Кто может работать без кассы в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто может работать без кассы в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

С 2017 года в Российской Федерации стало обязательным использование онлайн-касс для предпринимательства. Они представляют собой стандартные кассовые аппараты, пробивающие чеки. Но кроме обычного бумажного чека они формируют еще и электронную квитанцию, которая отправляется в налоговую службу и при необходимости покупателю.

Что делать, если касса все-таки нужна?

Выбирайте кассу так, чтобы она идеально подходила вашему бизнесу, была недорогая в обслуживании, не доставляла хлопот в дальнейшем и не стала отдельной статьей расхода в вашем бюджете. Для этого рекомендуем учесть несколько критериев:

1. Технические особенности торговой точки (тип интернет-подключения и др.).

2. Как организована работа на кассе с номенклатурой товара.

3. Как работает техподдержка, платная она или нет.

4. Стоимость кассовой программы.

5. Стоимость и порядок обновлений.

6. Возможность подключения товароучетной программы и др.

Таблица применения ККТ в зависимости от системы налогообложения

Система налогообложения	Вид деятельности	ККМ обязательна	Можно выдать БСО	Можно выписать товарный чек или квитанцию
ОСНО	Торговля и остальное	+
Оказание услуг населению		+
УСН	Торговля и остальное	+
Оказание услуг населению		+
ЕСХН	Торговля и остальное	+
Оказание услуг населению		+
Оказание услуг населению		+
ПСН	Торговля и остальное			+
Оказание услуг населению		+

На что обратить внимание в случае отказа от применения ККТ на законных основаниях

Есть ряд принципиальных моментов, на которые следует обратить внимание предпринимателю, не готовому применять ККТ и при этом желающему воспользоваться тем или иным законным основанием для отказа от применения онлайн-касс. Так, нужно иметь в виду, что:

1. Условия неприменения (неприменения по желанию) ККТ, установленные Законом № 54-ФЗ в полной мере распространяются на ИП без работников.

Сейчас в Законе № 54-ФЗ нет никаких особых условий для таких ИП в части выполнения обязательств по использованию онлайн-касс. Наличие штата и его размер (влияющий, например, на отнесение ИП к категории малых предприятий) значения не имеют при определении обязательства по применению (или, наоборот, оснований для неприменения) ККТ.

1. Спецрежим НПД, при котором уплачивается налог на профессиональный доход — то есть, система для самозанятых, не совместим ни с какими другими налоговыми режимами ИП.

Это следует из положений п. 7 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ. Таким образом, самозанятому нельзя часть выручки учитывать на НПД (не используя онлайн-кассу), а часть — на иных режимах, поскольку эти режимы нельзя применять в принципе.

1. Самозанятый в общем случае не может быть посредником (или иным агентом) — не использующим ККТ, другого физического или юридического лица при расчетах за товары.

Это следует из положений п. 5 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ. В теории могла бы работать схема: самозанятый как ИП на НПД принимает оплату за расчетный счет, а затем переводит ее партнеру на его счет (фактическому продавцу). По закону ККТ использовать в рамках данного механизма расчетов не требуется. Однако, нарушается одной из определенных Законом № 422-ФЗ обязательных условий для применения НПД.

Указанное правило имеет исключение. Посредник может работать как самозанятый, но только при соблюдении двух условий:

• если сам будет заниматься доставкой товаров от фактического продавца потребителю;
• если будет использовать онлайн-кассу, зарегистрированную на фактического продавца (п. 6 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ).

Таким образом, самозанятый не сможет быть посредником при расчетах даже при наличии записанной на фактического продавца ККТ: нужно, чтобы он вручал товары конечному потребителю. Но даже при законном задействовании посреднической опции при доставке товаров онлайн-касса, так или иначе, используется в расчетах.

1. ИП и физлица не вправе работать как самозанятые, если они осуществляют перепродажу товаров.

Это следует из положений п. 2 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ. Данная норма блокирует еще одну, в теории, рабочую схему — когда самозанятый «выкупает» у фактического продавца товар — без ККТ, а затем перепродает его конечному потребителю.

