Размер штрафа за несвоевременное предоставление налоговой декларации в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Размер штрафа за несвоевременное предоставление налоговой декларации в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Следует знать, что само понятие «налоговые штрафы» не имеет к Уголовному кодексу никакого отношения. А потому причислять «штрафы» к уголовной ответственности – грубейшая ошибка и полное незнание основ юриспруденции.
Таблица: размеры штрафов за нарушения при сдаче отчётности в 2023 году
| Вид отчётности | Ответственность | ||
|---|---|---|---|
| Организации | Должностных лиц | Дополнительно | |
| Отчётность в ИФНС | |||
| Налоговые декларации и ЕРСВ | 5% от не уплаченной по декларации (расчёту) суммы налога (взносов) за каждый полный и неполный месяц просрочки. Максимум — 30% от недоимки, минимум — 1000 рублей. (п. 1 ст. 119 НК РФ) |
Предупреждение или штраф 300–500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ) |
Возможно приостановление операций по счетам (подп. 1 п. 3; п. 3.2 ст. 76 НК) |
| Налоговые расчёты (кроме 6-НДФЛ)* | 200 рублей за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ) |
Штраф 300–500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ) | Блокировка счёта не применяется |
*К налоговым расчётам здесь относятся:
|
|||
| 6-НДФЛ | 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня для подачи расчёта (п. 1.2 ст. 126 НК РФ) |
Штраф 300–500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ) |
Возможно приостановление операций по счетам (п. 3.2 ст. 76 НК) |
| Обязательный экземпляр годовой бухгалтерской отчётности | 200 рублей за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ) |
Штраф 300–500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ) |
Блокировка счёта не применяется |
| Персонифицированные сведения о физлицах | 200 рублей | Штраф 300–500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ) |
|
| Отчётность в СФР | |||
| ЕФС-1, подраздел 1.1 раздела 1 | — | За просрочку или несдачу — предупреждение или штраф 300–500 рублей (ст. 15.33.2 КоАП РФ) |
— |
| ЕФС-1, остальные подразделы раздела 1 | За просрочку, несдачу или ошибки — 500 рублей за каждое застрахованное лицо (ст. 17 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ) |
За просрочку или несдачу — предупреждение или штраф 300–500 рублей (ст. 15.33.2 КоАП РФ) |
— |
| ЕФС-1, раздел 2 | За просрочку, несдачу или ошибки — 5% от взносов, начисленных к уплате за последние три месяца отчётного (расчётного) периода, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимум — 30% от недоимки, минимум — 1000 рублей. (п. 1 ст. 26.30 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ) |
За просрочку или несдачу — предупреждение или штраф 300–500 рублей (ст. 15.33 КоАП РФ) |
— |
| ЕФС-1 — за нарушение электронного способа сдачи | 1000 рублей (ст. 17 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ) |
— | — |
| Подтверждение основного вида деятельности | — | — | Установление тарифа по виду деятельности с максимальным уровнем профриска (п. 13 Правил, утв. постановлением Правительства от 01.12.2005 № 713) |
| Отчётность в Росстат | |||
| Статформы | От 20 000 до 70 000 рублей — за первичное нарушение; от 100 000 до 150 000 рублей — за повторное (ст. 13.19 КоАП) |
От 10 000 до 270 000 рублей — за первичное нарушение; от 30 000 до 50 000 рублей — за повторное (ст. 13.19 КоАП) |
Обязанность возместить Росстату ущерб, возникший в связи с необходимостью исправления итогов сводной отчётности (ст. 3 закона от 13.05.1992 № 2761-I) |
Штрафы за несвоевременное предоставление отчетности: памятка
| Повод | Ответственность |
|---|---|
| Не сдали декларации или РСВ в положенное время | 5 % от суммы неуплаченного налога или взносов. Лимит — от тысячи рублей до 30% от расчёта. Если платежи погасили, а опоздали только с отчётами, то штраф будет 1 000 рублей. За опоздание дольше, чем на 20 дней, инспекторы вправе заморозить счета |
| Не подали нулевую декларацию | За нарушение срока подачи нулевой декларации придётся заплатить 1 000 рублей |
| Опоздали с ЕФС-1 | 500 рублей за каждого работника. Если не сдали сведения по взносам на травматизм, то размер штрафа — 5% от взносов за последние три месяца, но не меньше тысячи и не больше 30% |
| Не подали справку-подтверждение ОКВЭД | Установят тарифы на страхование от несчастных случаев, отталкиваясь от ОКВЭД с самым высоким риском из указанных в реестре |
| Сдача отчётности в Росстат позже срока | На первый раз штраф — 20-70 тысяч рублей. Если нарушить сроки ещё раз — 100-150 тысяч. Должностных лиц при первом нарушении штрафуют на 10-20 тысяч рублей, при повторном — на 30-50 тысяч. |
| Не предоставили 6-НДФЛ | 1 000 рублей за каждый месяц до тех пор, пока не сдадут отчётность. 300-500 рублей штрафа для ответственных должностных лиц. Блокировка счетов за просрочку дольше, чем на 20 дней |
| Не передали документы по запросу инспекции | Всё зависит от обстоятельств:
|
Приостановление операций по счетам налогоплательщика, налогового агента, плательщика страховых взносов.
