Налоги ИП по упрощенке в Казахстане 2024 расчет

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги ИП по упрощенке в Казахстане 2024 расчет». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Как уже отмечалось, все, кто выбрал упрощёнку, должны сдавать налоговую отчётность об оплаченных налогах раз в полугодие. Срок сдачи — 15-е число 2-го месяца, следующего после завершения отчётного периода. Сдаётся заполненная форма 910.00. в неё вносится информация обо всей начисленной прибыли, включая суммы, которые пришли с опозданием и авансы.

Есть ли льготы для индивидуальных предпринимателей?

В Налоговом кодексе Казахстана прописаны льготы для предпринимателей, которые работают по упрощенной системе. Но эти льготы относятся лишь к тем бизнесменам, которые нанимают специалистов.

ИП может снизить налог, который он платит за каждого сотрудника, на 1,5 %. Это возможно только в том случае, если зарплата специалиста составляет 25 МРП (то есть 86 250 тенге) или превышает этот показатель.

Льготу можно применить на этапе заполнения формы 910.00. Расчет суммы к уплате будет выполнен в автоматическом режиме.

Обратите внимание, что предприниматель может не только рассчитывать на льготы. Ему необходимо помнить о своих обязательствах, в том числе по своевременной оплате налога. Различные нарушения наказываются предупреждением (в первый раз). При втором и последующем выявлении нарушений предпринимателя ждет штраф. Причем сумма немаленькая – от 15 до 50 МРП.

Упрощенная налоговая система привлекает предпринимателей простотой и ясностью, что позволяет вести весь учет самостоятельно и не прибегать к дорогостоящим услугам сторонних специалистов. Однако и при упрощенной системе важно знать обо всех нюансах и разбираться в нормах законодательства. Это позволит прозрачно и эффективно вести свой бизнес, пользоваться льготами и не допускать предупреждений и штрафов.

Какие налоги и социальные платежи за работников должен оплачивать Индивидуальный предприниматель?

ИП обязан:

1. Исчислять и удерживать ОПВ на основании Закона РК «О пенсионном обеспечении в РК» в размере 10% от начисленного дохода работника, но не более 10% от 50-кратного МЗП, и перечислять ежемесячно в Фонд не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода работнику;
2. Исчислять и удерживать взносы на ОСМС на основании Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании» в размере 2% от начисленного дохода, но не более 10-кратного МЗП, и перечислять ежемесячно в Фонд не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода работнику;
3. Исчислять и удерживать ИПН у источника выплаты на основании раздела 8 Налогового кодекса РК в размере 10 % от облагаемого дохода работника и перечислять его в бюджет не позднее 25 календарных дней после окончания месяца, в котором произведена выплата дохода;
4. Исчислять отчисления на ОСМС на основании Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании» в размере 2% от начисленного дохода, но не более 10-кратного МЗП, и перечислять ежемесячно в Фонд не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода работнику;
5. Исчислять социальные отчисления на основании Закона РК «Об обязательном социальном страховании» в размере 3,5% от дохода работника, принимаемого в качестве объекта исчисления, но не менее 3,5% от 1 МЗП и не более 3,5 % от 7- кратного МЗП, и перечислять ежемесячно в Фонд не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

Что представляет собой общеустановленный порядок

Все перечисленные в предыдущем пункте категории индивидуальных предпринимателей объединены тем, что обязаны выплачивать налоги по общеустановленному режиму. Его характеризует следующее:

• налоговой базой служит разница между полученной выручкой и расходами, которые были понесены для получения дохода;
• индивидуальный подоходный налог (ИПН) составляет 10%;
• за себя индивидуальный предприниматель оплачивает соц. налог — 2-месячных расчётных показателя (МРП);
• за каждого сотрудника платится соц. налог в размере 1 МРП;
• при превышении показателя минимального оборота, равного 30 000-кратной величине МРП, в течение года, платится 12% НДС;
• пенсионный взнос в размере 10% от доходов за владельца и каждого сотрудника.

Что такое «центр жизненных интересов» физического лица в Казахстане?

