3-НДФЛ за 2021 год: образец заполнения в 2022 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «3-НДФЛ за 2021 год: образец заполнения в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Физлица при получении дохода от налогового агента вправе воспользоваться через нанимателя двумя видами имущественного вычета (ст. 220 НК РФ) – на покупку или строительство жилья и на уплаченные ипотечные проценты. Первый вариант льготы будет отражаться нанимателем в справках под кодом 311, для процентов по кредиту, полученному на приобретение жилья, предусмотрен отдельный шифр – 312.
Кодовых обозначений по социальным вычетам несколько (ст. 219 НК РФ):
- кодом 320 обозначается сумма вычета, полученного физлицом за собственное обучение, а также за обучение брата или сестры (до 24 лет);
- если налогоплательщик возвращает налоговые платежи, применяя льготу по обучению своих детей, опекаемых, подопечных, применяется обозначение 321;
- шифр 323 предназначен для отображения соответствующих сумм стоимости медикаментов, приобретенных физлицом;
- по вычету на лечение (себя, родителей, супругов, детей, подопечных) суммы отображаются кодом 324, если же речь идет о дорогостоящем лечении (сумме фактических расходов), применяется обозначение 326;
- взносы на ДЛС (добровольное личное страхование) для оплаты медуслуг за себя и своих родственников также дают право на социальный вычет – тогда ставится код 325;
- для вычета по взносам в НПФ (за себя, детей, родителей, супругов) предусмотрен шифр 327, а допвзносы на накопительную пенсию в ПФР отображаются комбинацией цифр 328;
- кодовое обозначение 329 используется при предоставлении данной льготы по расходам на фитнес.
Онлайн журнал для бухгалтера
Материальная помощь, выплачиваемая к отпуску, учитывается в расходах на оплату труда при условии, что данная выплата предусмотрена трудовым (коллективным) договором или локальными нормативными актами и связана с выполнением сотрудником его трудовых обязанностей. При выплате материальной помощи по другим основаниям, она учитывается за счет чистой прибыли предприятия и в расходах компании не учитывается.
Инфо
Не облагается НДФЛ пределах 50 000 руб. на каждого ребенка в расчете на обоих родителей. Причем с места работы второго родителя предоставляется справка 2-НДФЛ или пишется заявление о том, что матпомощь по месту работы второго родителя не выплачивалась. Такая помощь не облагается страховыми взносами в ПФР,ОМС, ФСС в пределах 50 000 руб.
Что значит код 503 в справке 2-НДФЛ
В ней указывается информация обо всех возможных источниках доходах, размерах заработной платы и удержаний. Как правило, 2-НДФЛ выдается работодателем на срок до 1 года и заполняется на основе строго установленных нормативно-правовых актов. В форме присутствует четко прописанная структура и кодировка, содержащая в себе сведения по данным дохода, а также размерам отдельных вычетов и исчислений.
Код 503 в справке 2-НДФЛ является особенной формой вычета из материальной помощи, что означает выделение предприятием или работодателем денежных средств по причине достижения сотрудника пенсионного возраста. Данный код предусматривает вычеты для всех граждан, уволившихся с места работы по причине выхода на пенсию или в связи с инвалидностью.
Коды доходов 2-НДФЛ на 2021 год, введенные в последней редакции приказа
Последний раз список кодов доходов ФНС собирается дополнить с 2021 года. Проект с изменениями подготовлен ФНС от 20 ноября 2020 года — Приказ О внесении изменений в приложения № 1 и № 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015№ ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов». Ввели новые коды доходов и вычетов, а также отменили и скорректировали часть действующих кодов.
ФНС сообщает, что новые коды не нужно будет применять при составлении 2-НДФЛ за 2020 год, даже если Минюст зарегистрирует приказ и он вступит в силу в декабре 2020 года. Это время организации смогут потратить на обновление программного обеспечения. Но при аналогичной ситуации в конце 2016 года ФНС обязала всех заполнять отчетность с учетом изменений.
Новая редакция приказа отменит коды 1400 и 2400, которые предназначены для доходов от сдачи в аренду, но взамен добавит семь новых кодов видов дохода:
Код дохода 1401 — доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества.
Код дохода 1402 — доходы от сдачи в арекнду или иного использования имущества, кроме доходов, относящихся к группе 1401.
Код дохода 1500 — доходы по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг, которые облагаются налогом на основании абз. 2 п. 1 ст. 226 НК РФ.
Код дохода 2004 — ежемесячные денежные вознаграждения из средств федерального бюджета педагогам — классным руководителям из государственных и муниципальных общеобразовательных организаций.