ККТ при наличных и безналичных расчетах

Раньше кассу применяли при оплате наличными деньгами, а потом и банковскими картами. Теперь же каждая денежная операция с физическим лицом в любой форме требует применения ККТ, если она связана с платой за товары / услуги. Например, применять кассовую технику необходимо, когда гражданин рассчитывается таким образом:

• со своего банковского счета или карты через приложение (онлайн-банк);
• по платежному поручению через специалиста в банке;
• посредством электронного кошелька (Яндекс.Деньги, QIWI).

В расчете между бизнес-субъектами онлайн-касса применяется только в двух случаях:

• если оплата производится наличными средствами;
• если для проведения платежа предъявляется банковская карта.

За нарушения в части применения кассовой техники предусмотрена ответственность по статье 14.5 КоАП. Штрафы и иные санкции накладываются за отсутствие онлайн-кассы, ее неприменение или нарушение правил работы с ней. В 2024 году для ООО действуют такие меры наказания:

• если операция проведена без кассового аппарата, и это выявлено впервые — штраф 75-100% от суммы расчета, но не менее 30 тыс. рублей;
• в случае повторного нарушения, и при том что совокупная сумма продаж мимо кассы превысила 1 млн рублей, работа фирмы может быть приостановлена на срок до 90 дней, а должностное лицо могут дисквалифицировать на 1-2 года;
• если установлена не соответствующая законодательству касса, если она была зарегистрирована или применяется с нарушением порядка — предупреждение или штраф 5-10 тыс. рублей;
• если продавец не выдал / не направил покупателю чек (БСО) — предупреждение или штраф 10 тыс. рублей.

Действие всех перечисленных выше санкций приостановлено до середины 2024 года в отношении применения ККТ в салоне общественного транспорта при продаже билетов, а также в отношении расчетов за услуги ЖКХ.

Если продавец по какой-то причине не пробил чек, у него есть шанс все исправить до того, как ему будет выписан штраф за отсутствие или неприменение ККТ. Действовать нужно так:

• составить служебную записку с описанием обстоятельств, из-за которых не была применена касса;
• выбить так называемый чек коррекции на нужную сумму;
• направить в ИФНС сообщение о своем нарушении, приложив к нему копии этих документов.

Если все это будет сделано до того, как ИФНС узнает о неприменении ККТ, штраф не наложат. Отметим, что для выявления подобных нарушений инспекторы проводят кассовые проверки. Поводом же для них чаще всего служат обращения покупателей, которым не выбили чеки.

Расчет за товары, работу или услуги

При наличных или безналичных расчетах ИП нужно следовать общему порядку использования ККТ. Онлайн-кассы должны использоваться всем предпринимателями, принимающими или выплачивающими деньги за товары, услуги и работы. Правило касается также тех, кто организует либо проводит мероприятия, связанные с азартными играми или лотереями.

Исключения из правил:

• ИП ведет расчеты, освобожденные от использования кассового аппарата, включая предпринимателей, оказывающих определенные услуги, на патенте;
• предприниматель вносит платежи по налогам на профессиональный доход с формированием чеков в системе «Мой налог»;
• единственным видом операций у ИП стали безналичные расчеты с другими предпринимателями или организациями.

ИП на патенте, которым нужна онлайн-касса в 2023 году

Предприниматели на ПСН обязаны применять онлайн-кассу. Виды деятельности, не перечисленные в п. 2.1 ст. 2 54-ФЗ, не освобождаются от применения ККМ, даже если ИП применяют патент без работников. Им также нужна онлайн-касса. Виды деятельности, которые обязаны выбивать чек:

• парикмахеров и косметологов;
• ремонт бытовой техники и часов;
• обслуживание и ремонт мотоциклов, автомобилей, оборудования;
• перевозка пассажиров и грузов автомобильным и речным транспортом;
• ветеринарные;
• физкультурные и оздоровительные;
• охота и ведение охотхозяйства;
• розничная торговля и общепит в стационарных точках и без них;
• прокат;
• рыболовство, рыбоводство;
• производство молочной продукции;
• ремонт компьютерной техники.

