Уплата авансовых платежей по УСН в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уплата авансовых платежей по УСН в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В 2024 году в расчете авансовых платежей по упрощенной системе налогообложения (УСН) произошли некоторые изменения, которые необходимо учесть при ведении бухгалтерии и выплате налогов. Основные изменения связаны с введением новых коэффициентов и изменением порядка расчета налоговой базы.
Налоговый календарь на февраль 2024
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 5 февраля | Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 23 по 31 января 2024 г. | НДФЛ, который удержан с 23 по 31 января 2024 г. |
| 15 февраля | Страховые взносы «на травматизм» за январь 2024 г. | |
| 20 февраля | Декларация по косвенным налогам за январь 2024 г. (при импорте из государств ЕАЭС). | НДС за импорт из стран ЕАЭС в январе 2024 г. |
| 26 февраля | 6-НДФЛ за 2023 г.
Персонифицированные сведения о физлицах за январь 2024 г. Уведомление о страховых взносах за январь 2024 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 февраля 2024 г. Декларация по налогу на имущество юрлиц за 2023 г. Декларация по налогу на прибыль за январь 2024 г. (если налог платится на фактическую прибыль каждый месяц) Декларация по налогу на игорный бизнес за январь 2024 г. Декларация по НДПИ за январь 2024 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за январь 2024 г. Раздел 1.3 отчёта ЕФС-1 за январь 2024 г. Декларация по акцизам за ноябрь 2023 г., январь 2024 г. |
|
| 28 февраля | Извещение об уплате авансового платежа по акцизам за февраль 2024 г. | Земельный, транспортный, имущественный налоги юрлиц за 2023 г.
Страховые взносы за январь 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 февраля Второй платёж НДС за IV квартал 2023 г. (при ежемесячной авансовой оплате) Налог на прибыль за январь 2024 г. (при ежемесячной уплате по показателям фактической прибыли в отчетном месяце) Налог на прибыль за февраль 2024 г. (при ежемесячной оплате авансов по результатам прошедшего квартала) НДПИ за январь 2024 г. Акциз за август, ноябрь, декабрь 2023 г., январь 2024 г. Авансовый платёж по акцизам за февраль 2024 г. Налог на игорный бизнес за январь 2024 г. |
Налоговый календарь на июнь 2024
| Дедлайн | Какие документы подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 3 июня | Уведомление по НДФЛ, который удержан с 23 по 31 мая | |
| 5 июня | НДФЛ, который удержан с 23 по 31 мая | |
| 17 июня | Страховые взносы «на травматизм» за май 2024 г. | |
| 20 июня | Декларация по косвенным налогам за май 2024 г., если в прошлом месяце импортировали товар из стран ЕАЭС. | НДС за продукцию, импортированную из стран ЕАЭС в мае 2024 г. |
| 25 июня | Персонифицированные сведения о физлицах за май 2024 г.
Уведомление о страховых взносах за май 2024 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 июня 2024 г. Декларация по налогу на прибыль за январь-май 2024 г. для предприятий, перечисляющих платежи по показателям фактической прибыли каждый месяц. Декларация по налогу на игорный бизнес за май 2024 г. Декларация по НДПИ за май 2024 г. Декларация по акцизам за март, май 2024 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за май 2024 г. |
|
| 28 июня | Извещение об уплате авансового платежа по акцизу за июнь 2024 г. | Налог на прибыль:
Страховые взносы за май 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 июня 2024 г. Третий платеж НДС за I квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате) Налог на игорный бизнес за май 2024 г. НДПИ за май 2024 г. Авансовый платёж по акцизу за июнь 2024 г. Акцизы за декабрь 2023 г., март, май 2024 г. |
Налоговый календарь на июль 2024
| Дедлайн | Какие документы подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 1 июля | Страховой взнос за ИП за 2023 год с части дохода свыше 300 000 рублей. | |
| 3 июля | Уведомление по НДФЛ, который удержан с 23 по 30 июня 2024 г. | |
| 5 июля | НДФЛ, который удержан с 23 по 30 июня 2024 г. | |
| 15 июля | НДФЛ за 2023 г. для ИП, применяющих основной режим.
