Возмещение расходов из ФСС в 2024 году за 2024 год в РСВ
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возмещение расходов из ФСС в 2024 году за 2024 год в РСВ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Возмещение расходов из ФСС в 2024 году предусмотрено для работодателей, которые осуществляют выплаты за счет средств нальгот, получаемых по результатам расчета страховых взносов. Данные выплаты осуществляются посредством перечисления сумм на индивидуальные счета работников в Пенсионный фонд.
Ограничения при возмещении расходов из ФСС
Возмещение расходов из ФСС может быть ограничено определенными условиями и требованиями. Ниже приведены основные ограничения, с которыми необходимо ознакомиться перед подачей заявки на возмещение:
| Ограничение | Пояснение |
|---|---|
| Ограничение срока | Возмещение расходов возможно только при условии, что заявка была подана в установленные сроки. Пропуск срока подачи заявки может привести к отказу в возмещении. |
| Ограничение по категориям расходов | ФСС может возмещать только определенные категории расходов, указанные в соответствующих документах и инструкциях. Иные расходы, не попадающие под определенные категории, не будут возмещены. |
| Ограничение по сумме | ФСС устанавливает максимальные суммы, которые могут быть возмещены. Если затраты превышают установленные лимиты, то предоставление возмещения будет осуществляться только в рамках установленных ограничений. |
| Ограничение по документации | Для возмещения расходов необходимо предоставить полную и правильно оформленную документацию, подтверждающую факт и объем затрат. Отсутствие необходимых документов или их неправильное оформление может стать основанием для отказа в возмещении. |
Перед подачей заявки на возмещение расходов из ФСС рекомендуется внимательно изучить все ограничения и требования, чтобы избежать возможных проблем при получении компенсации.
Промокоды на Займер для получения скидок
Узнайте о специальных промокодах на Займер, которые помогут вам получить скидку при использовании сервиса. Промокоды представляют собой уникальные комбинации символов, которые можно ввести в соответствующее поле при оформлении заявки.
Преимущества использования промокодов на Займер для получения скидок:
- Экономия денег. Промокоды позволяют сэкономить на комиссиях или получить скидку на процентную ставку при взятии займа.
- Удобство использования. Просто введите промокод в соответствующее поле при оформлении заявки и получите скидку непосредственно на сайте Займер.
- Возможность получить дополнительные условия. Некоторые промокоды могут предлагать особые условия для клиентов, такие как отсрочка платежа или возможность получить займ без процентов на определенный период.
Шаг 2. Оформляем титульный лист
Титульный лист должен включать следующую информацию:
- Наименование организации — указывается полное наименование работодателя.
- ИНН — указывается индивидуальный налоговый номер организации.
- КПП — указывается код причины постановки на учет в налоговом органе.
- Адрес — указывается адрес организации.
- Телефон — указывается контактный телефон организации.
- Дата составления отчета — указывается дата, когда был составлен отчет.
Титульный лист оформляется в соответствии с установленными нормативами. Ниже представлен пример оформления титульного листа:
| Организация: | Название организации |
| ИНН: | ИНН организации |
| КПП: | КПП организации |
| Адрес: | Адрес организации |
| Телефон: | Телефон организации |
| Дата составления отчета: | Дата отчета |
Пример приведенного выше титульного листа может быть использован в качестве образца для заполнения данного документа.
База для исчисления страховых взносов
База для исчисления страховых взносов включает в себя заработную плату работников, а именно:
- основная заработная плата;
- дополнительная заработная плата;
- стимулирующие и компенсационные выплаты;
- премии и надбавки;
- средства, предоставляемые работнику в натуральной форме (питание, одежда и пр.);
Определение размера страховых взносов
Размер страховых взносов определяется в процентах от базы для исчисления. Для разных категорий взносплательщиков исторически сложились различные процентные ставки:
| Категория взносплательщиков | Размер страховых взносов |
|---|---|
| Работодатель | 30% |
| Индивидуальный предприниматель | 26% |
| Физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица | 26% |
Важно помнить, что размер страховых взносов может изменяться в зависимости от изменений в законодательстве.
База для исчисления страховых взносов является важным показателем для работы Фонда социального страхования и обеспечения социальной защиты граждан. Точность и своевременность исчисления страховых взносов является обязательной для всех работодателей и взносплательщиков.
Заполнение электронной формы РСВ
Заполнение электронной формы РСВ представляет собой обязательное действие для всех работодателей, которые получили возмещение из Фонда социального страхования (ФСС) за полугодие 2024 года. Этот процесс включает в себя ряд шагов, которые необходимо выполнить для точной передачи информации о заработке работников и полученных возмещений.