В соответствии с п. 3 ст. 217 НК РК центр жизненных интересов физического лица признается находящимся в РК при одновременном выполнении следующих условий:

• физическое лицо имеет гражданство РК или разрешение на постоянное проживание в РК, то есть ВНЖ;

• в РК проживает супруг (а) или близкие родственники физического лица;

• наличие в РК недвижимого имущества, принадлежащего на праве собственности или на иных основаниях физическому лицу и (или) супругу(е) и (или) его близким родственникам, доступного в любое время для его проживания и (или) для проживания супруга(и) и (или) его близких родственников.

Хочется отметить, что критерий «центра жизненных интересов», в первую очередь интересен работникам без гражданства РК, заинтересованным в сотрудничестве с компаниями Казахстана, чтобы быстрее доказать связь с РК и получить документ подтверждающий статус налогового резидента РК, после чего уже можно применять налоговые вычеты существенно снижающие налоговую нагрузку.

Диспозицией п. 3 ст. 217 НК РК четко установлено, что признание физического лица по критерию «центра жизненных интересов» возможно исключительно при одновременном выполнении указанных в п. 3 ст. 217 НК РК условий, которые содержат широкие формулировки требующие пояснения, например «недвижимое имущество принадлежащее на иных основаниях», «доступное в любое время для проживания».

Под «иными основаниями владения» можно буквально понимать, не только право собственности на недвижимое имущество, но и право временного владения и пользования недвижимостью, например по договору аренды (найма), когда физическое лицо самостоятельно доказывает связь с республикой, то есть заключило договор аренды (найма), является временным владельцем и пользователем недвижимости в РК, которая «доступна в любое время для проживания» в течение срока действия договора аренды (найма).

Какие выплаты платит ИП по упрощенке?

Отчётность предоставляется только за полугодие, годовой отчётности для ИП в Республике Казахстан не предусмотрено.

Предприниматель обязан предоставить декларацию (форма 910.00) до 15 числа месяца, который следует вторым за последним месяцем налогового периода. В эту форму следует вносить всю начисленную прибыль (в том числе авансы и запоздавшие поступления), а не только те, которые поступили на счета или в кассу.

Например, сроки по сдаче ведомости за 2020 в РК составляли:

• за первое полугодие 2020 года ведомость должна была быть сдана не позже 15 августа 2020, а денежные отчисления уплачены до 26 августа этого же года;
• отчёт за второе полугодие (2020) — до 15.02.2020, а деньги нужно было перечислить до 26.02.2020 года.

Частник, занимающийся операциями с наличными денежными средствами, обязан использовать кассовый аппарат. Когда деятельность предусматривает безналичный расчёт, то иметь ККТ необязательно.

Оформить ИП по «упрощёнке» не представляет большого труда. Достаточно подписать заявление для получения разрешения на «применение специального налогового режима на основе упрощенной декларации», который направляется в органы местного управления налоговой службы или Центр обслуживания населения. К нему следует приложить целый список сопутствующих документов.

Рассмотрение заявления занимает некоторое время, обычно около 10 дней. После чего будет получено свидетельство о регистрации ИП. Затем нужно будет написать ещё одно заявление о переходе на новую систему уплаты отчислений в бюджет.

Уменьшение на страхвзносы

С 2023 года поменяли правила снижения налога по упрощенке на страхвзносы. Ранее в расчет брали информацию по факту оплаты страхвзноса. Теперь уменьшить налог по УСН можно на страхвзносы, подлежащие уплате в соответствующем налоговом периоде вне зависимости от даты их перечисления.

Некоторые особенности уплаты страхвзносов:

• Страхвзносы, которые нужно заплатить в этом году, снижают налог по упрощенке текущего года, даже если по факту они будут заплачены в следующем году.
• Допвзносы на ОПС в размере 1% от дохода больше 300 тыс. руб. снижают авансовый или годовой платеж не того периода, за который платятся, а того, в котором уплачиваются, т.е. налог следующего года.
• В 2023 году разрешалось снизить налог по упрощенке на страхвзносы в 1% за 2023 год, хотя по новой норме НК РФ они должны уменьшать налог 2024 г. (Письмо ФНС от 25.08.2023 г. № СД-4-3/10872@).