Страховые взносы «на травматизм» за июнь 2024 г. |
|
| 22 июля | Журнал учета счетов-фактур за II квартал 2024 г.
Декларация по косвенным налогам за импорт из государств ЕАЭС в июне 2024 г. Единая упрощенная декларация за первое полугодие 2024 г. Декларация в Росалкогольрегулирование за II квартал 2024 г. |
НДС на импортированные из стран ЕАЭС товары за июнь 2024 г.
Авансовый платёж на НВОС за 2 квартал 2024 г. |
| 25 июля | РСВ за II квартал 2024 г.
6-НДФЛ за II квартал 2024 г. Персонифицированные сведения о физлицах за июнь 2024 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 июля Уведомления о земельном, транспортном, имущественном налоге юрлиц за 2 квартал 2024 г. Уведомление об авансе по УСН за II квартал 2024 г. Уведомление об авансе по ЕСХН за 1 полугодие 2024 г. Декларация по налогу на прибыль за II квартал 2024 г. Декларация по налогу на прибыль за январь-июнь 2024 г. (при ежемесячных платежах по показателям фактической прибыли). Декларация по НДС за II квартал 2024 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за июнь 2024 г. Подраздел 3 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за июнь 2024 г. Раздел 2 отчёта ЕФС-1 за 2 квартал 2024 г. по взносам «на травматизм» Декларация по налогу на игорный бизнес за июнь 2024 г. Декларация по НДПИ за июнь 2024 г. Декларация по акцизам за апрель, июнь 2024 г. Декларация по водному налогу за 2 квартал 2024 г. |
|
| 28 июля | Извещение об уплате авансового платежа по акцизам за июль 2024 г. | Налог на прибыль:
Земельный, транспортный, имущественный налоги для юрлиц за II квартал 2024 г. Аванс по УСН за II квартал 2024 г. Страхвзносы за июнь 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 июля 2024 г. НДС за II квартал 2024 г. (при поквартальной оплате налога) Первый платеж НДС за II квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате) НДФЛ для ИП на общем режиме за первое полугодие 2024 г. Аванс по ЕСХН за первое полугодие 2024 г. Торговый сбор за 2 квартал 2024 г. Водный налог за 2 квартал 2024 г. НДПИ за июнь 2024 г. Налог на игорный бизнес за июнь 2024 г. Акциз за январь, апрель, июнь 2024 г. Авансовый платёж по акцизу за июль 2024 г. |
Как уплатить единый налог
Единый налог по УСН с 2023 года входит в единый налоговый платёж. Платежи по нему уходят в Казначейство России (ФНС России). Есть два способа уплаты:
- по-новому — пополнение единого налогового счёта на сумму налога с указанием КБК единого налогового платежа, статус плательщика в такой платёжке нужно указать «01»;
- по-старому — платёжка в виде распоряжения с заполнением КБК конкретного налога, статус плательщика — «02».
Сроки для новых уведомлений: как погашать обязанности по уплате в бюджет
Упрощенцы сдают уведомления по квартальным платежам до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. А налоговики, получив уведомление, спишут эту сумму из средств на ЕНС 28 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
Аналогично будет и с суммой налога, только основанием для уплаты будет уже не уведомление, а сама налоговая декларация по УСН.
Все новые крайние даты платежей и отчетности по УСН в 2023 году свели в таблицу ниже.
Таблица. Все новые сроки уплаты и отчетности по УСН в 2023 году
|
Период |
Срок подачи декларации |
Срок подачи уведомления |
Срок уплаты авансов и налога по УСН |
|
2022 год |
Для организаций – 27 марта 2023, для ИП – 25 апреля 2023 |
– |
Для организаций – 28 марта 2023, для ИП – 28 апреля 2023 |
|
1 квартал 2023 |
– |
25 апреля 2023 |
28 апреля 2023 |
|
Полугодие 2023 |
– |
25 июля 2023 |
28 июля 2023 |
|
9 месяцев 2023 |
– |
25 октября 2023 |
30 октября 2023 |
|
2023 год |
Для организаций – 25 марта 2024, для ИП – 25 апреля 2024 |
29 апреля 2024 |
Все изменения по УСН 2023 года
В статье мы охватили все ключевые новшества по упрощенке, пробежимся по ним еще раз:
-
поднялись лимиты для расчета налога;
-
для уменьшения суммы платежей на страховые взносы нужно теперь подавать два документа в ИФНС;
-
платить авансы и налог по итогам года нужно в новом порядке – в составе ЕНП;
-
сроки перечисления платежей стали едиными;
-
форма декларации скоро обновится;
-
появилась возможность перейти на автоматизированную упрощенку.
