Налоги в цюрихе для физических лиц
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в цюрихе для физических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Подоходный налог в Швейцарии
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Все без исключения организации в Швейцарии выплачивают налог на прибыль, в том числе компании, кооперативы, ассоциации, фонды и т.п. Даже партнёрства, которые по своей сути являются плательщиками многих налогов, для целей обложения налогом на прибыль не признаются плательщиками. Доходы всех партнёров облагаются с соответствующем порядке индивидуальным подоходным налогом.
Статус налогоплательщика выступает для налога на прибыль и подоходного налога определяющим условием налогообложения. Организацию можно считать налоговым резидентом для целей обложения налогом на прибыль в случае, если она прошла регистрацию в Швейцарии и здесь имеет место своего эффективного управления.
Объект налогообложения – это прибыль организации-резидента, которая была получена вне зависимости от источника, кроме доходов постоянного представительства за границей.
Организации не могут быть признаны налоговыми резидентами для целей обложения налогом на прибыль, они вынуждены уплатить налог только с конкретных видов доходов, которые получены от источников в Швейцарии.
Налоговая база – это стоимостное выражение прибыли в качестве разницы между доходами и расходами организации.
Для определения налоговой базы необходимо учитывать несколько правил.
Прямые федеральные налоги
Прямые федеральные налоги следующие:
- Налоги на доходы, за личные доходы и корпоративные налоги.
- Подоходный налог применяется к доходу от капитала, таких как проценты и ценные бумаги, банковские счёты, дивиденды по акциям и прибыли. Подоходный налог возвращается, если активы и доходы, которые они производят объявлены в налоговой декларации. Как правило, возмещение вычитается из суммы задолженности кантонального налога или возвращён непосредственно заявителю.
- Федеральный налог на казино, для казино или других организаций, обеспечивающие деятельность такого рода.
- Освобождение от налога военной и гражданской службы в качестве компенсации за освобождение от военной или гражданской службы. Швейцарские мужчины которые негодны для военной службы и не выполняют военную или гражданскую службу, в возрасте от 20 до 30 лет, или до 34 лет, в случае если военная служба отсроченна, обязаны платить этот налог. Налог по освобождению от военной службы составляет 3% от налогооблагаемой прибыли, или как минимум 400 швейцарских франков.
Отчисления с доходов физлиц: порядок и особенности
Подоходный налог в Швейцарии обязаны платить все физические лица — как резиденты, так и трудоустроенные нерезиденты. При этом для вторых действует дополнительная оговорка: если нерезидент постоянно проживает на территории данного государства сроком более трех месяцев, на него автоматически возлагается обязанность по уплате налогов, независимо от того, есть у него официальное место работы или нет. В случае если нерезидент не является наемным работником, а осуществляет предпринимательскую деятельность, вышеупомянутый трехмесячный срок для него сокращается до 30 дней.
Подоходный налог в Швейцарии в соответствии с распространенным в западных странах принципом обложения, взимается по прогрессивной шкале: чем больше сумма дохода у плательщика, тем более высокая ставка для него применяется. Прогрессивная шкала считается наиболее социально справедливой методикой расчета отчислений, поскольку благодаря ей богатые платят больше, а бедные — меньше.
Каждый швейцарский кантон устанавливает свою ставку по данному виду общеобязательного платежа, поэтому размеры взносов могут значительно отличаться в зависимости от места проживания гражданина.
Подоходный налог в Швейцарии взимается не только на местном, но и на федеральном уровне.
- Минимальный размер коэффициента составляет всего 1%.
- При этом максимальная ставка по данному виду налога в любом случае не может превышать 11,5% от объемов годовых поступлений плательщика.
Необходимо помнить, что из общей суммы облагаемого дохода физических лиц вычитаются различные расходы, в том числе алиментные платежи, ипотечные выплаты и так далее. Кроме того, швейцарское законодательство предусматривает определенные различия по уплате взноса в зависимости от семейного статуса плательщика (холост или женат, есть ли дети и так далее).