Код дохода 2017 — суточные свыше 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке по РФ и не более 2 500 рублей за каждый день командировки за пределами РФ.
Код дохода 2763 — суммы матпомощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам.
Код дохода 3011 — выигрыши от участия в лотерее.
Также скорректируют описание трех кодов:
Формируйте справку 2-НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и сдавать отчетность.
Коды дохода материальной помощи и вычета в справке 2-НДФЛ
Учитывая, что материальная помощь относится к особым средствам, которые напрямую нельзя отнести к доходам получающего её лица, а также учитывая специфический режим налогообложения материальной помощи, она должна иметь и соответствующее отражение в налоговой отчетности. Справка 2-НДФЛ является на текущий момент основным документом, подаваемым в ФНС относительно уплаты налогов на доходы физических лиц, и коды дохода материальной помощи, а также коды налогового вычета должны быть в ней проставлены в отношении данных средств в отдельном порядке.
Под материальной помощью в трудовой практике предприятий Российской Федерации подразумеваются специфические выплаты, осуществляемые работодателями своим сотрудникам, а также третьим лицам в связи с наступлением каких-либо неблагоприятных обстоятельств в их жизни, а также иные формы обеспечения помимо денежной. При этом матпомощь считается выплатой, которая не привязывается напрямую к результатам трудовой деятельности и имеет не поощрительный, а компенсационный характер, призванный тем или иным образом исправить и скомпенсировать полученный человеком ущерб.
Материальная Помощь Код 2710 И 2760 Отличия
2400 — Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки); доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети
2770 — Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом
Код дохода материальная помощь свыше 4000 в 2021 году
Его отражают в справке, если работник получил сумму по операциям на индивидуальном инвестиционном счете.
Все коды дохода и вычета в справке 2-НДФЛ на 2021 год и расшифровку к ним смотрите ниже.
Подробно о действующих кодах доходов и расходов для НДФЛ в 2021 году рассказывают эксперты .
- Теперь заполнить 2-НДФЛ, РСВ, 6-НДФЛ, 4-ФСС и любую другую отчетность онлайн можно в нашей новой программе. Если не хотите заполнять отчетность, попробуйте рассчитать зарплату, отпускные, больничные и любые другие выплаты или оформить и распечатать кадровые документы. Все это программа тоже умеет делать.
Работодатели ежегодно обязаны сдавать в инспекцию справки 2-НДФЛ.В по форме 2-НДФЛ нужно включить все доходы, которые облагаются налогом.
Материальная помощь к отпуску ндфл 2021
Получить денежную поддержку смогут даже бывшие сотрудники и их родственники. Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2021 году Важно В программном продукте, который помогает бухгалтерской службе считать заработную плату, чаще всего это учтено и настроено так, что справки заполняются автоматически, и коды дохода и вычета встают в нужные поля самостоятельно.
Матпомощь может быть и выше установленного предела, но НДФЛ не платится только с суммы в 4000 руб. *Этот вид помощи не выделен отдельным пунктом в НК РФ. Поэтому он является достаточно спорным. Решению Верховного Суда РФ от 19.02.2021 № 307-КГ15-19614, не признало матпомощь на лечение – доходами на оплату труда. А значит, НДФЛ по ней не платится.
Под каким кодом отразить материальную помощь в справке 2-НДФЛ
Помощь для удобства делится на два типа: та, которая не облагается налогом и выплаты, с которых частично удерживается процент. Те суммы, которые освобождены от налоговой отчетности, не нужно добавлять в 2-НДФЛ.
- число 2762
ставится в случае помощи, касающейся рождения ребенка; - кодом 2761
указывается помощь инвалидам, которую чаще предоставляют благотворительные фонды; - под номером 2760
предусматривается материальная помощь пенсионерам; - любая другая финансовая поддержка указывается в справке номером 2710
.
Какой код дохода материальной помощи до 4000 рублей?
Оно может быть написано в свободной форме, однако, если в организации существует описанный порядок предоставления денежной помощи, следует руководствоваться им.
Заявление пишется на имя руководителя организации, и, после принятия им решения о сумме выплаты материальной поддержки, издается приказ. Приказ является документом-основанием для начисления сотруднику дохода в виде матпомощи.
Сотрудник вправе попросить материальную помощь в связи с различными обстоятельствами, основные из них:
- смерть (близкого родственника, родственника, не состоящего в близком родстве);
- стихийное бедствие, террористический акт;
- рождение ребенка (усыновление, установление прав опекунства);
- общие основания (особая жизненная ситуация, отпуск, лечение и пр.).