Перед началом заполнения формы РСВ необходимо внимательно ознакомиться с инструкцией, предоставленной ФСС. В инструкции перечислены все требования и правила, которые нужно соблюдать при заполнении формы. Важной информацией является распространение для заполнения формы РСВ и выбор правильного кода отрасли деятельности вашей организации.
В процессе заполнения формы необходимо указать данные о каждом работнике: его персональные данные, данные о заработке, данные о начисленных страховых взносах и полученных возмещениях. Необходимо также правильно заполнить информацию о ФСС и указать полученный шифр и номер документа, подтверждающего возмещение. Все эти данные должны быть точными и соответствовать документам, предоставленным ФСС.
После того, как форма заполнена, необходимо провести ее проверку и убедиться, что все данные внесены корректно. Проверка формы поможет избежать ошибок и недочетов, которые могут повлечь штрафы со стороны ФСС. После проверки форму следует подписать электронной подписью и отправить в ФСС для дальнейшей обработки.
Заполнение электронной формы РСВ не является сложной задачей, однако требует внимания к деталям и точности. Соблюдение инструкции и правил, указанных ФСС, поможет избежать проблем и упростит процесс передачи информации о заработке и возмещениях в Фонд социального страхования.
Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС) осуществляет возмещение за прошлые периоды в рамках Раздела В «Расчет размера страховых взносов» (РСВ) на основе определенных условий.
Для того чтобы иметь право на возмещение, работодатель должен участвовать в страховании в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации. Это предусмотрено статьей 14 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и Территориальный фонд обязательного медицинского страхования».
Также, работодатель должен соблюдать установленные сроки предоставления отчетности в электронной форме. Это включает подачу отчета в ФНС до 20 числа каждого месяца, а также отчетов в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации до 15 числа следующего месяца после отчетного периода.
Кроме того, работодатель не должен иметь задолженности по уплате страховых взносов. Задолженность может возникнуть в случае неоплаты взносов в установленные сроки или неправильного расчета. Для предотвращения задолженности по страховым взносам рекомендуется внимательно проводить сверку данных и расчетов сотрудников, а также своевременно устранять ошибки и недочеты.
Если работодатель не соответствует указанным условиям, он может быть лишен возможности на возмещение за прошлые периоды. Поэтому важно следить за соблюдением всех требований и правил, чтобы эффективно использовать возможности возмещения финансовых средств со стороны ФСС.
Изменения в РСВ — 2023
С отчетности за 1 квартал 2023 года расчет сдают по новой форме.
Основная причина изменений — введение с 2023 года единого тарифа страховых взносов, единой предельной базы и новых пониженных тарифов.
В этой связи в форме произошли следующие изменения:
- из-за объединения отдельных тарифов в ПФР, ФСС и ФОМС вместо подразделов 1.1, 1.2 и приложения 2 применяется подраздел 1, в котором рассчитываются взносы по единому тарифу;
- в одном подразделе 2 вместо подразделов 1.3.1 и 1.3.2 отражается расчет пенсионных взносов по доптарифу;
- добавлен новый раздел 4, касающийся выплат в пользу прокуроров, сотрудников СК РФ и судей;
- в связи с изменением структуры отчета изменилась нумерация приложений.
Кроме того, добавлен новый код пониженных тарифов (код «26» для выплат в пользу студентов и, соответственно, коды категорий застрахованных лиц.
Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2021 года: новая форма
Отчитаться по страховым взносам в инспекцию надо по новой форме, которую ФНС утвердила приказом от 18.09.2021 № ММВ-7-11/470. Скачать новый бланк отчета за 2 квартал 2021 года бесплатно можно по ссылке ниже.
Новый бланк на 3 страницы меньше — в нем 21 лист вместо 24. В частности, из формы исключили лист о сведениях «физиков», не относящихся к предпринимателям. Сохранившиеся страницы претерпели изменения.
Титульный лист. Для случаев, когда надо уточнить расчет по закрытым подразделениям, добавили отдельное поле. Если это ваша ситуация, укажите код 9, подайте расчет в инспекцию головной компании.
Раздел 1. Появилось поле для кода типа плательщика, там поставьте:1 — если, в последние три месяца выдавали вознаграждения «физикам»;2 — ничего не платили.