Помимо подоходного налога физлица также уплачивают налог на недвижимое имущество, находящееся в их собственности. Он вносится ежегодно, процент варьируется в зависимости от кантона/муниципалитета и обычно составляет от 1 до 3% от стоимости недвижимости.
Система налогообложения в Цюрихе предусматривает разные ставки для различных категорий налогоплательщиков в зависимости от их доходов и состояния.
Для лиц, получающих доходы до 120 000 швейцарских франков (CHF) в год, ставка налога составляет 1%. Для лиц с доходами от 120 000 до 250 000 CHF ставка налога составляет 2-3%. Лица с доходами от 250 000 до 500 000 CHF подлежат налогообложению по ставке 4-6%. Для лиц с доходами свыше 500 000 CHF ставка налога составляет 6-11%.
Кроме того, в Цюрихе применяется прогрессивная система налогообложения, согласно которой более высокие ставки налога применяются к более высоким доходам. Это означает, что при росте дохода взнос в государственную казну также будет расти, что, в свою очередь, способствует поддержанию социальной справедливости.
Также следует отметить, что в Цюрихе предусмотрены различные льготы и налоговые вычеты, которые могут уменьшить общую сумму налога, подлежащую уплате. Например, имеют право на вычеты семьи с детьми, инвалиды и лица, получающие пенсию. Дополнительные вычеты могут быть предоставлены налогоплательщикам, ведущим благотворительную деятельность или инвестирующим в экологически чистые проекты.
В Цюрихе существуют определенные исключения и льготы, которые могут применяться к налоговым обязательствам физических лиц.
Одно из основных исключений — налоговый вычет на воспитание детей. В соответствии с законодательством, родители имеют право налоговых льгот в зависимости от количества детей, которых они воспитывают. Сумма налогового вычета варьируется в зависимости от дохода и общего количества детей.
Также в Цюрихе есть специальные налоговые льготы для некоторых профессиональных категорий. Например, предприниматели и фрилансеры могут иметь право на упрощенную систему налогообложения, что позволяет им снизить налоговую нагрузку.
Для лиц, которые инвестируют в недвижимость в Цюрихе или Швейцарии, также предусмотрены налоговые льготы. Например, часть расходов на строительство, ремонт и обустройство недвижимости может быть учтена в качестве налогового вычета.
Исключения и льготы могут варьироваться в зависимости от индивидуальных обстоятельств и может потребоваться дополнительная консультация с налоговым советником или специалистом по налоговому праву Цюриха.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Больше не налоговая гавань
Швейцария все еще в массовом сознании фигурирует в качестве «налоговой гавани». Однако в последние годы реальная ситуация претерпела очень сильные изменения. После и по итогам народного референдума в 2019 году страна для начала отказалась от специальных налоговых льгот и привилегий для некоторых холдинговых и домицилированных иностранных компаний. Это заставило кантоны (субъекты федерации), имеющие право устанавливать свои собственные локальные ставки налогов, скорректировать уровень своих уровней корпоративного налогообложения. В Базеле этот показатель съехал с 20,1% до 13%.
«Если в какой-то момент Швейцария и была налоговым убежищем, то сейчас, скорее всего, это уже не так», — говорит Д. Банн. Это, правда, не помешало президенту США Джо Байдену назвать несколько месяцев назад Швейцарию именно таковым. Факт: средняя установленная ставка корпоративного налога в стране составляет сейчас 14,9%, при этом 18 из 26 кантонов Швейцарии взимают этот налог по куда меньшему тарифу. На самой нижней границе этого рейтинга находится кантон Цуг с населением в 130 000 человек, где расположены такие крупные швейцарские транснациональные корпорации, как Glencore, и зарубежные филиалы таких концерном, как Johnson & Johnson и Siemens.
Прямые налоги в Швейцарии для физических лиц
Более 70 % государственного бюджета страны складывается из прямых налоговых поступлений, выплачиваемых как физическими лицами, так и компаниями. Для работающих швейцарских граждан, а также иностранцев, получивших статус налогового резидента, актуальны следующие взносы:
- Подоходный налог для физических лиц в Швейцарии.
- Прогрессивный налог на имущество.
