Как заполнять декларацию ЕНВД в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнять декларацию ЕНВД в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Какие КБК для ЕНВД действуют в 2020 году

2. Раздел 2: как заполнить

3. О заполнении отчетности на «вмененке» вручную

4. Требования к заполнению

5. Общие правила заполнения декларации ЕНВД

6. Правила заполнения декларации ЕНВД

7. Какие изменения вводятся в процессе заполнения декларации ЕНВД в 2024 году?

8. Шаги по заполнению декларации ЕНВД в 2024 году

9. Требования к заполнению отчетности при ЕНВД

10. Какой срок заполнения декларации ЕНВД

Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.

Рекомендуем одновременно с документами на регистрацию подавать заявление на применение УСН. А перейти на ЕНВД можно после того, как начнете работать. На это у вас будет так же 5 рабочих дней с момента начала деятельности, отвечающей требованиям ЕНВД.

Вы можете перейти на вмененный доход, если занимаетесь:

ветеринарной помощью
бытовыми услугами (перечень определяется Правительством РФ на основании общероссийского классификатора видов экономической деятельности)
грузовыми или пассажирскими автоперевозками (не более 20 транспортных средств)
розничной торговлей
рекламой (только размещение уличной и наружной рекламы)
общественным питанием
арендой жилья, торговой площади, служебных помещений, земельных участков (не более 500 квадратных метров)
мойкой и ремонтом автотранспорта (кроме гарантийного обслуживания)
услугами автостоянки (кроме штрафных автостоянок)

Существуют и ограничения для использования налога на вмененный доход.

Медицинские услуги
Работа в области социального обеспечения
Аренда заправочных станций
Торговая или площадь общепита более 150 кв.м. Имеется в виду именно торговая площадь без учета подсобных помещений. При составлении договора аренды необходимо указывать размер торговой площади и подсобных помещений отдельно.
Среднесписочная численность сотрудников более 100 человек.
Осуществление трастовых операций.
ИП не должен быть плательщиками единого сельхозналога.
Деятельность не должна вестись в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления.

По закону предприниматели на ЕНВД сдают декларацию в ИФНС по месту деятельности. Но встречаются и такие типы работ, при которых этого места нет. То есть тип работы не привязан к какой-то определенной географической точке, к примеру, размещение рекламы. Тогда подавать декларацию можно по месту жительства.

Еще несколько исключений – если у вас:

Две и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + одинаковый ОКТМО = сдавайте 1 декларацию, а физические показатели суммируйте.
2 и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + разные ОКТМО = сдавайте декларацию в отдельные инспекции по каждому образованию.
2 и более точки + 1 подведомственная инспекция + разные виды деятельности = 1 декларацию с несколькими третьими разделами.
Несколько видов работ + разные подведомственные инспекции = декларацию в каждую.

Какие КБК для ЕНВД действуют в 2020 году

Коды бюджетной классификации утверждает Министерство финансов. КБК – это важный реквизит платёжного поручения или квитанции. Если указать его неверно или ввести неактуальный код, платёж получит статус невыясненного. В этом случае придётся подавать в ИФНС заявление об уточнении платежа, а до того, как вопрос решится, за налогоплательщиком будет числиться недоимка.

КБК ЕНВД 2020 для ИП и юридических лиц приняты Приказом Минфина от 17.09.2019 N 149н. Найти этот документ можно в интернете, но для вашего удобства мы составили вот такую краткую таблицу.

КБК налог по ЕНВД в 2020 году	182 1 05 02010 02 1000 110
КБК пени по ЕНВД в 2020 году	182 1 05 02010 02 2100 110
КБК штрафы по ЕНВД в 2020 году	182 1 05 02010 02 3000 110

Ответственность за несвоевременное представление отчета налагается в соответствии с пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса. Нарушителю сроков подачи декларации грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки. Минимальная сумма штрафа — 1 тыс. рублей, обычно она назначается, если субъект уплатил налог, но не подал декларацию в срок. Максимальный размер штрафа составляет 30% от суммы налога.

Если организация не подаст декларацию в срок, ИФНС может заблокировать ее расчетный счет. Такое решение может быть принято руководителем налоговой инспекции или его замом, если декларация не поступила в течение 10 дней после окончания срока сдачи.

За неуплату налога назначается штраф по статье 120 НК РФ. Если субъект неправильно исчислит налог, штраф составит 20% от его суммы. Если же он занизит базу умышленно, размер штрафа возрастет до 40%.

