Порядок заполнения УПД построчная рекомендация с 01.07.2024

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Порядок заполнения УПД построчная рекомендация с 01.07.2024». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Обязательно подлежат исправлению существенные ошибки в документе, если они влекут за собой отказ в вычетах по НДС и расходах по налогу на прибыль (абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ, п. 1 ст. 252 НК РФ, письма Минфина от 11.03.2021 № 03-03-06/1/17066, от 04.02.2015 № 03-03-10/4547, ФНС от 12.02.2015 № ГД-4-3/2014).

При заполнении формы важно, кто подписывает УПД.

Согласно разъяснениям ФНС в письме от 23.09.2016 № ЕД-4-15/17910, подписывать документы со стороны продавца и покупателя могут как разные лица, так и лица, наделенные комплексом полномочий. Не будет считаться нарушением, если подписывать документ будет один человек, главное, чтобы был издан приказ руководителя или доверенность от имени организации на право подписи в документе.

Причем в письме Минфина от 03.07.2013 № 03-07-15/25437 дается разъяснение, что не является ошибкой подписание первого и второго экземпляра формы различными лицами, главное, чтобы они имели полномочия на подпись. Покупатель в этом случае не теряет права на вычет.

Отметим для себя, как уполномоченные лица могут подписывать документ:

1. В бланк вносятся дополнительные строки с указанием фамилий и должностей уполномоченных лиц.
2. В строках «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо» и «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо» расписываются уполномоченные лица и ставят свои инициалы в расшифровке Ф. И. О.

Как оформить УПД со статусом 2

Если в специальном поле указан статус 2, значит, УПД используется только как первичный документ отгрузки или оказания услуг. В этом случае часть строк будет не обязательной для заполнения.

В табличной части разрешается пропускать сведения о налоговой ставке НДС, акцизах. Также можно не указывать страну-импортёра и номер ГТД.

В описательной части не обязательны сведения о:

• грузоотправителе;
• грузополучателе;
• платёжном документе.

Законом допускается заполнение электронной формы УПД. Для этого нужно иметь квалифицированную ЭЦП всем сторонам сделки. Иных существенных требований не предусмотрено.

Заполнение электронной версии универсального передаточного документа не отличается от бумажного варианта — также нужно заполнять сведения, соответствующие статусу 1 или статусу 2.

Возможность применения электронных УПД должна быть прописана:

• в учётной политике предприятий;
• в договоре — в качестве одного из условий обмена документами.

Кто ставит подпись в УПД

Кто и в каких строках должен подписывать универсальный передаточный документ? Строки «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо», «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо» заполняются всегда согласно ст. 169 НК РФ, Приложению № 1 к Постановлению № 1137. Нет исключения для заполнения этих строк и при применении статуса «2».

В строке 10 указывается должность, инициалы и подпись лица, отгрузившего товар, или уполномоченного подписывать акты передачи результатов работ (услуг, имущественных прав) от имени организации или предпринимателя. Если это лицо совпадает с лицом, уполномоченным подписывать счет-фактуру, то может указываться только должность и инициалы без повторения подписи.

В строке 13 нужно указать должность, инициалы и подпись человека, ответственного за правильное оформление факта хозяйственной жизни, со стороны продавца. Если это это тот же человек, кто указан и в строке 10, то в строке 13 можно указать только должность и инициалы без повторения подписи.

В строке 15 нужно написать должность, инициалы и подпись лица, получившего товар, или лица, уполномоченного подписывать акты передачи результатов работ (услуг, имущественных прав) от имени экономического субъекта.

В строке 18 указывается должность, инициалы и подпись лица, ответственного за правильное оформление факта хозяйственной жизни, со стороны покупателя. Если это лицо совпадает с лицом, указанным в строке 15, то может указываться только должность и инициалы без повторения подписи.