Отпуск льготных лекарств

Когда человек получает лекарства бесплатно, денежного расчета нет. Поэтому пробивать чек не потребуется, что зафиксировано в ст. 1 из № 54-ФЗ. Однако сведения о реализации лекарства в 2023 году потребуется передать в информационную маркировочную систему через специальный регистратор выбытия.

Если физлицо получает препарат по ДМС, то теоретически признак расчета в операции уже присутствует. Оплата страховки становится авансом, а получение бесплатного лекарства – его реализацией. Общее правило обязывает в таких ситуациях использовать кассовый аппарат. Однако клиент передает деньги страховой компании, а не продавцу. Поэтому итоговый расчет происходит безналичным путем между страховщиком и аптекой, что в 2023 году не требует пробития чеков по ст. 2 № 54-ФЗ.

Преимущества безналичного расчета

Безналичный расчет представляет собой способ оплаты товаров или услуг, при котором деньги переводятся с одного банковского счета на другой без использования наличных денег. Этот вид расчета имеет ряд преимуществ, которые делают его все более популярным.

• Безопасность. При безналичном расчете нет необходимости носить с собой наличные деньги, что защищает от возможных краж и утраты. Также банковские операции в большинстве случаев защищены паролем или иной системой аутентификации, что обеспечивает дополнительную защиту от несанкционированного доступа к средствам.
• Удобство. Безналичные платежи позволяют оплачивать товары и услуги с помощью банковской карты или электронного кошелька. Это дает возможность совершать покупки в любое удобное время и место, не теряя времени на поиск банкоматов или сдачу денег. Также безналичные платежи удобны для осуществления онлайн-покупок и оплаты услуг через интернет.
• Прозрачность и контроль. Безналичные платежи оставляют след в виде банковских переводов и платежных документов, что обеспечивает прозрачность и возможность в любой момент проверить историю операций. Это упрощает бухгалтерский учет и контроль за финансовыми потоками.
• Стимулирование экономики. Безналичные платежи позволяют снизить объемы наличных в обращении, что способствует более эффективному сбору налогов и борьбе с теневой экономикой. Также безналичные платежи способствуют развитию банковской системы, электронной коммерции и инноваций в сфере финансовых технологий.

Все эти преимущества делают безналичный расчет более удобным, безопасным и эффективным способом оплаты, который является одним из главных трендов в современном мире.

Индивидуальные предприниматели и безнал

Многие индивидуальные предприниматели задумываются о переходе на безналичный расчет в своей деятельности. Это связано с рядом преимуществ, которые может предоставить такой вид оплаты.

Первое преимущество – удобство для клиентов. Оплата безналичными средствами позволяет избежать необходимости носить с собой наличные деньги и рассчитываться ими по каждой покупке. Кроме того, это облегчает оплату больших сумм и позволяет клиентам пользоваться кредитными картами.

Второе преимущество – прозрачность и легкость ведения учета. При использовании безналичных платежей записи о каждой сделке фиксируются в банковской системе, что упрощает ведение бухгалтерии и позволяет точно отслеживать все операции.

Третье преимущество – это улучшение финансовых показателей бизнеса. Безналичные платежи позволяют создать историю платежей, которая может быть использована при получении кредитов и займов, а также при расчете налоговых обязательств.

Для того чтобы принимать безналичные платежи, индивидуальному предпринимателю необходимо открыть банковский счет и подключить терминал для приема платежей. По закону, владельцы кассовых аппаратов должны подключать и использовать контрольно-кассовую технику, но индивидуальные предприниматели освобождены от этого обязательства, если работают только с безналичными платежами.

Если вы индивидуальный предприниматель и рассматриваете возможность перехода на безнал, учтите, что для работы без кассы необходимо иметь счет в банке и подключить платежный терминал. Возможные затраты на аренду терминала и комиссии за обработку платежей также следует учесть при принятии решения.