- Сбор за получение наследства (данный налог взимается на кантональном уровне, не затрагивая федеральный).
- Налог у источника (выплачивается в авансовой форме с возвратом суммы после подачи налоговой декларации).
Начисление подоходного налога происходит как на кантональном, так и на федеральном уровне. При этом применяется прогрессивная и пропорциональная схема расчета ставки. Налогом облагается заработная плата от 14,5 тыс. франков, а для неработающих иностранцев во многих кантонах введен «единовременный» или паушальный налог. Эта выплата может сильно отличаться по сумме в разных кантонах, а налоговой базой служит не доход, а расходы налогоплательщика. Ставка единовременного налога составляет 0,77 % на федеральном уровне.
Особенности расчета подоходного налога:
- От налогообложения освобождаются заработные платы ниже 14,5 тыс. франков.
- Для лиц, состоящих в законном браке, ставка единовременного налога составляет 1 % (при условии, что получаемая сумма заработной плат не превышает 28,3 тыс. франков).
- Подоходный налог для женатых граждан составляет 13,2 %, а для одиноких швейцарцев – 13 %.
С каких доходов не взимается плата
Подоходный налог в Швейцарии обязателен для резидентов державы и для иностранцев, которые проживают здесь. При этом не играет роль успел нерезидент трудоустроиться по прошествии 3-х месяцев или нет.
Не взимается плата с таких видов доходов:
- полученные по низкопроцентным или беспроцентным кредитам;
- пенсионные отчисления в государственные программы от работодателей;
- выходные пособия;
- государственная пенсия;
- подарки, полученные в честь профессиональных юбилеев;
- расходы на профессиональную деятельность (специальная литература, орудия труда, командировочные расходы, получение дальнейшего образования и прочие);
- представительские расходы.
Каковы гарантии стабильности налогового режима?
Налоги в нашей стране претерпевают незначительные изменения. Это абсолютно нормально. Например, кантон может решить увеличить налог на недвижимость с 1,5 до 2 п.п. (1 п.п. = 0,1 процента). НДС в 2018 году снизился с 8 до 7,7 процента (см. ниже). В этом отношении у нас, как и во всех странах мира, нет заморозки налоговых ставок.
Однако – в отличие от многих других стран – Швейцария имеет юридические гарантии стабильности налоговой системы. Эти гарантии делают Конфедерацию практически уникальной в международном сравнении: фактически, через референдум по принятию и изменению конституции и законов налогоплательщики сами определяют, сколько они хотят платить налогов.
Некоторые конкретные правовые гарантии стабильности налоговой системы:
- Конституция Швейцарии определяет, какие налоги может взимать федерация. Например, на федеральном уровне не существует налога на недвижимость. Даже парламент страны не может ввести его, так как для этого необходимо внести поправки в конституцию и, следовательно, провести общешвейцарский референдум.
- Та же швейцарская конституция запрещает кантонам вводить определенные налоги, которые могли бы конкурировать с федеральными. Кантоны в первую очередь занимаются НДС. Другими словами, кантоны не могут вводить свой собственный (дополнительный) НДС.
- Конституции и налоговые законы федерации и кантонов определяют налоговые потолки, выше которых налоговое бремя не может увеличиваться.
Подоходный налог в Швейцарии на физ. лиц
Физические лица из числа резидентов оплачивают налог на прибыль в Швейцарии с общемирового дохода. В основную базу не включаются доходы от иностранного бизнеса или недвижимого имущества. К резидентам относятся как граждане государства, так и лица, проводящие в стране от 183 дней в году. Все остальные не являются налоговыми резидентами, однако оплачивают пошлины от следующих видов заработка: заработная плата, коммерческий доход от бизнеса или сдача в аренду недвижимости любого типа.
Для расчета налога на доходы в Швейцарии применяется прогрессивная ставка. Максимальный уровень сбора составляет 11,5% и зависит величины годового заработка контрагента. Каждый кантон имеет право устанавливать свои размеры пошлин. Ниже приведены данные о максимальном размере налога на зарплату и прочие прибыли в разных кантонах Швейцарии.