Помимо ответственности, оговоренной в ст. 119 НК РФ и ст. 15.5 КоАП РФ, ст. 76 НК РФ предусмотрено приостановление операций по счетам юридических лиц в случае непредставления ими в налоговый орган в установленные законодательством РФ сроки налоговой декларации, расчета. Положения ст. 76 НК РФ применяются и в отношении государственных (муниципальных) учреждений.
Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» (вступившим в силу 01.01.2017) скорректирован п. 11 ст. 76 НК РФ: в перечень лиц, на которых распространяются правила по приостановлению операций по счетам в банках и переводов электронных денежных средств, установленные указанной статьей, включены плательщики страховых взносов. С учетом изложенного положения ст. 76 НК РФ с 01.01.2017 применяются к плательщикам страховых взносов (Письмо ФНС РФ от 27.01.2017 № ЕД-4-15/1444). Однако ранее Минфин выпустил разъяснение (Письмо от 12.01.2017 № 03-02-07/1/556), в силу которого непредставление в установленный срок в налоговый орган расчета по страховым взносам не является основанием для приостановки операций по счетам плательщика страховых взносов. Как вы сами можете видеть, разъяснение ФНС не совпадает с мнением Минфина. Однако, по нашему мнению, следует придерживаться позиции ФНС, поскольку в п. 11 ст. 76 НК РФ прямо указано, что правила, установленные ст. 76 НК РФ, применяются также в отношении приостановления операций по счетам в банках и переводов электронных денежных средств организаций – налоговых агентов, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов.
Нарушения порядка сдачи отчетности
В эту группу попадают:
1. Несвоевременная подача декларации (ст. 119 НК РФ). Она грозит наложением на компанию штрафа в размере 5% от налога, отраженного к уплате по декларации. Он начисляется за каждый месяц просрочки (как полный, так и неполный).
При этом минимальный штраф — 1 000 руб. (даже если начислений нет), а максимальный — 30% от начисленного налога (что равнозначно 6 месяцам срока задержки).
См. также:
- «Размеры штрафов за несдачу отчетности в налоговую»;
- «Какой размер штрафа за несдачу декларации по НДС в 2024 году?».
2. Нарушение способа направления декларации (ст. 119.1 НК РФ). Касается компаний, обязанных сдавать электронную отчетность (п.
3 ст. 80 НК РФ). Это:
- крупнейшие налогоплательщики;
- предприятия со среднесписочной численностью более 100 человек.
При направлении декларации налоговикам другим способом компания будет оштрафована. Сумма штрафа составляет 200 руб.
Штрафы ожидают фирму и в случае дробления бизнеса на несколько юрлиц или ИП с целью минимизации налоговой нагрузки по налогу на прибыль и возможности применения спецрежимов. По каким принципам ФНС выявляет налогоплательщиков, разделивших бизнес на несколько аффилированных лиц? Как складывается судебная практика по необоснованной налоговой выгоде по налогу на прибыль?
Ответы на эти и другие вопросы узнайте из аналитической подборки от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к материалам системы бесплатно.
- ЕУД является особым отчетом, сдаваемым лишь в ситуации отсутствия у налогоплательщика хозяйственной деятельности и только в отношении некоторых налогов. Срок ее представления наступает раньше срока подачи обычных деклараций по тем налогам, которые могут быть отражены в ЕУД.
- Обязанность заменить обычные декларации с нулевыми данными на ЕУД у налогоплательщика нет. Поэтому, не сдав вовремя ЕУД, он без каких-либо негативных для себя последствий может отчитаться по показываемым в ней налогам, оформив обычные декларации по ним и сдав их в сроки, установленные для подачи таких деклараций.
- Если ЕУД сдается по истечении срока, отведенного для ее представления, то налогоплательщик за ее неподачу в срок наказывается штрафом 1 000 руб., налагаемым по п. 1 ст. 119 НК РФ за непредставление налоговой декларации.
Как избежать штрафов за налоговые декларации?
Необходимо точно знать все сроки: подачи налоговой декларации, уплаты налогов и сборов в государственный бюджет. Ведь за нарушение сроков налоговых выплат предусмотрены штрафы.
Если вы не успели подать налоговую декларацию в срок или подали не полностью, то можно воспользоваться способами, уменьшающими размер штрафа. Например, можно подать декларацию после истечения срока, но до выезда налоговой инспекции на проверку или учесть в следующей декларации не учтенные ранее суммы.