Правила применения онлайн-кассы для предпринимателей на патенте

С внедрением онлайн-касс изменился характер взаимодействия с налоговой инспекцией. Сейчас данные о каждой продаже будут мгновенно уходить в контролирующий орган, что позволит значительно снизить количество проверок со стороны ФНС. Каждому бизнесмену необходимо будет заключить договор с оператором фискальных данных (ОФД), который в последующем будет обрабатывать полученную информацию о расчетах между продавцом и покупателем и передавать ее в ФНС. В списке операторов, размещенном на сайте налогового органа, значатся 20 ОФД. Предприниматель вправе воспользоваться услугами любого из них.

На смену старым аппаратам с ЭКЛЗ пришли современные модели с фискальным накопителем (ФН), который не только хранит и защищает информацию обо всех торговых операциях, но и отправляет электронные копии документов ОФД.

Существует 3 вида ФН: на 13, 15 и 36 месяцев. Налогоплательщику на ПСН можно использовать ФН только на 36 месяцев. Законодательство допускает покупку ФН на 13 месяцев, если на момент приобретения ККТ фискального накопителя на 36 месяцев не было в продаже. Налогоплательщик обязан предоставить объяснение о причине покупки ФН, не соответствующего его системе налогообложения.

Законодательство упростило процедуру регистрации ККМ. Это можно сделать при посещении территориального отделения налоговой либо в личном кабинете на сайте.

Нужна ли онлайн-касса ИП на патенте для закупки товаров у физического лица?

Этот вопрос в первую очередь волнует тех, кто занимается переработкой лесных даров и сельскохозяйственной продукции. Этот вид деятельности на ПСН освобождает от обязанности применять кассу.

Согласно ч. 1 ст. 1.2 ФЗ № 54 от 22.05.2003 применять в расчетах ККТ на территории России, за небольшим исключением, обязаны все ИП, организации. Следует помнить, что в 2022-м г. работа с кассовой техникой производится по новым правилам.

При этом имеется в виду, что весь производственный цикл, начиная от сбора урожая и заканчивая переработкой, осуществляет ИП. А если ему потребовалось закупить сырье? Вопрос встал из-за введенных в статье 1.1 п. 1 54-ФЗ определений, где сторонами сделки признаются не только покупатели, оплатившие товар, но и клиенты, принявшие деньги. В общем случае налоговики считают, что чек должен быть пробит по признаку «расход».

Положительные моменты использования ККТ в экономической жизни субъектов предпринимательской деятельности

Используя законодательную систему, государство в принудительном порядке вводит в практику работы субъектов экономической деятельности ККТ. Вместе с тем, ККТ обладает положительными сторонами для бизнесменов, таких как:

• Использование в работе ККТ позволяет построить доверительные отношения между покупателем и продавцом, поскольку у покупателей возникает уверенность в добросовестности продавцов, что создает положительный имидж фирме.
• Выданный покупателю чек гарантирует возможность возврата или обмена приобретенного ранее товара, если вскоре после покупки будет видно не соответствующее заявленному качество товара.
• ККТ дает возможность осуществлять контроль по выполненным операциям передачи и поступления денежных средств и товаров и делать это на более высоком уровне. Если в работе используется касса, то упрощается процесс учета количества продаж, упрощается работа ответственного сотрудника бухгалтерии.
• Практически исключается возможность обмана кассиром.
• Сокращается время на процедуру по оформлению покупки. Поскольку использование ККТ для этого требует гораздо меньше времени, чем заполнение чека при оформлении покупки вручную.
• У покупателя при наличии кассы появляется возможность оплатить покупку, используя карту банка.
• Работу ККТ можно скоординировать с работой другой техники, например, такой как принтер, электронные весы, сканер.

Кто получил отсрочку?

Отсрочка действует для ИП без сотрудников, которые реализуют товары собственного производства или личные услуги. Зарегистрировать кассу им нужно до 1 июля 2021 года, до этого срока онлайн-кассы для ИП не нужны.

Типы расчетов, которые осуществляются без подключения онлайн-кассы:

при безналичных платежах между юрлицами и (или) ИП ( исключая использования банковской карты) (п. 9 ст. 2 54-ФЗ);

при приеме оплаты за коммунальные платежи и услуги ТСЖ и потребительскими кооперативами в рамках устава;

при приёме оплаты от населения за услуги образовательных, физкультурно-спортивных организаций, домов культуры и творчества;

при продаже с рук абонементов и билетов в государственные театры. При этом при принятии электронных платежей обязаны перейти на работу с кассами.