Обратите внимание: проектом Федерального закона № 192810-6 «О внесении изменений в Федеральный закон от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»» (в редакции от 14.06.2013, принятой Государственной Думой во втором чтении) предложено внести изменения в статью 9 Закона. Поправки в часть 1 статьи 9 ужесточают требования к первичным учетным документам. В частности, «не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие место факты хозяйственной жизни, мнимые и притворные сделки».

Форма для электронных счетов-фактур утверждена пунктом 5 статьи 169 Налогового кодекса РФ и содержит обязательные реквизиты:

• порядковый номер, число, месяц и год формирования;
• название, адрес, ИНН обеих сторон сделки;
• названия и адреса отправителя и получателя груза;
• номер документа, который фиксирует аванс в счет предстоящих поставок;
• состав поставки, если возможно — единица измерения содержимого;
• количество содержимого поставки в единицах измерения, названных ранее;
• валюта;
• цена за единицу измерения поставки, не учитывая налог (исключение — государственная регулируемая цена, включающая налог);
• стоимость поставки или имущественных прав без налога;
• акциз, где это необходимо;
• налоговая ставка;
• налог для покупателя по действующим налоговым ставкам;
• стоимость поставки с учетом налога;
• страна происхождения товара;
• номер таможенной декларации;
• код вида товара по единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза для товаров, экспортированных из Российской Федерации на территорию Евразийского экономического союза.

Обязательные электронные УПД

Важно отметить, что в некоторых случаях использование электронной формы УПД и его передача через оператора ЭДО становится обязательным. Например, в ситуациях, когда УПД содержит коды маркировки товаров или реквизиты прослеживаемости.

Так, с 1 января 2022 года, в соответствии с постановлениями Правительства Российской Федерации № 2464 от 31 декабря 2020 года и № 64 от 28 апреля 2021 года, участники оборота маркированных товаров обязаны передавать информацию о движении продукции (вводе в оборот, продаже, выводе из оборота) исключительно через оператора ЭДО. Это требование призвано обеспечить прослеживаемость товаров и поддерживать эффективный контроль над оборотом маркированных товаров.

Кроме того, с начала 2023 года, в соответствии с Приказом Федеральной налоговой службы России от 08.07.2022 № ЕД-7-15/636, все электронные УПД должны быть переданы через оператора ЭДО в приёмный комплекс ФНС. Это требование имеет целью упростить и унифицировать процесс передачи электронных УПД, а также обеспечить своевременное и точное получение информации налоговыми органами.

Таким образом, для участников оборота маркированных товаров и всех организаций, применяющих электронные УПД, соблюдение требований обязательной передачи через оператора ЭДО становится необходимым. Это способствует соблюдению требований прослеживаемости товаров и налогового контроля, а также облегчает процессы обмена информацией с соответствующими органами и ведомствами.

Варианты использования УПД

Существует два варианта применения УПД:

• вместо счета-фактуры и передаточных документов. В этом случае при передаче товаров, услуг или работ оформляется только универсальный передаточный документ. Он используется и для расчетов по налогу на добавленную стоимость, и для признания расходов при налогообложении прибыли. Документу присваивается статус 1, он должен оформляться в бумажном и, при необходимости, электронном виде.

• вместо передаточных документов. В этом случае УПД используется только для признания расходов, счет-фактура выписывается отдельно. Документу присваивается статус 2, его допускается оформлять только в электронном виде.

Всем ли нужно в УПД указывать идентификатор государственного контракта в 2024 году?

Mystore позволяет быстро обмениваться данными с системами электронного документооборота. Сервис интегрируется с популярными системами EDI: например, Takscom, Edo Lite и 1C Клиент EDI. Начните прямо сейчас — это бесплатно!

Идентификаторы государственных контрактов для счетов-фактур и ОДП необходимы для облегчения налоговым органам управления передачей товаров (проектов, услуг) в счет авансов, полученных из федерального бюджета.

Если вы не уверены, что писать в новой строке, скорее всего, вам не нужно ее заполнять; первая строка необходима только в том случае, если вы работаете над открытым контрактом с уникальным идентификатором.