В подразделах 1.1, 1.2, 1.3, 1.3.1, 1.3.2 убрали строки для итоговых сумм к уплате за расчетный (отчетный) период. Сейчас вы указываете отдельно сведения за каждый из трех последних месяцев, сумму за три месяца и показатель с начала года. Приложений к разделу 1 тоже стало меньше — девять вместо десяти, некоторые из них переименовали.
Раздел 3. По большей части правки в этом разделе технические: упразднили поля «Расчетный период» и «Календарный год», а поле «Номер корректировки» переименовали в «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице». В нем ставьте код 1, если аннулируете сведения о «физике» или корректируете данные в строках 020–060. Реквизиты паспорта надо будет показывать в строках 100–110.
Как отразить в расчете по страховым взносам возмещение ФСС за 2022 г
Следует учитывать, что в соответствии с пунктом 5.21 Порядка в разделе 1 расчета не допускается одновременное заполнение строки 110 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период» и строки 120 «Сумма превышения расходов над исчисленными страховыми взносами за расчетный (отчетный) период».
Согласно пункту 11.14 Порядка по строке 080 приложения N 2 к разделу 1 расчета суммы возмещенных территориальными органами ФСС РФ расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды, начиная с 1 января 2022 года, отражаются в графах, соответствующих месяцу, в котором фактически произведено возмещение.
Шаг 5. Заполняем приложение № 2 раздела 1 РСВ. Указываем данные для расчета отчислений ВНиМ
Код тарифа плательщика тот же — 01.
Строка 002 (признак выплат): определяем по подсказкам формы. Указываем 01, поскольку с 2021 года производятся прямые выплаты от ФСС. Заполняем построчно:
- 010 — указываем общее количество застрахованных лиц;
- 015 — число работников, с доходов которых начислены взносы ВНиМ;
- 020 — общая сумма начислений, произведенных за расчетный период;
- 030 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
- 040 — сумма начислений, превышающих установленный лимит. В 2022 году он равен 1 032 000 рублей;
- 050 — база для расчета отчислений;
- 055 — суммы начислений в пользу иностранцев и лиц без гражданства.
Теперь заканчиваем заполнять приложение № 2 раздела 1 РСВ.
Поля предназначены для:
- 060 — исчисленных страховых взносов;
- 070 — произведенных расходов на выплату страхового обеспечения (больничные, пособия);
- 080 — расходов, возмещенных Фондом социального страхования;
- 090 — подлежащих к уплате, они равны разнице исчисленных страховых взносов и фактически произведенных расходов (060 — (070 — 080)).
Пособие по временной нетрудоспособности
Размер пособия по временной нетрудоспособности зависит от страхового стажа работника. Страховой стаж – это суммарная продолжительность времени уплаты страховых взносов с доходов работника (ст. 3 Федерального закона от 16.07.1999 № 165-ФЗ). Расчетный период для оплаты больничного – это два календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности.
Пособие при заболевании или бытовой травме за первые три дня нетрудоспособности самого работника выплачивается за счет фирмы, а с четвертого дня – за счет ФСС РФ (п. 2 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
Обратите внимание
Сумма пособия, выплачиваемая фирмой за первые три дня болезни, уменьшает налогооблагаемую прибыль, не облагается взносами ОСС, ОПС, ОМС и взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Какие разделы заполнять
Бланк РСВ не стал менее объёмным – в нём по-прежнему 17 листов. Часть из них заполняется обязательно. В списке ниже они приведены в той последовательности, в которой удобнее отражать информацию в отчёте:
- титульный лист;
- раздел 3;
- приложение 1 к разделу 1 – подразделы 1.1 и 1.2;
- приложение 2 к разделу 1;
- раздел 1.
Остальные разделы заполняются и включаются в отчёт РСВ при наличии данных для их заполнения:
- подразделы 1.3.1, 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 – если пенсионные взносы платятся по дополнительным тарифам;
- приложение 3, 4, 5 к разделу 1 – если взносы платятся по пониженным тарифам (не считая МСП);
- приложение 6 – если взносы платятся по ставке 1,8% за иностранных работников, находящихся в РФ временно.
Теперь о том, как заполнить раздел 3. На каждого застрахованного заполняется отдельная страница, причём зачастую не одна. В нашем случае работник всего один, тем не менее разделов 3 будет два. Это связано с тем, что МСП считают взносы с суммы в пределах МРОТ по одной ставке, а с суммы, превышающей это значение – по другой. И каждая из этих частей отражается в подразделе 3.2.1 со своим кодом.
