но при этом соблюдаются пределы для применения УСН, то налог платят по повышенным ставкам:

• 8% на объекте «Доходы»;
• 20% на объекте «Доходы минус расходы».

Для удобства соберём все лимиты в таблицу.

Таблица: лимиты доходов для применения УСН в 2022 году

Условия работы на УСН	Годовой доход	Численность	Стоимость ОС
Стандартные и пониженные региональные ставки	Не более 164,4 млн рублей	Не более 100 человек	Не более 150 млн рублей
Повышенные ставки	От 164,4 до 219,2 млн рублей	От 101 до 130 человек	Не более 150 млн рублей
Утрата права на УСН	Свыше 219,2 млн рублей	Свыше 130 человек	Свыше 150 млн рублей

Обратите внимание: лимит УСН на новый 2022 год рассчитан с учётом предполагаемого коэффициента-дефлятора, указанного в приказе Минэкономразвития.

Кроме перечисленных лимитов по доходам, стоимости основных средств и численности работников есть и другие критерии для применения УСН в 2022 году, указанные в статье 346.12 НК РФ.

Об этом тоже важно знать, потому что нарушение одного из условий приведёт к утрате права на упрощёнку, даже если предел по доходам или количеству работников не был превышен.

Какую систему налогообложения выбрать ИП в 2022 году

Несмотря на отмену права применения УСН для основной массы услуг, у ИП по-прежнему остается возможность выбора системы налогообложения.

Рассмотрим правила расчета на примере сдачи имущества в аренду. С точки зрения НК для целей УСН сдача в аренду (предоставление в финансовую аренду (лизинг)) имущества признается услугой (п. 5 ст. 326 НК). Это касается сдачи в аренду и недвижимого имущества, и прочего имущества, в том числе техники, строительных машин и оборудования. Сдача в аренду имущества не поименована в качестве исключения для применения УСН в 2022 году. С 2022 года по сдаче имущества в аренду ИП вправе применять следующие системы налогообложения:

• ОСН с уплатой подоходного налога, в том числе с НДС по желанию или по достижению стоимостного критерия в 500 000 руб.;
• уплату единого налога при сдаче в аренду (субаренду), внаем жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания) (п. 1.1.9 ст. 337) физическим лицам.

То есть, если происходит сдача в аренду жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания) для потребления физическим лицам, в том числе зарегистрированным в качестве самозанятых (не ИП), то можно уплачивать единый налог. Ставка налога составляет в Минске за каждую сдаваемую жилую комнату в квартире, жилом доме, за каждый садовый домик, за каждую дачу, за каждое машино-место — 148 бел. рублей.

Размер налогов для ИП на ОУР

Если индивидуальный предприниматель, работающий на упрощенке платит 3% от полученного дохода, то основной налог, который платит ИП на ОУР составляет 10% с прибыли.
Кроме этого ИП на ОУР уплачивает:

• Соцналог с зарплаты — 2 МРП минус соцотчисления;
• Пенсионный взнос -10% от своей зарплаты ;
• Соцотчисления — 3,5% от своей зарплаты ;
• ВОСМС — 5% от 1,4 МЗП (т.е. 2 975 тг. на 2021 г.

Индивидуальный предприниматель, работающий на общеустановленном режиме, может сам устанавливать себе размер зарплаты, при этом основой ОПВ будет сумма дохода в диапазоне от 1 до 50 минимальных заработных плат.
Со своей заработной платы предпринимателю индивидуальный подоходный налог оплачивать не нужно.

В случае, если индивидуальны предприниматель пользуется услугами наемных работников, то он должен уплачивать за них, исходя из размера заработной платы, следующее:

• 10% индивидуальный подоходный налог, если зарплата составляет более 25 МРП;
• 10% — обязательные пенсионные взносы;
• 3,5% — социальные отчисления;
• 1 МРП минус соцотчисления — соцналог за работников;
• 2% — обязательное медстрахование;
• 2% — взносы на медстрахование.

Если наемные работники принимаются на работу не по трудовому договору, а по договору гражданско-правового характера, то ОПВ в 2021 г. составит 10%, а не 5%, как было во 2 полугодии 2020 г.

При расчете заработной платы работники вправе применять налоговый вычет по индивидуальному подоходному налогу в размере 1 МЗП, за исключением следующих категорий:

• работников-инвалидов 3 группы;
• иностранных граждан, не имеющих ВНЖ.