Особенности уплаты авансовых платежей для ООО
ООО (Общество с ограниченной ответственностью) имеет свои особенности при уплате авансовых платежей по УСН (Упрощенной системе налогообложения) в 2024 году. Вот некоторые из них:
- ООО, применяющее УСН 6%, должно уплачивать авансовые платежи до 28-го числа каждого месяца.
- Авансовые платежи рассчитываются исходя из предполагаемого дохода за квартал.
- Уплата авансовых платежей может осуществляться по кварталам или по месяцам.
- ООО, применяющее УСН 15%, может вместо авансовых платежей выбрать их уплату одним платежом до 31 марта следующего года.
- Для ООО, применяющего УСН 15%, уплата авансовых платежей становится обязательной, если сумма полученных авансов на текущий год превысила 1 млн рублей.
Сроки уплаты авансовых платежей по УСН
Если вы работаете на Упрощенной системе налогообложения (УСН), то вам, как и другим предпринимателям в России, необходимо периодически уплачивать авансовые платежи. Важно знать, когда и каким образом оплачивать эти платежи, чтобы избежать нежелательных штрафов и проблем с налоговой.
Сроки уплаты авансовых платежей по УСН устанавливаются Налоговым кодексом РФ. Обычно платежи производятся четыре раза в год, в равных промежутках времени.
Страховые взносы по УСН уплачиваются в течение 10 календарных дней, следующих за окончанием отчетного периода. Если же вы решили уменьшить авансовые платежи, то обратите внимание, что вам также необходимо уменьшить и сумму страховых взносов.
Вполне естественно, что предприниматель заинтересован в том, чтобы знать, какие суммы необходимо уплачивать. В этом случае можно воспользоваться специальными калькуляторами или обратиться к налоговому консультанту.
Также важно понимать, что существуют разные системы учета платежей. Если вы предпочитаете уплачивать авансовые платежи на основании расчета среднемесячной суммы налогов, то это можно сделать, но обратите внимание, что налоговая инспекция может запросить у вас отчетность за предыдущие периоды.
Теперь, когда вы знаете о сроках уплаты и расчете авансовых платежей по УСН, вы можете уверенно планировать свою финансовую деятельность и избежать возможных проблем с налоговой.
Как рассчитать авансовый платеж по УСН «Доходы»
Чтобы узнать, как рассчитать авансовый платеж по УСН «Доходы», вы нужно ознакомиться с основными правилами и формулами, установленными для данного вида налога.
Во-первых, необходимо определить размер дохода, полученного за предыдущий налоговый период. Это можно сделать, проанализировав отчетность и учетные данные предыдущего года.
Далее, для расчета авансового платежа по УСН «Доходы» нужно учесть ставку налога, установленную для вашего вида деятельности. Она может быть различной в зависимости от отрасли и региона.
После того как вы определите размер дохода и ставку налога, можно приступить к расчету. Простейшая формула для этого выглядит следующим образом: авансовый платеж = доход * ставка налога.
Важно учесть, что авансовый платеж по УСН «Доходы» уплачивается равными частями за каждый налоговый период. Обычно это происходит каждый квартал, но сроки могут варьироваться в зависимости от региональных законов.
Чтобы избежать блокировок и штрафов, необходимо своевременно и правильно рассчитывать и уплачивать авансовый платеж по УСН «Доходы». Для этого рекомендуется вести точный учет доходов и знакомиться с налоговыми новостями, чтобы всегда быть в курсе изменений в законодательстве.
Как избежать проблем с авансовыми платежами
Авансовые платежи по УСН будут остаться обязательными и в 2024 году. Чтобы избежать проблем с расчетом и уплатой авансовых платежей, необходимо знать основные сроки и правила их расчета и выплат.