Размер штрафов за неприменение кассы или нарушения кассовой дисциплины зависит от формы собственности (ИП, ООО) и самого нарушения. Можно отделаться простым предупреждением, а можно и вовсе лишиться деятельности. Более подробно об ответственности можно прочитать в ст. 14.05 КоАП.

Штраф за неприменение онлайн-кассы

Крупные штрафы ждут тех, кто пытается обойти закон стороной. За неиспользование контрольно-кассовой техники (ККТ) нарушителям придется заплатить:

для индивидуальных предпринимателей — от 25% до 50% от суммы выручки, но не менее 10000 рублей;

для юридических лиц — от 75% до 100%, но не менее 30000 рублей.

При повторном нарушении серьезный ущерб бизнесу может принести и приостановка деятельности на срок до 90 суток. Руководство при этом может быть отстранено от должности на срок от 1 года до 2 лет. За использование кассового аппарата с нарушениями ждет штраф до 10000 рублей для юридических лиц и до 3000 рублей для ИП и должностных лиц.

Штраф за нарушение выполнения требований к онлайн кассе

В п. 4 статьи 14.5 КоАП РФ речь идет о перерегистрации кассы. Если изменились реквизиты в карточке ККТ и др., и предприниматель не перерегистрировал кассу, то ему грозит штраф и административная ответственность:

для индивидуальных предпринимателей — от 1,5 до 3 тысяч рублей,

для юридических лиц — от 5 до 10 тысяч.

Перерегистрация, как и регистрация кассы,осуществляется в налоговой инспекции.

Штраф за нарушение чекового документооборота

Что имеется в виду?

Неверные сведения в чеке. С ошибкой введены номер фискального накопителя, регистрационный номер ККМ, номер, дата и время проведения чека, место, где чек выдан, и т.д. Это исправляется сопроводительным чеком.

Продавец не отправил электронный чек по требованию клиента.

Фискальные данные не дошли до ОФД. Такое случается при сбоях в программном обеспечении или отсутствии Интернета.

В соответствии с п. 6 статьи 14.5 КоАП РФ при невыполнении обязательных требований должностных лиц и ИП ждет штраф на сумму 2 тыс. рублей, юр.лицам – в 10 тыс. рублей.

Если нарушения выявлены впервые, предпринимателям выпишут предупреждение. В последующем за подобные нарушения предусмотрена уголовная ответственность.

Например, руководителя организации при ведении неправильного чекового оборота, могут отлучить от дел на срок от 1 до 2 лет. Для индивидуального предпринимателя — 3 месяца (90 суток) остановки деятельности. Это же наказание применяется за совершение торговых операций в обход кассы, а также повторное неприменение ККТ, если сумма расчетов была более 1 млн.

рублей.

Обратите внимание ответственность за нарушение кассового закона всегда лежит на руководителе предприятия. И во избежание штрафов, необходимо обучать персонал грамотному ведению кассовых операций.

Какую информацию нужно знать сейчас

Второй этап изменений коснулся освобождения от применения ККТ. В июле 2024 года был принят Закон № 371-ФЗ, который внес изменения в порядок применения контрольно-кассовой техники. Согласно этому Закону, с 1 июля 2024 года возможно освобождение от применения ККТ в некоторых случаях.

Теперь предприниматели могут использовать онлайн-ККТ, если их бизнес относится к одному из определенных видов деятельности, указанных в Законе № 371-ФЗ. Кроме того, для освобождения от применения ККТ появились определенные условия, которые зависят от оборота предпринимателя и его формы собственности. Какие именно условия нужно соблюсти, и кому может быть разрешено освобождение от применения ККТ, разъясняются в письме Минфина России от 2 июля 2024 года.

Похожие записи:

• Сколько платят безработным в Украине и как встать на учет
• Пенсионные надбавки для «детей войны»
• Прожиточный минимум 2022-2023 – что это такое и размер по регионам