ЕНВД — это один из спецрежимов налогообложения, который относится к упрощенным. Его главная особенность заключается в том, что размеры налоговых выплат никак не зависят от реально полученной прибыли. Именно поэтому данный формат выбирают бизнесмены, у которых достаточно высокие доходы.

Выбрать режим ЕНВД можно с самого начала работы либо перейти на него впоследствии, подав в налоговую заявку по соответствующей форме. В первом случае заявление подается за 5 дней до начала деятельности, во втором — в течение такого же срока с момента старта работы по новому режиму.

Режим ЕНВД доступен не для всех предпринимателей. Воспользоваться им могут только коммерсанты, занимающиеся:

оказанием населению бытовых услуг;
пассажирскими либо грузовыми перевозками;
ветеринарным лечением;
авторемонтными работами, мойкой транспортных средств;
торговлей товарами в розницу;
размещением наружной рекламы;
гостиничным бизнесом.

Разрешенными видами деятельности для данного режима являются также услуги общественного питания, сдача автостоянок и торговых точек в аренду. Но региональные власти вправе самостоятельно решать, по каким из видов деятельности разрешить переход на ЕНВД.

Выделим основные особенности ЕНВД как системы исчисления налогов:

налог не является зависимой величиной от размера прибыли компании, он устанавливается в соответствии с размером вмененного дохода;
ежеквартальная оплата налога и сдача отчета;
уплата одного налога вместо четырех (налог на прибыль, НДФЛ, НДС, налог на имущество);
расчет налога учитывает суммы страховых взносов;
приобретение вычета при установке онлайновых касс;
до 1.07.2019 года есть освобождение от необходимости внедрения онлайновых касс;
использование 0 % ставки для впервые зарегистрированного ИП в определенных видах деятельности.

Методика заполнения декларации по системе ЕНВД включает в себя:

Титульник.
Раздел 1. В нем отражена сумма налога по различным ОКТМО, применяемым в компании.
Раздел 2, который определяет расчет ЕНВД.
Раздел 3, в котором налог рассчитывается для всех видов деятельности, уменьшенных по страховым платежам.

Каждый раздел имеет свои рекомендации по заполнению.

Декларация ЕНВД по транспортным услугам и образец ее заполнения отличаются от таковой по розничной торговле и других типах хозяйствования субъектов. Каждый вид деятельности имеет свои особенности при расчетах.

Порядок заполнения декларации по ЕНВД четко регламентирован.

В этом случае заполнение индикаторов суммы декларации выполняется следующим образом:

заполняется раздел 2;
вносятся данные в раздел 3;
данные в разделе 1 записываются последними.

Раздел 2: как заполнить

Этот раздел должен быть заполнен отдельно:

для каждого кода OKTMO;
для каждого вида деятельности.

Другая ситуация возникает, если у субъекта есть несколько вариантов для расчета ЕНВД с одним типом деятельности в пределах одного МО. В этом случае разд. 2 формируется только единожды.

В то же время адрес, указанный первым в заявке на регистрацию через ЕНВД, вводится в строке 020 разд. 2, а физические индикаторы суммируются.

Раздел 2 завершается описанием следующих значений:

Код	Характеристика
010	Указывает код деятельности
020	Заполните полный адрес коммерческого предприятия
030	Вводится код OKTMO местоположения вмененной деятельности
040	Отражена базовая доходность
050	Значение К1 (в 2018 году 1,868)
060	Значение К2
070-090	Заполняется значение физпоказателя в течение каждого месяца в столбце 2 Столбец 3 указывается, если компания зарегистрировалась или удалилась из налогового учета в отчетном квартале. Указывают количество дней ведения деятельности по факту. Если описанные выше ситуации не произошли, в ячейках столбца помещаются тире. В колонке 4 заполняют сумму базы для налога за каждый месяц в соответствии с количеством дней.
100	База налогообложения по ЕНВД за квартал
105	Налоговая ставка ЕНВД от 7 до 15 %
110	Налог

О заполнении отчетности на «вмененке» вручную

Бланк для заполнения можно скачать здесь:

СКАЧАТЬ БЛАНК ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЕНВД-2020

При заполнении бланка вручную, следует помнить об основных правилах, общих для отчетов, которые готовятся не в специальной программе:

заполнять отчеты можно только черными, синими или фиолетовыми чернилами;
текст вписывается заглавными печатными буквами;
числовые показатели налога указываются с округлением до полных рублей;
при отсутствии данных в ячейке или поле в них ставится прочерк;
заполнение ряда ячеек начинают слева (с первой в ряду ячейки);
нельзя использовать корректоры;
нельзя использовать двусторонние бланки.