Важно узнать, в какой день каждого месяца нужно выплачивать авансовый платеж и что именно учитывается при расчете его суммы. Не стоит ждать последнего дня срока уплаты, чтобы избежать просрочки и штрафов.
В случае просрочки авансового платежа устанавливается повышенная ставка за каждый день просрочки. Чтобы не попасть в такую ситуацию, нужно определять точную сумму авансового платежа заранее и следить за его уплатой.
Используется ли повышенная ставка в процентах за каждый день просрочки, какой порядок расчета авансовых платежей и другие важные моменты можно узнать на официальном сайте ФНС.
Некоторые предприниматели могут столкнуться с переплатой или недоплатой, если не учитывать все факторы при расчете авансовых платежей. Лучше обратиться к специалисту, чтобы избежать непредвиденных ситуаций на этапе уплаты.
Важно помнить, что успешно уплаченные авансовые платежи по УСН являются гарантией сохранения возможности работы на данном режиме налогообложения.
Таким образом, следуя правильному расчету и своевременной уплате авансовых платежей по УСН, вы сможете избежать проблем и сохранить возможность работать в данном режиме налогообложения.
Месячные авансовые платежи для ИП
Согласно действующему законодательству, индивидуальный предприниматель (ИП), который выбрал упрощенную систему налогообложения (УСН), обязан уплачивать месячные авансовые платежи.
Месячные авансовые платежи – это предварительные платежи в бюджет, которые ИП уплачивает каждый месяц в течение налогового года. Они рассчитываются исходя из доходов, полученных ИП в предыдущем месяце, и ставки налога, установленной для соответствующей категории ИП.
Срок уплаты месячных авансовых платежей для ИП в 2024 году определен законодательством и зависит от даты постановки на учет в налоговом органе. Если ИП был зарегистрирован до 1 января 2024 года, то месячные авансовые платежи необходимо вносить до 25-го числа каждого месяца.
В случае, если ИП был зарегистрирован после 1 января 2024 года, срок уплаты месячных авансовых платежей определяется следующим образом:
- Если ИП зарегистрирован в первой половине месяца (с 1-го по 15-е число), то платеж необходимо внести до 25-го числа текущего месяца.
- Если ИП зарегистрирован во второй половине месяца (с 16-го по последний день месяца), то платеж необходимо внести до 25-го числа следующего месяца.
Установленные сроки уплаты авансовых платежей
Согласно законодательству Российской Федерации, уплата авансовых платежей по упрощенной системе налогообложения (УСН) для индивидуальных предпринимателей (ИП) производится в соответствии с определенными сроками.
Для уплаты авансовых платежей в 2024 году ИП должны учитывать следующие даты:
| Период | Срок уплаты авансового платежа |
|---|---|
| Первый квартал (январь — март) | до 30 апреля 2024 года |
| Второй квартал (апрель — июнь) | до 31 июля 2024 года |
| Третий квартал (июль — сентябрь) | до 31 октября 2024 года |
| Четвертый квартал (октябрь — декабрь) | до 31 января 2025 года |
В случае если дата установленного срока выпадает на выходной или праздничный день, уплата авансового платежа переносится на следующий рабочий день.
Авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2024 года («доходы минус расходы»)
Для расчета авансового платежа по УСН (доходы минус расходы) из книги учета взять нужно не только налогооблагаемые доходы за первое полугодие 2024 года, но и расходы за этот период времени. При этом полученная разница между доходами и расходами будет являться базой, из которой рассчитывается налог.
Для УСН (доходы минус расходы) налоговая ставка может равняться от 5 до 15%. Для Крыма и Севастополя она может снижаться до 3%, а для ИП некоторых субъектов РФ – до нуля.
Если нормативными документами региона не предусмотрено снижение налоговой ставки, то она принимается равной 15%. Формула для расчета авансового платежа по УСН (доходы минус расходы) за 2 квартал 2024 будет следующей:
Аванс по УСН за 2 квартал = Доходы за 1 полугодие (из книги доходов и расходов) х Ставка налога, действующая в регионе – Аванс по УСН за 1 квартал