Если вы не предоставили налоговой инспекции декларацию или предоставили ее не в полном объеме, тогда существует возможность избежать штрафа, если вы сделаете это до выезда налоговой инспекции на проверку. Кроме того, можно уменьшить размер штрафа за не предоставление на срок налоговой декларации, если подать её добровольно в установленный договором порядок после истечения срока и до выезда налоговой инспекции на проверку.
- Никогда не оставляйте налоговые декларации несданными и не забывайте о сроках их подачи;
- Если вы нарушили сроки предоставления деклараций, постарайтесь уменьшить размер штрафа;
- Учитывайте все изменения в налоговом законодательстве, что поможет избежать штрафов;
- Не забывайте об уплате налогов в сроки, указанные в законодательстве.
Какие факторы важно учитывать при заполнении налоговой декларации?
Исключение непредоставления декларации налогообложения грозит штрафами, поэтому важно предоставлять декларации вовремя. Однако, если вы не уверены, нужно ли вам предоставлять декларацию, проверьте сроки и нормы (давности), которые установлены для налоговой отчетности.
Если вы ошиблись в сумме и/или заполнили декларацию неправильно, вы можете быть за это наказаны. Штраф за непредоставление декларации может уменьшаться, если вы представите правильную декларацию в срок. У менеджеров также есть возможность смягчить штраф за сроки предоставления налоговой декларации.
Некоторые способы, которые помогут уменьшить штрафы в случае, если была не правильно заполнена налоговая декларация, это согласование с налоговым органом и уплата штрафа за несданным налоговой отчетности. В случае, если вы не знаете, как заполнить налоговую декларацию, рекомендуется обратиться к учетному специалисту или налоговому адвокату.
- Не забудьте проверить предоставленную декларацию на наличие ошибок и неточностей;
- Старайтесь предоставить декларацию до установленного срока, чтобы избежать штрафов;
- Помните, что точность и своевременность предоставления информации и данных являются ключевыми факторами, которые помогут избежать штрафов.
Обзор изменений по НДФЛ 2024: штрафы, сроки и отчетность
В 2024 году изменения в уплате налога на доходы физических лиц будут касаться сроков и отчетности.
Теперь зарплата будет учитываться в НДФЛ с изменением порядка расчета налога.
Сроки уплаты налога и аванса также будут изменены. Новые сроки уплаты налога составят 3 рубля для физических лиц и 1 рубль для юридических лиц.
Обязательным условием для учета налога в НДФЛ будет заполнение зуп или же учета этот информации в налоговой декларации.
За несвоевременное представление налоговой декларации грозит штраф. Размер штрафа будет зависеть от срока просрочки.
Также будут введены новые требования к отчетности по налогу на доходы физических лиц. Налогоплательщики должны будут предоставлять отчетность по НДФЛ не только для себя, но и для своих сотрудников.
Какие бывают штрафы за несвоевременную сдачу отчётности
За несдачу документов предусмотрены штрафные санкции. Ответственность за непредоставление отчётности регулирует налоговый кодекс и КоАП РФ. Размер санкции зависит от вида несданного в срок документа.
Если сдача сведений выпадает на выходные или праздники, то предоставление переносится на ближайший рабочий день.
К организациям могут применить различные санкции. Штраф могут наложить на всю компанию или на должностное лицо. Например, ответственный бухгалтер или директор могут получить административный штраф за непредоставленный вовремя авансовый отчёт.
ИФНС вправе приостановить деятельность и заблокировать банковский счёт предприятия.
Несвоевременная сдача отчётности — это грубое нарушение, которое повлечёт за собой наказание. Но существуют условия смягчающие ответственность за совершение налогового преступления. Такие случаи регулирует п. 1 ст.
112 Налогового Кодекса РФ.
Обстоятельства признаются как смягчающие, если:
- совершены по причине стечения тяжёлых семейных или личных обстоятельств;
- сделаны по принуждению;
- у физлица, нарушившего закон, тяжёлое материальное положение;
- суд или ИФНС признал их таковыми.
Если предоставление сведений выпадает на праздники или выходные, то отправление документов переносится на следующий за ними рабочий день. Такой порядок регулирует п. 7 ст. 6.1 Налогового Кодекса РФ.
Рассмотрим подробнее, какие штрафы предусмотрены за нарушение налогового законодательства в 2021 году.
Штрафы за несвоевременную сдачу налоговых деклараций и РСВ
Несвоевременная сдача налоговых деклараций грозит привлечению к ответственности не только организации, но и должностных лиц.
Декларацию предоставляют в ФНС, вместе с уплатой соответсвующего налога, к ним относятся:
- годовой налог на прибыль;
- НДС;
- транспортный налог;
- налог на имущество;
- акцизы;
- водный налог;
- единый налог при УСН;
- ЕСХН;
- земельный налог;
- налог на игорный бизнес.