Налоги в Германии для фрилансеров — регулирование малого бизнеса
Если у вас нет большого оборота, подумайте об использовании регулирования малого бизнеса. С оборотом минимум 17 500 евро в год плюс запланированный оборот в 50 000 евро в следующем году есть высокие шансы не платить налог на добавленную стоимость.
Расходы и доходы, связанные с налогом на добавленную стоимость, должны подаваться в ведомство по финансам finanzamt ежеквартально или даже ежемесячно. Одним из недостатков правил для малого бизнеса является то, что налоговая инспекция не возмещает входной налог. Проще говоря, если вы используете регулирование малого бизнеса, вы платите немного больше.
Надеемся, что наша статья окажется полезной для наших соотечественников, которые переехали на ПМЖ в Германию для занятия бизнесом или самозанятостью (фрилансом).
Если вы только собираетесь переехать в ФРГ, вам может стать полезной наша статья, в которой мы опубликовали информацию о всех легальных способах иммиграции в Германию.
Мы предлагаем нашим соотечественникам бизнес иммиграцию в Германию в качестве владельца бизнеса. Весь процесс займет порядка полугода. О подробностях нашей услуги вы можете узнать по ссылке.
Также мы занимаемся сопровождением процедур бизнес иммиграции в Германию, оформления национальной визы категории D, бизнес визы (временного вида на жительство на основании ведения бизнеса в стране), Голубой Карты, которая позволяет получить ПМЖ в Германии за короткий срок – 21 неделю. Наши предприниматели могут ознакомиться с более подробной информацией в следующей статье.
Основная информация о регистрации компании в Германии под ключ представлена по ссылке.
Основные принципы налоговой системы Швейцарии
Прежде чем углубиться в изучение швейцарской налоговой системы, стоит подробнее рассмотреть федеративное устройство государства. Многонациональная страна объединила под своим флагом 26 кантонов – административно-территориальных единиц, имеющих собственное правительство, конституцию и законы.
Правительство отдельно взятого кантона отвечает за решение всех видов внутренних и социальных проблем региона. Федеральные власти несут ответственность за международные отношения, общий бюджет и экономические факторы общегосударственного значения.
Налогообложение в Швейцарии предусматривает три уровня:
- Федеральный.
- Кантональный.
- Коммунальный (муниципальный).
Каждый из этих уровней налогообложения предусматривает прямые и косвенные налоги. Прямое налогообложение связано с уровнем дохода физического / юридического лица, стоимостью его имущества, и зависит от принятых государством прогрессивных ставок.
Список базовых налогов Швейцарии включает:
- Подоходный налог для физических лиц – рассчитывается исходя из фактического дохода и применяемой к нему прогрессивной ставки.
- Корпоративный – взимается на всех уровнях налогообложения: федеральном, кантональном и муниципальном.
- НДС – в Швейцарии этот сбор является основным среди косвенных налогов.
- Налог у источника – взимается с пассивного дохода. Удержание средств происходит в случае, когда налогоплательщик получает прибыль с процентов, роялти или дивиденды от ценных бумаг.
Все налоги в Швейцарии в 2022 году – общий обзор
Налоги в Швейцарии часто становятся причиной проблем у людей, попавших в страну впервые. Формально фискальная система достаточно сложная. Но если дать себе труд разобраться в вопросе, ситуация изменится. Свои налоги устанавливает федеральное правительство Швейцарии, каждый кантон и муниципалитет. Поэтому выбор города / кантона для переезда или регистрации компании становится довольно нетривиальной задачей, имеющей множество вариантов решения.
Как понять и верно оценить собственный налоговый собственный статус (для физического лица или компании Швейцарии)? Как выбрать кантон для регистрации ЮЛ? О чем важно помнить при расчёте дохода? Какой процент прибыли нужно отдать стране / кантону / муниципалитету? Почему федеральные налоги часто бывают меньшими, чем региональные, но они редко предполагают скидки, льготы или вычеты? Какие налоги в Швейцарии считаются самыми «неудобными»? Предлагаем вместе разобраться во всех этих непростых вопросах.