Если ваш контракт не имеет такого идентификатора, вам не нужно вводить идентификатор государственного контракта в UDP. Поле должно быть заполнено тире.

Статус УКД носит информационный характер. Если указан Статус «1», то документ применяется одновременно в качестве первичного учетного документа для бухгалтерского учета и в целях исчисления налога на прибыль организаций и как корректировочный счет-фактура.

Статус «2» указывается в том случае, если документ применяется только в качестве первичного учетного документа.

Применение УКД со статусом «2» у не плательщиков НДС (например, при УСН, при операциях, освобожденных от НДС по статье 149 НК РФ) не приводит к возникновению обязанности по исчислению и уплате НДС.

Кроме того, могут не заполняться поля, установленные в качестве обязательных исключительно для корректировочного счета-фактуры:

• «к счету-фактуре (счетам-фактурам) № … от …, с учетом исправления №… от…» (строка 1б);
• «в том числе сумма акциза» (графа 6);
• «налоговая ставка» (графа 7).

Новая форма счета-фактуры с 01.07.2017 года

С 01.07.2017 применяется новая форма счета-фактуры. Согласно Постановлению Правительства РФ от 25.05.17 № 625, вводится новый обязательный реквизит: строка — «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)». Новый реквизит обязателен независимо от того, по какому контракту идет поставка — обычному договору или госконтракту.

Но из Кодекса и нового бланка неясно, когда и как заполнять новый реквизит. Какие данные указать и чем опасны ошибки, мы выяснили в ФНС. И привели ниже построчный порядок заполнения новой формы счета-фактуры..

Всем ли нужно в УПД указывать идентификатор государственного контракта?

Идентификатор государственного контракта в счетах-фактурах и УПД нужен, чтобы налоговой было проще контролировать отгрузку товаров (работ, услуг) в счет полученных из федерального бюджета авансовых средств.

Если вы не знаете, что писать в новой строке, то, скорее всего, вам и не понадобится ее заполнять. Строка 8 заполняется только в том случае, если вы работаете с госконтрактом, которому присвоен уникальный идентификатор.

Если у вашего контракта нет такого реквизита, то и в УПД идентификатор госконтракта указывать не нужно: в поле ставится прочерк.

Уникальные идентификаторы присваиваются госконтрактам по оборонному заказу (ст. 6.1 Федерального закона от 29.12.2012 № 275-ФЗ «О государственном оборонном заказе»), а также контрактам, которые финансируются за счет бюджетных источников (ст. 5 Закона «О федеральном бюджете на 2017 г и на плановый период 2018 и 2019 гг, постановление Правительства Российской Федерации от 30.12.2016 № 1552).

Обновленный порядок заполнения УПД с 01.07.2024: подробная построчная рекомендация

С 1 июля 2024 года вступает в силу обновленный порядок заполнения Унифицированных платежных документов (УПД). Эти изменения коснутся всех организаций и индивидуальных предпринимателей, которые используют УПД для осуществления расчетов с поставщиками и покупателями.

Новый порядок заполнения УПД устанавливает более подробные требования к каждой строке документа. Теперь вам придется указывать дополнительные сведения о товаре или услуге, цене, количестве, единицах измерения и сумме платежа.

В первой строке документа необходимо указать информацию о поставщике (наименование, ИНН, адрес) и покупателе (наименование, ИНН, адрес). Далее следуют строки с информацией о каждой конкретной позиции товара или услуги.

В каждой строке УПД необходимо указать следующие данные:

— Наименование товара или услуги. Здесь необходимо подробно описать товар или услугу, чтобы избежать неоднозначностей при интерпретации.

— Количество. Указывается количество товара или услуги, которая была предоставлена покупателю.

— Единицы измерения. Указывается единица измерения товара или услуги в соответствии с установленными стандартами (например, штуки, килограммы, метры и т.д.).

— Цена за единицу товара или услуги. Указывается цена за одну единицу товара или услуги без НДС.