Преимущества и недостатки упрощенной системы налогообложения для ИП в Казахстане

Преимущества:

1. Упрощенные процедуры. Индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения, освобождаются от ряда сложных формальностей и обязательств, которые имеются у предприятий, работающих на общей системе налогообложения.

2. Низкие налоговые ставки. Упрощенная система налогообложения предусматривает низкие ставки налогов, что позволяет снизить финансовую нагрузку на индивидуального предпринимателя.

3. Упрощенное учетно-налоговое обслуживание. Упрощенная система налогообложения предусматривает менее сложные требования по ведению бухгалтерии и отчетности.

Недостатки:

1. Ограничение по объему доходов. Индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения, имеют ограничение по объему годовых доходов, которое может снизить возможности по развитию бизнеса.

2. Ограниченные возможности по списанию расходов. В рамках упрощенной системы налогообложения, индивидуальным предпринимателям предоставляются ограниченные возможности по списанию расходов, что может увеличить налогооблагаемую прибыль.

3. Отсутствие возможности работать с VAT. Индивидуальным предпринимателям, работающим на упрощенной системе налогообложения, не предоставляется возможность работать с VAT, что может ограничить их потенциал для ведения бизнеса.

Преимущества упрощенной системы налогообложения

1. Упрощенная процедура ведения бухгалтерии.

Предпринимателям, работающим по упрощенной системе налогообложения, необходимо вести упрощенную бухгалтерию, что позволяет значительно сократить административные расходы и снизить бремя налогового контроля. Упрощенная система позволяет не осуществлять регистрацию и расчеты с Налоговым комитетом.

2. Снижение налогового бремени.

Упрощенная система налогообложения позволяет снизить налоговое бремя для индивидуальных предпринимателей. При этом налоговая ставка упрощенной системы составляет 5% от выручки без учета НДС.

3. Уменьшение отчетности.

ИП, работающие по упрощенной системе налогообложения, обязаны предоставлять меньше отчетности по сравнению с предприятиями, использующими общую систему налогообложения. Это упрощает процедуру подачи документов и уменьшает затраты на ведение бухгалтерского учета.

4. Индивидуальный подход к уплате налога.

ИП, выбирающие упрощенную систему налогообложения, имеют возможность самостоятельно определить сроки уплаты налога в течение года, что позволяет им использовать денежные средства для развития бизнеса и повышения его эффективности.

5. Отсутствие сложных учетных операций.

Упрощенная система налогообложения позволяет предпринимателям избежать проведения сложных операций с налоговыми документами и максимально упростить учетные процессы. Это сокращает временные затраты на ведение бухгалтерского учета и снижает вероятность ошибок.

Упрощенная система налогообложения предоставляет ряд преимуществ для индивидуальных предпринимателей, позволяя им сократить административные расходы, снизить налоговое бремя, уменьшить отчетность, иметь гибкие сроки уплаты налога и сократить сложность учетных операций. Это делает упрощенную систему налогообложения привлекательным выбором для малого и среднего бизнеса в Казахстане.

Обязательные платежи для ИП по упрощенной системе налогообложения

Индивидуальный предприниматель (ИП) в Казахстане, работающий по упрощенной системе налогообложения, обязан выплачивать следующие платежи:

1. Единый социальный налог (ЕСН) – это обязательное социальное страхование, в рамках которого ИП выплачивает определенный процент от своего дохода. Размер ЕСН зависит от категории ИП и может быть установлен различный для разных видов деятельности.

2. Налог на добавленную стоимость (НДС) – ИП, осуществляющий предоставление товаров или услуг, обязан уплачивать НДС. Размер налога составляет 12% от стоимости товаров или услуг, но при определенных условиях ИП может быть освобожден от уплаты НДС.

3. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – ИП, получающий доходы в виде сдачи имущества в аренду или от предоставления услуг, обязан уплачивать НДФЛ. Размер налога составляет 10% от полученного дохода.

ИП также обязан платить обязательные взносы в пенсионный фонд, медицинский фонд и социальный фонд, которые зависят от размера дохода ИП и установлены нормативными актами.

В случае неуплаты обязательных платежей ИП может быть привлечен к административной или уголовной ответственности.

Похожие записи:

• Можно ли сдать страховые взносы на бумажном носителе в 2024 году
• Снос частного сектора в Центральном округе начнут с 14-й Северной
• Как протекает плановое кесарево и на каком сроке беременности его делают