В отдельных случаях организация может подать единую упрощённую декларацию.
| Вид наказания | Последствия | Основание |
| Штраф для организации | С организации взыскивают 5% от суммы налога, который не выплачен в срок. Максимум — 30 процентов от этой суммы, но не меньше 1000 руб. Сумма штрафа рассчитывается за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации или расчёта по взносам. |
ст. 119 НК |
| Ответственность должностных лиц | Предупреждение от 300 рублей до 500 рублей | ст. 15.5 КоАП |
| Дополнительное последствие | Блокировка счёта по истечении 10 рабочих дней со дня срока подачи декларации или расчёта | подп. 1 п. 3, п. 3.2 ст. 76, п. 6 ст. 6.1 НК |
Штрафы за несдачу бухгалтерской отчётности
| Вид наказания | Последствия | Основание |
| Штрафы для организации | Компания заплатит 200 рублей за каждый несданный в срок отчёт. Организации, которым необходимо сдать отчётность в ГИР БО — от 3000 до 5000 рублей | п. 1 ст. 126 НК ст. 19.7 КоАП |
| Ответственность должностных лиц | От 300 до 500 рублей за каждый несданный документ | ст. 15.6 КоАП ст. 19.7 КоАП |
| Дополнительное последствие | ИФНС не вправе блокировать банковский счёт за несданный бухгалтерский отчёт | письмо Минфина от 04.07.2013 № 03-02-07/1/25590; письмо ФНС от 16.11.2012 № АС-4-2/19309; письмо Минфина от 23.05.2013 № 03-02-07/2/18285 |
Чтобы сдача налоговой отчетности в госорганы происходила вовремя и без ошибок, рекомендуем использовать 1С-Отчетность. Встроенная система проверки проследит, чтобы вы не отправили ошибочные данные. Сервис подскажет, как правильно заполнить все поля еще на этапе заполнения отчетности.
Способы предоставления налоговой декларации
Существуют различные способы предоставления налоговой декларации. Первым и самым простым способом является представление декларации в бумажном виде. Для этого необходимо заполнить соответствующую форму, подписать ее и сдать лично в налоговую инспекцию в установленный срок.
Еще одним способом предоставления налоговой декларации является электронная подача. Для этого необходимо заполнить декларацию в электронной форме и подписать ее с помощью электронной подписи. Полученную электронную декларацию необходимо отправить через специальный интернет-ресурс налоговой службы.
Также можно воспользоваться услугой по предоставлению декларации через многофункциональный центр. Для этого необходимо обратиться в ближайший многофункциональный центр с заполненной декларацией, где сотрудники помогут оформить и отправить ее.
Важно отметить, что выбор способа предоставления декларации зависит от индивидуальных предпочтений налогоплательщика. Главное, чтобы декларация была предоставлена в срок, указанный налоговым кодексом. Иначе, можно быть подверженным штрафу за непредоставление или несвоевременное предоставление декларации.
Если налоговая декларация не была предоставлена вовремя, можно воспользоваться смягчающими обстоятельствами, которые позволяют уменьшить сумму штрафа. Например, если налогоплательщик впервые нарушил срок представления декларации, ему может быть проставлен штраф в меньшей сумме, чем при повторном нарушении.
Однако, чтобы избежать штрафов в дальнейшем, важно следить за сроками представления декларации и своевременно их соблюдать. Как правило, налоговые декларации должны быть представлены один раз в год, но в некоторых случаях существуют дополнительные сроки для отдельных категорий налогоплательщиков.
Несвоевременная сдача НДС в 2024 году
Согласно действующему законодательству, срок сдачи НДС установлен на 20-е числа месяца, следующего за отчетным периодом. Таким образом, если предприятие не своевременно сдает НДС, то оно нарушает закон и подвергается штрафу.
| Размер штрафа за несвоевременную сдачу НДС | Период просрочки | Размер штрафа |
|---|---|---|
| Не более 30 дней | 1% от суммы задолженности | |
| От 30 до 60 дней | 2% от суммы задолженности | |
| От 60 до 90 дней | 3% от суммы задолженности | |
| Свыше 90 дней | 5% от суммы задолженности |
Кроме того, неправильное и несвоевременное оформление и сдача декларации по НДС также может привести к проведению налоговой проверки и дополнительным штрафам.
Значительный размер штрафов за несвоевременную сдачу НДС свидетельствует о том, что государство уделяет особое внимание своевременному и правильному исполнению налоговых обязательств. Предпринимателям следует всегда строго соблюдать сроки и правила по сдаче НДС, чтобы избежать возможных штрафов и негативных последствий для своего бизнеса.