— Итоговая сумма платежа. Рассчитывается как произведение количества товара или услуги на цену за единицу.

В случае, если предоставляемая услуга подлежит налогообложению, необходимо указать ставку НДС. Эта информация указывается после итоговой суммы платежа.

Также, обратите внимание на необходимость указывать коды товаров или услуг по классификаторам. Это позволит более точно определить сущность сделки и облегчит взаимодействие с контролирующими органами.

Последствия неверного заполнения УПД в соответствии с обновленным порядком

С 1 июля 2024 года установлен новый порядок заполнения универсального передаточного документа (УПД), который предусматривает строгие требования к правильности заполнения. Нарушение этих требований может повлечь за собой негативные последствия для предприятий и организаций. Рассмотрим основные возможные последствия неверного заполнения УПД:

1. Некорректное взаимодействие с контрагентами: при неверном заполнении УПД возможны ошибки в указании реквизитов платежных документов, идентификации контрагентов и другой информации. Это может привести к задержкам в расчетах, возникновению претензий со стороны контрагентов, а также к нарушению внутренних бухгалтерских процессов.
2. Высокие штрафы и санкции: организации, которые допускают ошибки в заполнении УПД, могут быть подвержены финансовым штрафам и санкциям. Например, некорректное указание ставки НДС или кода товара может привести к наложению штрафов со стороны налоговых органов.
3. Нарушение налогового законодательства: неверное заполнение УПД может привести к нарушению налогового законодательства и повлечь за собой последствия в виде налоговых проверок, уплаты дополнительных сумм налогов и сборов, штрафных санкций.
4. Потеря документов и информации: неправильное заполнение УПД может привести к потере документов на различных этапах их движения. Например, некорректные реквизиты могут привести к некорректной идентификации документа, его потере или ошибочной обработке.
5. Репутационные риски: неправильное заполнение УПД может негативно сказаться на репутации организации. Клиенты и партнеры могут усомниться в надежности и профессионализме компании, что может привести к потере доверия и деловых связей.

Поэтому важно тщательно следить за правильностью заполнения УПД согласно обновленному порядку, чтобы избежать негативных последствий для своего предприятия или организации. Рекомендуется ознакомиться с требованиями и инструкциями по заполнению УПД, обучить сотрудников и проводить внутренний контроль для минимизации рисков.

Кто должен принимать во внимание изменения в счете-фактуре

Для начала сразу разграничим тех, кто платит НДС и тех, кто не платит. Относящиеся ко второй категории обязаны выставлять УПД, если у них в обороте есть прослеживаемые товары. Но это всегда будет УПД со статусом «2», то есть отгрузочный документ, без функционала счета-фактуры (далее будем использовать сокращение с/ф).

Новые данные, введенные в счет-фактуру, следуют за изменениями законодательства. Например, указание в документе реквизитов документа отгрузки появилось в результате изменений, внесенных в ст. 169 НК РФ. Поэтому, во избежание последующих претензий контролеров по оформлению документов, советуем в любом бланке УПД ( как НДС-ном, так и безНДС-ном) учесть новшества. Пусть даже они и ни на что пока не влияют.

Напомним также, что форма УПД, предложенная ФНС, является только рекомендованной. Тот, кто ее использует, может по своему усмотрению добавлять графы и строки. Условие всего одно: если УПД выполняет функции счета-фактуры (статус «1»), в нем должны быть все данные и в той форме, как они присутствуют в обязательном бланке счета-фактуры.

Теперь посмотрим на новый бланк с/ф с 01.07.2021, попробуем его заполнить и представить, как будет выглядеть составленный на его основе УПД.

Простой передаточный документ может быть использован в любое время. Предприятиям разрешается использовать либо бланки Федеральной налоговой службы, либо бланки, изготовленные самостоятельно. Им разрешается разрабатывать собственные бланки, если они содержат все необходимые реквизиты.