Выше подраздела 3.1 появилось поле 010. При заполнении первичного расчёта оно остаётся пустым. Но если делается корректировка ранее представленного РСВ, то в этом поле нужно указать код «1». При этом:
- если информацию нужно изменить, в подраздел 3.1 вписывают новые данные;
- если ранее поданные сведения нужно аннулировать, подраздел 3.1 оставляют пустым.
Теперь внесём персональные данные работника в подраздел 3.1. Это ИНН, СНИЛС, ФИО, дата рождения, гражданство, пол, код документа, его серия и номер. Для отражения этих сведений нужно знать следующее:
- код для гражданства берётся из классификатора ОКСМ, для РФ это «643»;
- код документа – из Приложения № 6, для паспорта это «21»;
- после серии документа, перед номером, следует поставить пробел, знак «№» писать не нужно.
В подраздел 3.2.1 вносят данные о выплатах и взносах за каждый из трёх последних месяцев. То есть при заполнении РСВ за 1 квартал мы укажем данные за январь, февраль и март.
Как сказано выше, разделов 3 в нашем примере будет два. В первом укажем выплаты в пределах МРОТ (13 890) и соответствующие пенсионные отчисления, во втором – выплаты сверх МРОТ (86 110) и также взносы, уплаченные с этой суммы. Все данные для заполнения берём из таблицы, которая приведена выше.
Обратите внимание! Если РСВ заполняется на бумаге, то на втором листе раздела 3 подраздел 3.1 не заполняется.
Если организация платит работникам зарплату не более МРОТ или применяет общие тарифы для расчёта взносов (не является МСП), то раздел 3.2.1 будет на одном листе.
В графах раздела укажем:
- 130 – код категории застрахованного лица (Приложения № 7 к Порядку). На первом листе раздела 3 будет код «НР» (для выплаты в пределах МРОТ), на втором – код «МС» (для выплаты свыше МРОТ);
- 140 – сумму зарплаты (для первого листа – 13 890 в месяц и 41 670 – всего за квартал, для второго – 86 110 в месяц и 258 330 – за квартал);
- 150 – сумму базы в пределах лимита – в нашем примере она не отличается от строки 140;
- 160 – оставим пустой, так как тут нужно отражать доход по ГПХ, а в нашем примере их нет;
- 170 – суммы взносов, рассчитанные от базы из строки 150.
Если данные в РСВ расходятся с данными бухучета
Отражая возмещение ФСС расходов при заполнении РСВ, бухгалтеры замечают расхождение в величине страховых взносов, указанных в строке 090 расчета, с данными бухгалтерского учета. Такое расхождение вызывает сомнения и закономерный вопрос: правильно ли заполнена форма. Например, по факту ФСС возместил расходы компании, а при заполнении расчета выходит, что компания должна Фонду большую сумму, чем на самом деле. Так как деньги, которые Фонд уже возместил, прибавляются к начисленным за период взносам.
На самом деле никакой ошибки в этом нет. И заполнять расчет нужно именно так, как указывает Порядок.
Несмотря на то, что в итоговой строке 110 1-го раздела, а также в строке 090 Приложения 2 будет указана большая сумма, уплатить в Фонд нужно будет только сумму самих взносов.
После переноса всех сведений в карточку расчета с бюджетом, налоговикам будет видно, какие именно суммы являются недоимкой, а какие переплатой. И деньги, возмещенные Фондом страхователю, будут указаны как переплата. Долга перед ФСС у вас не возникнет.
РСВ за 1 квартал 2021 года: бланк, образец заполнения и порядок сдачи
В общем и целом правила сдачи РСВ в 2021 году по сравнению с 2020 остались прежними.
Расчет по взносам остался квартальным отчетом. Представить его в налоговую надо не позднее 30-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом.
Таким образом, сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2021 году такие:
| ОТЧЁТНЫЙ ПЕРИОД | СРОК СДАЧИ 2021 | ПРИМЕЧАНИЕ |
| 1 квартал | 30 апреля 2021 | |
| 1 полугодие (2 квартал) | 30 июля 2021 | |
| 9 месяцев (3 квартал) | 1 ноября 2021 | Перенос с 30-го октября, выпадающего на субботу |
| Год (4 квартал) | 31 января 2022 | Перенос с 30-го января, выпадающего на воскресенье |
Организации сдают РСВ в ИФНС по месту своей регистрации.
Обособленные подразделения компаний, которые сами выплачивают зарплату работникам или вознаграждение физлицам по договорам ГПХ (ГПД), сдают отдельный РСВ по месту своего нахождения.
ИП и физлица, выплачивающие зарплату или вознаграждения по ГПД, сдают расчет в ИФНС по месту жительства.