Индивидуальный предприниматель на общеустановленном режиме должен сдавать следующие формы налоговой отчетности:

• Ф.200.00, декларация по индивидуальному подоходному налогу и соцналогу, сдается ежеквартально, до: 15 мая, 15 августа, 15 ноября текущего года и до 15 февраля следующего года;
• Ф.220.00, декларация по индивидуальному подоходному налогу, сдается до 31 марта года, следующего за отчетным, а срок уплаты 10 дней после сдачи декларации;
• Ф. 701.01, текущие платежи по налогу на имущество, уплачиваются до 15 февраля текущего года;
• Ф.700.00, декларация по налогу на транспортные средства, земельному налогу и налогу на имущество, сдается до 31 марта следующего за отчетным года, оплата налога – в течение 10 дней после подачи декларации.

Какие налоги платит ИП по упрощенке в Казахстане 2024

Индивидуальные предприниматели (ИП) в Казахстане могут воспользоваться системой упрощенного налогообложения для упрощенной уплаты налогов. В 2024 году ИП на упрощенке платят следующие виды налогов:

• Единый налог — это основной налог, который платят ИП на упрощенке. Размер этого налога зависит от видов деятельности и ежемесячного дохода ИП. В 2024 году ставки единого налога варьируются от 1% до 3% для товарных групп и от 2% до 10% для услуг.
• Социальные взносы — ИП также обязаны уплачивать социальные взносы за себя. В 2024 году размер социальных взносов составляет 21% от суммы единого налога.
• Прочие налоги и сборы — ИП на упрощенке также могут быть обязаны платить некоторые прочие налоги и сборы, такие как налог на имущество, сбор на обязательное социальное медицинское страхование и другие. Размер этих налогов и сборов зависит от видов деятельности и доходов ИП.

Важно отметить, что система упрощенного налогообложения может быть не подходящей для всех видов бизнеса. Перед тем как выбрать упрощенку, ИП должны ознакомиться с требованиями и условиями этой системы, а также проконсультироваться со специалистами в области налогового права.

Расчет налога на имущество производится на основе базового тарифа, который установлен для различных видов имущества. Базовый тариф может меняться каждый финансовый год в зависимости от решений органов местного самоуправления.

Ставка налога на имущество варьируется в пределах от 0,3% до 1,5% от стоимости имущества, в зависимости от его вида. Налоговая база определяется как сумма стоимости имущества, приобретенного предпринимателем в течение финансового года.

Уплата налога на имущество производится ежегодно. Для этого ИП должны предоставить налоговым органам декларацию о стоимости имущества не позднее 1 февраля каждого года. Оплатить налог нужно до 1 марта.

Налог на имущество уплачивается независимо от того, является ли имущество используемым в хозяйственной деятельности ИП или нет. В случае наличия арендованного имущества, налог уплачивает арендатор.

Обязанность по уплате налога на имущество возникает для всех ИП, вне зависимости от вида и формы собственности предпринимательской деятельности.

Особенности бухгалтерского учета и отчетности для ИП по Упрощенке в Казахстане

Для индивидуальных предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения в Казахстане, существуют определенные особенности, касающиеся бухгалтерского учета и отчетности.

В соответствии с требованиями законодательства, ИП, применяющие Упрощенку, должны вести следующие виды учета:

Вид учета	Описание
Основной бухгалтерский учет	Изменения в составе счетов и порядок ведения бухгалтерского учета по сравнению с обычной системой налогообложения не предусмотрены. ИП должен вести учет в соответствии с Планом счетов бухгалтерии и применять приемлемые методы учета. Учетная политика и методы оценки активов и обязательств определяются самим ИП, однако необходимо соблюдать принципы однородности и сопоставимости информации.
Налоговый учет	ИП на Упрощенке обязаны вести отдельный налоговый учет по доходам и расходам. Для этого используются отдельные счета, указанные в Налоговом кодексе Республики Казахстан. Налоговый учет должен содержать информацию о приходах и расходах, связанных с предпринимательской деятельностью, а также об иных операциях, подлежащих налогообложению.

Понятие УСН и его особенности

Основные особенности УСН в Казахстане:

• Уплата налогов производится на основе общей величины доходов ИП;
• Ставка налогообложения зависит от вида деятельности ИП и может различаться в зависимости от отрасли;
• УСН распространяется на ИП с оборотом до определенного предела, который может быть установлен законодательством;
• УСН предусматривает уплату только одного вида налога – единого налога (ЕН), который включает в себя все необходимые налоговые отчисления (налог на доходы предприятий, налог на имущество и др.);
• УСН позволяет использовать упрощенный порядок учета доходов и расходов, что делает процесс бухгалтерии более простым и доступным;
• ИП, применяющие УСН, освобождаются от обязанности вести книги учета доходов и расходов.