Далее в статье рассмотрена альтернатива формированию декларации «на коленке». Но, для тех, кто решил заполнять отчет вручную, будут представлены подсказки и удобный образец в Excel.

Требования к заполнению

Чтобы заполнить декларацию ЕНВД с первого раза, придерживайтесь требований пунктов 2.1 – 2.6 Порядка ММВ 7-3/353:

Величину физических показателей округляйте до целых чисел;
К2 – до третьего знака от запятой;
Округляйте рубли: до 50 копеек – о, более – 1 рубль;
Вручную пишите чернилами темного цвета (синего, черного);
Буквы печатные заглавные;
В программах Word и Excel устанавливайте шрифт “Courier New”;
Не черкайте и не замазывайте текст корректором;
Печать проставляйте с одной односторонне;
Нумерацию делайте сквозную;
Не скрепляйте листы вместе.

Порядок заполнения тоже важен. Поскольку на «титульнике» указывается общее число листов, он заполняется как завершающий. Начать следует со второго раздела, затем перейти к третьему, лишь потом – к первому.

Общие правила заполнения декларации ЕНВД

Все значения стоимостных показателей указывают в полных рублях:

менее 50 копеек (0,5 единицы) – отбрасывают;
50 копеек (0,5 единицы) и более – округляют до полного рубля (целой единицы).

Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов, листов.

Порядковый номер страницы записывают в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

Показатель номера страницы (поле «Стр.») имеет 3 знакоместа. Например:

для первой страницы – 001;
для десятой страницы – 010.

При заполнении используют чернила черного цвета.

Методика заполнения декларации по системе ЕНВД включает в себя:

Титульник.
Раздел 1. В нем отражена сумма налога по различным ОКТМО, применяемым в компании.
Раздел 2, который определяет расчет ЕНВД.
Раздел 3, в котором налог рассчитывается для всех видов деятельности, уменьшенных по страховым платежам.

Каждый раздел имеет свои рекомендации по заполнению.

Порядок заполнения декларации по ЕНВД четко регламентирован.

В этом случае заполнение индикаторов суммы декларации выполняется следующим образом:

заполняется раздел 2;
вносятся данные в раздел 3;
данные в разделе 1 записываются последними.

Правила заполнения декларации ЕНВД

Декларация по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) представляется налогоплательщиками, которые применяют данный вид налогообложения. При заполнении декларации следует учитывать следующие правила:

Поле декларации	Правила заполнения
Код организации	Указывается 10-значный код организации, присвоенный налоговым органом.
Номер квартала	Указывается номер квартала, за который представляется декларация (1, 2, 3 или 4).
Наименование организации	Указывается полное наименование организации.
ИНН организации	Указывается 10-значный индивидуальный налоговый номер организации.
Сумма дохода, облагаемого ЕНВД	Указывается сумма дохода, подлежащая налогообложению по ставкам налога ЕНВД.
Сумма уплаченного ЕНВД	Указывается сумма налога ЕНВД, уплаченная в бюджет.

Декларация ЕНВД за 3 квартал 2024 года должна быть подана не позднее 25 октября 2024 года.

Какие изменения вводятся в процессе заполнения декларации ЕНВД в 2024 году?

С начала 2024 года вводятся ряд изменений в процессе заполнения декларации по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД). Эти изменения затронут как налогоплательщиков, так и налоговые органы, и в целом будут направлены на упрощение процедуры и повышение эффективности взаимодействия между сторонами.

Одним из главных изменений является введение электронного способа подачи декларации ЕНВД. Теперь налогоплательщики смогут заполнять и подавать свои декларации через специальную электронную платформу на сайте налоговой службы. Это позволит существенно ускорить процесс подачи декларации и устранить возможность ошибок при ручном заполнении.

Кроме того, с 2024 года изменяется сама форма декларации ЕНВД. В связи с изменением законодательства и требованиями налоговых органов, помимо основных сведений об организации и ее деятельности, в декларации теперь будет необходимо указать дополнительные данные, такие как объемы производства, продажи, хранения и транспортировки товаров, а также расходы на услуги и материалы.