В первую очередь необходимо соотнести его с формой, которую будет заполнять ИП. Затем разработанные стандарты должны быть закреплены в учетной политике. Затем их разрешается полностью переделать, если существующие, рекомендованные налоговыми органами, не устраивают.

Основным условием является соответствие наличия и правильности элементов и их расположения. Например, нежелательно переименование или удаление между полями 1-11.

УПД является первичным документом и его порядок и образцы должны быть известны ответственному сотруднику. Какие положения следует запомнить:.

• кто будет составлять документ и сколько экземпляров
• как заполнять строку и кто и что должен сообщать.
• когда должны быть зарегистрированы цены на эти графы; и
• что должно быть написано для представителя покупателя и что опущено для продавца.

Нет необходимости предупреждать поставщиков, клиентов и других контрагентов. Они обычно нормально относятся к новой системе и, если все сделано правильно, не представляют никакого риска. Однако им может быть сложно сразу заполнить первую форму.

Поэтому мы советуем им заранее все продумать. Сначала убедитесь, что они справятся с этим, и начните отправлять товары с обновленной документацией. Вы также можете уточнить использование этой формы в контракте.

Правила заполнения УПД изменены

Ведомство указывает, что согласно подпункту «з (1)» пункта 1 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (в редакции Постановления от 02.04.2023 № 534, вступающего в силу с 1 июля 2023 г.) указанные реквизиты фиксируются в строке «5а» счета-фактуры.

Таким образом, с 1 июля 2023 г. в случае использования формы УПД (универсального передаточного документа) со статусом «1» (в целях расчета налога на прибыль и расчетов с бюджетом по НДС), в соответствующем передаточном документе должны быть заполнены указанные реквизиты. В УПД необходимо включить строку «5а» из счета-фактуры «Документ об отгрузке № п/п». Речь идет о рекомендованной ФНС форме УПД, приведенной в письме от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@.

УПД для ИП на УСН: как выставлять без НДС образец

• 1 – № документа в хронологическом порядке и дата его оформления;
• 2, 2а, 2б – данные продавца, его реквизиты;
• 3,4 – информация об отправителе и получателе груза. Заполняют, если реализуют товары (при предоставлении услуг или работ проставляют прочерк). Если поставщик одновременно является отправителем груза, то в стр. 3 фиксируют фразу «он же». Если же покупатель и грузополучатель – одно лицо, то необходимо продублировать название получателя и его адрес (здесь отметка «он же» исключена);
• 5 – № платежного поручения. Заполняется, если производилась предоплата. При отсутствии аванса или перечислении средств в день отгрузки, строка прочеркивается;
• 6, 6а, 6б – данные покупателя (наименование, адрес, ИНН/КПП);
• 7 – код используемой валюты;
• 8 – идентификатор госконтракта.

Несколько лет назад ФНС выступила с предложением для снижения объема документооборота ввести единый документ – УПД, подготовленный на основе счета-фактуры и дополненный реквизитами первичных документов. Назначение его в каждом конкретном случае определяется статусом, для которого предусмотрено отдельное поле. Предложение ФНС носит рекомендательный характер. Применение или неприменение УПД ИП не может повлечь за собой каких-либо санкций.

УПД — это универсальный приемо-сдаточный документ, разработан налоговыми органами для всех предпринимателей с целью снижения объема отчетных документов. Форма была утверждена прилож. №1 к письму ФНС №ММВ-20-3/96@ от 21.10.2013. Последний раз она редактировалась Правительством 19.08.2023.

Операции, проведенные в хозяйственной деятельности предприятия, должны оформляться в обязательном порядке первичной документацией. Счета-фактуры, хотя и не относятся к категории первичных бумаг в бухгалтерском или налоговом учете, но служат основанием для принятия к вычету НДС и выставляются предприятиями.

Похожие записи:

• Правила пересечения границы с Абхазией
• Способы и порядок продления договора аренды после истечения срока его действия
• Как ребенку получить гражданство РФ?