УСН – это налоговый режим, который учитывает особенности индивидуальной предпринимательской деятельности и даёт возможность ИП более эффективно управлять своими финансами и не тратить много времени и ресурсов на учет и уплату налогов.

Конечные выводы: оптимизация и платежные сроки

1. Рассмотрите варианты оптимального ведения бухгалтерии. При использовании УСН имеется возможность самостоятельно вести упрощенную бухгалтерию, что позволяет сэкономить на услугах бухгалтера или аудитора. Однако, рекомендуется взять консультацию у специалиста, чтобы избежать ошибок в бухгалтерском учете, которые могут привести к налоговым санкциям.

2. Планируйте свои расходы и доходы заранее. Подумайте, какие расходы можно оптимизировать или отложить до следующего налогового периода. Это поможет вам минимизировать налоговую базу и снизить налоговую нагрузку.

3. Соблюдайте сроки подачи налоговых деклараций и оплаты налогов. УСН в Казахстане предусматривает квартальное подачу налоговых деклараций и оплату налогов, но рекомендуется подавать декларации и оплачивать налоги вовремя, чтобы избежать пеней и штрафов. Сроки подачи налоговых деклараций и оплаты налогов в 2024 году можно найти на официальном сайте налоговой службы Казахстана.

4. Учитывайте возможные изменения в налоговом законодательстве. Важно быть в курсе изменений налогового законодательства, чтобы не нарушать его требования и оптимизировать налоговые платежи. Рекомендуется следить за обновлениями на официальных сайтах налоговой службы и консультироваться с профессионалами.

Бережной подход к учету доходов и расходов, соблюдение законодательства и правильное планирование помогут оптимизировать налоговые платежи и избежать проблем с налоговыми органами. Следуя указанным рекомендациям и соблюдая платежные сроки, вы сможете успешно работать на УСН в Казахстане в 2024 году и уменьшить налоговую нагрузку на ваш бизнес.

Преимущества упрощенной системы налогообложения

1. Упрощенная процедура ведения бухгалтерии.

Предпринимателям, работающим по упрощенной системе налогообложения, необходимо вести упрощенную бухгалтерию, что позволяет значительно сократить административные расходы и снизить бремя налогового контроля. Упрощенная система позволяет не осуществлять регистрацию и расчеты с Налоговым комитетом.

2. Снижение налогового бремени.

Упрощенная система налогообложения позволяет снизить налоговое бремя для индивидуальных предпринимателей. При этом налоговая ставка упрощенной системы составляет 5% от выручки без учета НДС.

3. Уменьшение отчетности.

ИП, работающие по упрощенной системе налогообложения, обязаны предоставлять меньше отчетности по сравнению с предприятиями, использующими общую систему налогообложения. Это упрощает процедуру подачи документов и уменьшает затраты на ведение бухгалтерского учета.

4. Индивидуальный подход к уплате налога.

ИП, выбирающие упрощенную систему налогообложения, имеют возможность самостоятельно определить сроки уплаты налога в течение года, что позволяет им использовать денежные средства для развития бизнеса и повышения его эффективности.

5. Отсутствие сложных учетных операций.

Упрощенная система налогообложения позволяет предпринимателям избежать проведения сложных операций с налоговыми документами и максимально упростить учетные процессы. Это сокращает временные затраты на ведение бухгалтерского учета и снижает вероятность ошибок.

Упрощенная система налогообложения предоставляет ряд преимуществ для индивидуальных предпринимателей, позволяя им сократить административные расходы, снизить налоговое бремя, уменьшить отчетность, иметь гибкие сроки уплаты налога и сократить сложность учетных операций. Это делает упрощенную систему налогообложения привлекательным выбором для малого и среднего бизнеса в Казахстане.

Похожие записи:

• Льготы по отпуску ветеранам боевых действий
• Норд винд авиакомпания правила перевозки багажа и ручной клади в 2024 году
• Компенсация за земельный участок многодетным семьям