Основание, по которому предоставляется поддержка, влияет на базу расчета НДФЛ. НДФЛ с материальной помощи в 2020 г. можно разделить по двум параметрам:
- полностью необлагаемая;
- необлагаемая до определенной суммы (зависит также от основания).
Сматериальной помощи удерживается НДФЛ в общем порядке, исключая доходы, не подлежащие налогообложению согласно ст. 217 ч. 2 НК РФ. К таким относятся определенные категории выплат по материальной поддержке.
Коды дохода и вычета по НДФЛ
Обложение НДФЛ материальной помощи имеет особенное значение при заполнении справки 2-НДФЛ. В программном продукте, который помогает бухгалтерской службе считать заработную плату, чаще всего это учтено и настроено так, что справки заполняются автоматически, и коды дохода и вычета встают в нужные поля самостоятельно. Но программу можно и нужно проверять, в этом нам поможет Приказ ФНС, в котором подробно описан каждый код дохода и вычета налогоплательщика. В справке напротив кода ставится сумма, соответствующая начислению.
Так, по коду дохода материальная помощь до 4000 напротив 2760 будет стоять (сумма начисленная, например) — 50 000,00 и в соответствующей строке кода вычета 503 будет стоять — 4 000,00 (сумма, не облагаемая НДФЛ).
Налогообложение НДФЛ материальной помощи: порядок удержаний
В связи с тем, что большинство видов материальной помощи освобождается от НДФЛ, бухгалтер должен предельно правильно оформлять такой вид выплаты. Во избежание уклонения от уплаты налогов законодательством установлен исчерпывающий список ситуаций, когда компания может предоставить работнику такую помощь.
Законодательством не установлен размер помощи, выдаваемой в том или ином случае, поэтому сумма выплаты определяется руководством исходя из эмоциональной необходимости. Нередко такая выплата прописывается в трудовом договоре и является дополнительной гарантией, защищающей сотрудника от неожиданных трат.
Код вычета мат помощь в справке 2 ндфл 2019
В связи с этим, согласно 270-й статье НК, отнесение матпомощи к расходам на оплату труда и учет при расчете налога на прибыль не производится.
Не имеют права учитывать суммы выданной сотрудникам соцпомощи в качестве расходом и те налогоплательщики, которые работают на УСН.
Исключение из этого правила составляют лишь матвыплаты в связи с отпуском, если они взаимосвязаны с размером зарплаты и предусматриваются трудовым договором. Статья 270.
Расходы, не учитываемые в целях налогообложения Особенности отражения материальной помощи в справке 2-НДФЛ Номы налогового кодекса предусматривают применение особого порядка обложения налогами тех матсредств, которые предоставляются работникам в виде финпомощи. Нюансы налогообложения зависят от причины предоставления денег, а также от типа, к которому они относятся.
Поддержка при погребении Сумма материальной помощи, выделяемой предприятием для компенсации расходов, связанных с погребением, не облагается налогом и не включается в доходы, подлежащие налогообложению. Размер матпомощи на погребение работавшего сотрудника ограничен профильным ФЗ 10 МРОТ.
Матпомощь при рождении ребенка 2022 проводки
В бухгалтерском учете будут составлены следующие проводки: Начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка 91 73 60 000 Начислены страховые взносы на облагаемую ими сумму материальной помощи* ((60 000 — 50 000) руб. х 30,2%**) 91 69 3 020 Удержан НДФЛ с налогооблагаемой суммы материальной помощи ((60 000 — 50 000) руб. х 13%) 73 68 1 300 Выплачена материальная помощь из кассы (60 000 — 1 300) руб. 73 50 58 700 Отражено ПНО с расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли (60 000 руб. х 20%) 99 68 12 000 * Страховые взносы включаются в состав расходов в общеустановленном порядке на основании пп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ (письма Минфина РФ от 20.03.2022 № 03‑04‑06/8592, от 03.09.2022 № 03‑03‑06/1/457, от 17.08.2022 № 03‑03‑06/1/419).
Налогообложение С точки зрения налогообложения, материальная помощь рассматривается как экономическая выгода, а значит, облагается налогом (ст. 208, 209, 210 НК). Однако социальный характер целевого дохода позволил освободить от налогообложения отдельные виды матпомощи, либо отдельные ее суммы в пределах установленного лимита. Об этом мы писали в статье «Матпомощь в 6-НДФЛ». Когда начисляется материальная помощь при рождении ребенка, налогообложение позволяет исключить из базы НДФЛ сумму до 50 000 руб.
на каждого из детей (п. 8 ст. 217