На первом месте нужно определить виды товаров и услуг, которые налогоплательщик производит или реализует. Такие виды товаров, как молоко, мясо, свежие овощи и фрукты.
Затем нужно определить взаимосвязанные услуги и товары, которые налогоплательщик получает или поставляет, включая услуги и материалы, которые он получает от других компаний или предоставляет другим компаниям.
После этого нужно уточнить количество товаров и услуг, произведенных или реализованных налогоплательщиком за отчетный период.
Также нужно указать сумму расходов на материалы, услуги и другие затраты, связанные с производством и реализацией товаров.

Шаги по заполнению декларации ЕНВД в 2024 году

1. Подготовьте необходимые документы. Для заполнения декларации ЕНВД вам понадобится информация о доходе, полученном по вмененной системе, а также о расходах и налоговых вычетах. Проверьте наличие всех необходимых документов, включая кассовые документы, счета-фактуры и прочие расходные документы.

2. Заполните бланк декларации. Декларация ЕНВД в 2024 году состоит из нескольких разделов, в которых указывается информация о доходе, расходах, налоговых вычетах и других отражаемых показателях. Заполните каждое поле в соответствии с указаниями и требованиями налоговых органов.

3. Проверьте правильность заполнения. После заполнения всех полей, тщательно проверьте декларацию на наличие ошибок или пропущенных данных. Обратите внимание на правильность расчетов и соответствие заполненной информации действительности. Внесите необходимые исправления или дополнения в случае необходимости.

4. Подпишите и отправьте декларацию. После того, как вы убедитесь в правильности заполнения, подпишите декларацию и отправьте в налоговый орган по месту нахождения вашей организации или индивидуального предпринимателя. Обратите внимание на сроки подачи декларации, чтобы не пропустить установленные дедлайны.
5. Сохраните копию декларации. После отправки декларации рекомендуется сохранить электронную или бумажную копию документа. Это позволит вам иметь подтверждение о подаче декларации в случае необходимости представить ее налоговым органам или при проведении проверки.

Требования к заполнению отчетности при ЕНВД

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) предоставляет предпринимателям упрощенную систему налогообложения. При этом, заполнение отчетности по ЕНВД остается обязательным для субъектов данной системы. Для правильного заполнения отчетности необходимо учитывать ряд требований и нюансов.

Во-первых, при заполнении отчетности необходимо указывать все периоды, за которые осуществляется уплата ЕНВД. Это подразумевает добавление детальной информации о каждом месяце, включая сумму дохода, размер налога и сроки уплаты.

Для более удобного заполнения отчетности можно использовать специальные программы, предоставляемые налоговыми органами. Они помогают автоматизировать процесс заполнения и предоставления отчетности, а также упрощают расчеты и контроль за суммами налога.

При заполнении отчетности также важно не допустить ошибок и упущений. Проверка заполнения отчетности, а также своевременная исправление ошибок помогут избежать штрафных санкций и проблем с налоговыми органами. Для этого рекомендуется внимательно проверять все данные, а также следить за обновлениями в законодательстве, связанном с заполнением отчетности по ЕНВД.

Единый налог на вмененный доход предоставляет определенные преимущества, однако требует соблюдения определенных требований и правил при заполнении отчетности. Соблюдение этих требований помогает избежать неправомерных штрафов и санкций, а также поддерживать корректные финансовые отношения с налоговыми органами.

Какой срок заполнения декларации ЕНВД

Согласно нормативным актам, заполнение и представление декларации ЕНВД должно осуществляться в строгом соответствии с установленными сроками. Данный документ обязательно должен быть подан в налоговую службу до определенной даты каждого налогового периода.

Срок заполнения декларации ЕНВД зависит от вида декларационного периода. В большинстве случаев, ИП, применяющие ЕНВД, должны представить декларацию до 20-го числа следующего месяца, следующего за истекшим налогообложения. Например, декларация по налогу на прошлый месяц должна быть подана до 20-го числа текущего месяца.

Однако, стоит учесть, что даты сдачи декларации ЕНВД могут быть изменены в период эпидемии, кризиса, природных и техногенных катастроф или по иным причинам. Поэтому рекомендуется регулярно проверять актуальные сроки сдачи декларации на официальном сайте налоговой службы или обратиться к специалистам в данной области, чтобы быть в курсе всех изменений.